פורום דיני מיסים

הבנק בהחלט עושה לך שרות בזה שהוא כבר מבצע עבורך את קיזוז ההוצאה. 

אם לא היה עושה כן, היית נדרש להגיש דו"ח שנתי למס הכנסה כדי לקזז את ההוצאה. 

מעת שני"ע התקבלו בירושה הן הופכות לרכושו של היורש.

לכן, יש לדווח עליהם יחד עם האחזקות האחרות באותו טופס 1322. 

החובה לדאוג לתאום המס והניכוי שלו מוטל על ביטוח לאומי. 

החוק מדבר על פטור חודשי. 

לכן, בנתוני השאלה לא מגיע פטור מלא. 

שלום רב,

ככלל, טרם חוקק בישראל חוק לפיו יש למסות כספי ירושה ולכן המצב החוקי כיום בישראל שלא חל מיסוי על כספי ירושה.

מבלי להיכנס לעובדות המקרה שציינת, ככל שמדובר בכספים שלך שניתנו כהלוואה לאחותך, אין מדובר בהכנסה בידך כי אם בהחזר של הלוואה ובתנאי שאתה לא גובה ריבית או תשואה כלשהי מאחותך ולכן במקרים מעין אלו לא יחול חיוב במס.

מענקי ההוצאות חייבים גם בביטוח לאומי ויש לסווגם בדו"ח בהתאם. 

שלום רב,

תחילה אתחיל בהמלצה אישית, בעסקאות חשובות כגון רכישה ומכירה של נכסים לא נכון לקבל ייעוץ בהתכתבות ומוצע לפנות לעו"ד מומחה במיסוי מקרקעין שיוכל לבחון את כל העובדות והנתונים ולהמליץ לך על הדרך הנכונה לפעולה תוך שימת דגש על הפחתת תשלומי המס בצורה חוקית.

במקרה שלך חסרים נתונים רבים כדי להשיב לשאלתך ולכן כדי להימנע בו תמשיכו לשלם תשלומי מיסים גבוהים שלא לצורך, מוצע שתפנו לייעוץ פרטני.

בהצלחה!

שלום רב,

בהתייחס לשאלתך אשיב כי השאלה שואלת האם הדירה שאתה מוכר עונה על הגדרת דירת מגורים מזכה כהגדרתה בחוק מיסוי מקרקעין.

לנוחיותך מצ"ב ההגדרה מהחוק: “דירה או חלק מדירה, שבנייתה נסתיימה והיא בבעלותו או בחכירתו של יחיד, ומשמשת למגורים או מיועדת למגורים לפי טיבה, למעט דירה המהווה מלאי עסקי לענין מס הכנסה”

ככל שהדירה הנמכרת אכן עומדת בהגדרה זו , אזי יש לסמן כן בסימולטור והסימון האמור יאפשר לך לחשב מס לינארי מוטב, כלומר מס בשיעור של 25% בלבד על השבח שנצמח במכירת הדירה החל מיום 1.1.2014 ועד למועד המכירה וזאת חלף חישוב שיעורי מס גבוהים יותר ממועד רכישת הנכס בשנת 1993.

באישור המשיכה צריך להופיע לך מהו החלק החייב במס, ומה שעור המס שחל. 

בהתאם לזה מצא את השדה בו מופיעה הכנסה בשעור המס הרלוונטי. 

אם היה חלק פטור ממס צריך לציין אותו בהכנסות הפטורות/לא חייבות במס. 

אם אתה מתקשה, צרף את האישור ובקש במכתב נלווה ממס הכנסה להוסיף את הסכום היכן שצריך. 

שלום רב,

העברת חלק מהקרקע שבבעלותך לשכנך מהווה עסקה במקרקעין שמחוייבת בדיווח לרשויות מיסוי מקרקעין ובתשלום מס שבח מצידך ובתשלום מס רכישה מצד השכן.

ככל שמדובר בהעברה של חלק ברכוש משותף במסגרת פרוייקט תמ"א ניתן במקרים מסויימים לבצע העברות ברכוש משותף , אך כדי שתוכל להיות בטוח כי אינך מצוי בחשיפת מס, אני מציעה לפנות ליועץ שמתמחה במיסוי מקרקעין כדי לקבל ייעוץ שיוכל למנוע ממך תשלומי מיסים שלא לצורך.

בהצלחה!

שלום רב,

מס רכישה ישולם על כל סכום הרכישה, כלומר על כל מחיר הדירה שתירכש ללא כל קיזוז. כל רכישה של נכס מחוייבת בתשלום של מס רכישה באופן עצמאי ללא כל תלות במחיר נכס אחר שנרכש כרהחלפה.

במקרים מסויימים החזקה בדירת ירושה לא תפגע בסיווג דירה כדירה יחידה לצרכי חישוב מס רכישה, אך יש לבחון האם במקרה שלך כך הם פני הדברים.

בכל מקרה ממליצה בחום לפנות לייעוץ לעו"ד שמתמחה במיסוי מקרקעין מאחר ומדובר בסכומי מס שיכולים להיות מאד גבוהים וחבל להגיע למצבים של תאונות מס.

1. לא. תשלם מס לפי שווי הדירה החדשה, ללא קשר לדירה הישנה. 

2. תלוי במספר גורמים. סביר שדירת הירושה לא תיחשב דירה לצורך חישוב מס רכישה על הדירה החדשה, אבל צריך לבדוק אם מתקיימים מספר תנאים

אם ניתן להפריד את מחיר המוצר מהתוספות של משלוח וכו', אז המס יחושב וישולם בהתאם למחיר המקורי רק של המוצר. אם לא ניתן להפריד, ישולם מס לפי הסכום הכולל. 

מעת קבלת הירושה הנכס (במקרה זה הני"ע) עובר לבעלות היורש לכל דבר ועניין. 

בעת המכירה, היורש ימוסה על הרווח שצבר הנייר מאז רכישתו המקורית על ידי המוריש. 

לכן, מבחינת היורש, יש לדייוח על הכל ביחד ואין צורך בהפרדה מלאכותית. 

מה שחשוב הוא השימוש והאחזקה בפועל ולא על שם מי רשום הרכב, שזה עניין טכני. 

הרי גם אם תיקח רכב בליסינג הוא לא יהיה רשום על שמך. 

לכן, למען הזהירות בלבד, הייתי מכין מסמך הסכמה בינך לבין אימך שהיא בעלת הרכב הפורמאלית כיום. וכן, דאג כי כל הוצאות הרכב ישולמו על ידך כדי שתוכל לדרוש אותן בדיווחים שלך. 

יש לפנות לפקיד השומה באזור המגורים ולבקש אישור ניכוי במקור להכנסה חד פעמית. 

מתן האישור נתון לשיקול דעת מקומי ולכן אי אפשר להבטיח אם ואיך ינתן האישור. 

החיוב והתשלום הם בהתאם לכספים שהתקבלו בפועל. 

לדעתי, ורק למען הזהירות, הייתי מוסיף תיקון להסכם ומפחית את דמי השכירות. 

את הצ'קים אפשר להחליף או פשוט להשיב לדיירים את ההפרש. 

השאלות שלך מחייבות יעוץ וליווי פרטני של איש מקצוע. 

יש כאן עוד פרמטרים שצריכים להילקח בחשבון ויש כמה אפשרויות. 

מומלץ לך לפנות לרו"ח או יועץ מס שילוו אותך בהקמה וגם באופן שוטף במידת הצורך. 

מכירת נכס בחו"ל חייבת במס רווח הון של 25% על הרווח הריאלי (מה שמקביל למס שבח על מכירה של נכס בישראל). לכן, אם יש רווח- יש חובת דיווח ותשלום מס תוך 30 יום מהמכירה. 

ככל שיש חובה לשלם מס במדינה בה מצוי הנכס, צריך לראות אם בארץ תשולם רק תוספת ל-25%. 

אם יש הפסד כדאי לדווח כדי להצהיר על הפסד הון שאולי ניתן יהיה לקזז בעתיד כנגד רווחי הון כשיהיו כאלה.   

שלום רב,

אם הבנתי נכון את שאלתך, מדובר בפירוק חברה שנותרו בה כספים או נכסים.

במסגרת הפירוק, יראו את בעל המניות מוכר את מניותיו ובתמורה מקבל מהחברה כספים ונכסים אגב פירוק- במקרה זה יחושב רווח או הפסד במישור ההוני בידי בעל המניות תוך ניכוי עלות השקעתו בהון החברה, ולכן ככל שמדובר בבעל מניות מהותי, שיעור המס שיחול עליו יהיה 30%.

הדין האמור יחול גם לגבי בעלי המניות שלא השקיעו הון בכלל אך הם רשומים כבעלי מניות בחברה, גם במקרה זה יחושב הליך הפירוק כאירוע הוני וימוסה בהתאם.

שאלתך הנוגע לדיבידנד היא טעות נפוצה שנוהגים להשתמש בה- דיבידנד פירוק, שמשמעותו אירוע במישור ההוני בדומה למכירת מניות ולא כמו דיבידנד רגיל שנהוג לחלק לבעלי המניות.

בהערת אגב אציין כי שיעורי המס על דיבידנד ועל רווח הון בידי בעלי מניות יחידים הוא זהה והסיווג רלוונטי רק לצורך קיזוז הפסדים או רווחים ברמת בעלי המניות עצמם לצרכי מס.

הפסד הון הוא אותו הפסד הון בין אם מדובר בני"ע שלך, או כאלה שהגיעו אליך בדרך של ירושה. 

שכיר מדווח ומשלם מס על "בסיס מזומן". לכן כספים שהתקבלו בשנה מסויימת מתחייבים באותה שנה גם אם שולמו עבור שנים קודמות (וזו הסיבה שנוצר לך חוב). 

כדי להימנע מכך, אתה צריך להגיש דו"חות גם לשנים הקודמות ולכלול את ההכנסה השייכת לשנים אלה והתקבלה מאוחר יותר. יש אפשרות כזאת ואתה רשאי לנצל אותה. 

מוסדות בנקאיים אמורים לקחת את הגיל שלך בחשבון ולתת את ההטבות המגיעות לך. 

בכל מקרה, עומדת בפניך גם האפשרות להגיש דו"ח שנתי בסוף השנה למס הכנסה ולבקש לערוך חישוב מס מתוקן, וככל ששילמת מס בעודף- תוכל לקבל החזר מס.