0

שאלות היום
0

תשובות השבוע
0

סה”כ תשובות באתר
דף הבית פורומים משפטיים פורום דיני מיסים

פורום דיני מיסים

פורום מיסים הוקם כדי לתת מענה לשאלות משפטיות בתחום המיסוי בישראל. מס הכנסה, מע"מ, מיסוי מקרקעין, דיווחים לרשויות ועוד – אתם מוזמנים לשאול ולהתייעץ. אנחנו כאן, לרשותכם.

מנהלי פורום דיני מיסים

עו"ד חיה אביסרור - שמעוני

עו"ד ורו"ח, בעלת משרד המתמחה במיסוי אזרחי על כל ענפיו.

עו"ד איתן אסנפי

עו"ד ורו"ח, בעל משרד עורכי דין מיסים, עוסק בתחומי המס 25 שנים.

עו"ד בתי דורון-ליפשיץ

עו״ד ורו״ח, יוצאת רשות המיסים, מתמחה בפתרון בעיות מיסוי עם ניסיון של למעלה מ- 20 שנה.

עו"ד סלי אילון

מנהל משרד רואי חשבון בעל יתרון מקצועי בתחומי מיסוי בכלל ומיסוי מקרקעין בפרט.





    תאושר רק שאלה העומדת בתנאי השימוש באתר

    הכנסה פסיבית – האם ההכנסות הללו הן הכנסה פסיבית?

    ל 03/06/16
    שלום, 
    אודה לכם למתן מענה.

    ישנו אדם שאינו רשום כעצמאי, ואינו רשום כשכיר.
    הוא מקבל שכר אמנים מהקראה + תמלוגים מהקראה.

    שכר אמנים מהקראה - 12,000 ש"ח
    תמלוגים - 12,000 ש"ח

    חשוב לציין - הוא אינו עונה להגדרה של שכיר לפי צו סיווג מבטחים. 

    הוא אינו עונה להגדרה של עצמאי לפי ביטוח לאומי.

    הוא לא מוגדר שכיר לא מוגדר כעצמאי במס הכנסה.
      
    הוא מבצע תיאום מס במס הכנסה ומקבל פטור של 100% בגין שכר אמנים + תמלוגים.

    נשאלות השאלות הבאות -

    1) כיצד מוגדרות ההכנסות הללו?
    האם הן הכנסה פסיבית? 
    או שמא האם הן הכנסה שלא מעבודה?

    2) האם הכנסה שלא מעבודה והכנסה פסיבית זה אותו הדבר?

    3) אשמח לדוגמאות של הכנסה שלא מעבודה.

    4) האם הוא חייב בדמי ביטוח לאומי בגין הכנסות אלה?
    האם הוא זכאי לפטור מדמי ביטוח לאומי עד 25% מהשכר הממוצע במשק?


    לעמוד

    המלא

    מה ההבדל בין "הכנסת עבודה" ל"פאסיבית" ?

    עו"ד יוסי קורן מנהל 04/06/16
    ל' שלום רב,
    אדם מקבל תמורה בגין עבודה "פיזית", "יגיעה אישית" לענין מס הכנסה רואים בכך תמורה בגין "עבודה".להבדיל מהכנסות מפקדון ריבית בבנק - שם מדובר על הכנסה פאסיבית.לפי מה שתיארת "שכר אמנים מהקראה" - נראה כי מדובר בהכנסת עבודה. כל חוק מגדיר אחרת מיהו "עצמאי" או "עובד". לפי פק' מ"ה, פסיקת בתי משפט לדיני עבודה - יתכן כי הוא יכול להיחשב כ"שכיר" ואם לא אז הוא "עצמאי". מקווה שסייעתי. 

    בברכה,



    יוסי קורן, עו"ד ורו"ח

    מנהל פורום דיני מיסים



    כינור 14, ראש העין

    נייד: 054-3134250; מייל: yossi.koren.adv.cpa@gmail.com 
    תודה על המשוב!
    התשובה עזרה לך? (נשמח לפרגון!)
    כן, תודה! לא ממש

    האורן 8, ראש העין

    054-3134250

    yossi.koren.adv.cpa@gmail.com

    האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

    הכנסות משכר דירה

    עוזי 03/06/16
    לאשתי ישנם הכנסות משכר דירה שנתקבלה בירושה  שנמוכות מהסכום הפטור לי ישנם הכנסות משכר דירה שגם נתקבלו  בירושה מעל הסכום הפטור האם עלי לשלם 10 אחוז מס על הכנסותי בלבד 

    לעמוד

    המלא

    הקלה ממס בהשכרת דירה מתייחסת לכל הדירות במשפחה

    עו"ד משה גבע מנהל 13/06/16
    ולכן, לפי גישה זו הרואה לעניין הפטור את כל התא המשפחתי כאחד (ללא קשר מהיכן הגיעו הדירות), אתה חייב לשלם הן על הדירות שלך והן על הדירות של אשתך.  


    בברכה,



    משה גבע, עו"ד

    מנהל פורום דיני מיסים

    מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ





    המסגר 26, ת"א 

    טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il



    תודה על המשוב!
    התשובה עזרה לך? (נשמח לפרגון!)
    כן, תודה! לא ממש

    הארבעה 28, תל אביב

    050-3915550

    office@gevalaw.co.il

    האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

    בירור עוסק פטור

    דוד 02/06/16
    מהו עוסק פטור
    האם הגדרתו עסק שמרוויח נטו 100.000

    או עסק שמוציא  100.000

     לדוגמה אם אני קונה מוצרים בשווי 90.000 ₪ ומוכר ב100.000
     והרווח של נטו הוא 10.000 ₪
    .

    האם אני צריך לעבור לעוסק מורשה

    או שמכיוון שאני מרוויח 10.000 ₪ בלבד אני עדיין עוסק פטור?

    לעמוד

    המלא

    מיהו "עוסק פטור" ?

    עו"ד יוסי קורן מנהל 03/06/16
    דוד שלום,
    הגדרת "עוסק פטור" מצויה בסעיף 1 לחוק מע"מ.
    שם נקבע - "עוסק שמחזור העסקאות שלו בכל עסקיו...".
    ולכן, לשאלתך, התשובה היא - בוחנים את המחזור ואין חשיבות לרווח.
    מקווה שסייעתי. 

    בברכה,



    יוסי קורן, עו"ד ורו"ח

    מנהל פורום דיני מיסים



    כינור 14, ראש העין

    נייד: 054-3134250; מייל: yossi.koren.adv.cpa@gmail.com 
    תודה על המשוב!
    התשובה עזרה לך? (נשמח לפרגון!)
    כן, תודה! לא ממש

    האורן 8, ראש העין

    054-3134250

    yossi.koren.adv.cpa@gmail.com

    האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

    קבלת טיפים

    יניב 02/06/16
    הנני עובד שכיר בחברה כנהג אוטובוס והנני מקבל מידי פעם טיפים, האם הנני מחוייב במס הכנסה על הטיפים??
    בכבוד רב

    לעמוד

    המלא

    טיפים לנותן שרות מהווים חלק מהכנסתו וחייבים במס

    עו"ד משה גבע מנהל 13/06/16
    השאלה היא לא אם זה חייב במס (התשובה לכך חד משמעית) אלא מה האפשרות לבקר ולאכוף את בעניין. 

    בברכה,



    משה גבע, עו"ד

    מנהל פורום דיני מיסים

    מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ





    המסגר 26, ת"א 

    טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il



    תודה על המשוב!
    התשובה עזרה לך? (נשמח לפרגון!)
    כן, תודה! לא ממש

    הארבעה 28, תל אביב

    050-3915550

    office@gevalaw.co.il

    האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

    דמי ביטוח לאומי שנקבעים על פי הדוח שנתי

    ינון 01/06/16
    שלום, אשמח אם מישהוא יכול לומר לי איך נקבעים דמי ביטוח לאומי בדיוק. אם למשל נקבעה לי הכנסה של 61069 לשנת 2015 ונרשמתי כעוסק פטור ביוני 2015, האם נכון שדמי הביטוח הלאומי (כולל דמי בריאות) יהיו 4,144, על פי החישוב:
    61069 חלקי 7 חודשים, מה שיוצא מחסירים 5556 (60% משכר הממוצע), את הסכום שנשאר מכפילים ב-16.23% ואז גם ב7 חודשים,
    ומוסיפים לזה גם את ה7 כפול %9.82 כפול 5556

    תודה

    לעמוד

    המלא

    ביטוח לאומי קובע את דמי הביטוח בהסתמך על מס הכנסה

    עו"ד משה גבע מנהל 13/06/16
    הבעיה היא שמהדו"ח הם אינם יודעים כמה חודשים היית פעיל במשך השנה. 
    על פניו החישוב שעשית נכון. 

    בברכה,



    משה גבע, עו"ד

    מנהל פורום דיני מיסים

    מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ





    המסגר 26, ת"א 

    טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il



    תודה על המשוב!
    התשובה עזרה לך? (נשמח לפרגון!)
    כן, תודה! לא ממש

    הארבעה 28, תל אביב

    050-3915550

    office@gevalaw.co.il

    האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

    מועד אחרון להגשת טופס 135

    רן 01/06/16
    שלום רב
    מהו המועד האחרון להגשת טופס 135 להחזר מס בשנת המס? או בגלל שניתן להגיש בקשה עד שש שנים אחורה, אין למעשה מועד אחרון שכזה?
    תודה.

    לעמוד

    המלא

    החזר מס לשכיר טופס 135

    02/06/16
    שלום,

    מי שמגיש בקשה להחזר מס , למעשה, אין לו "תיק" במס הכנסה.

    לכן יש אמת בדבריך , שמכיוון שניתן להגיש החזר מס לשכיר גם  עבור שנים קודמות אין מועד חוקי להגשה, אך יש להקפיד שלא לעבור את השש שנים אחורה.




    בברכה, 



    אריה בר און, עו"ד

    מנהל פורום דיני מיסים



    כנפי נשרים 24, ירושלים 

    טל': 02-654-1515; מייל: arie.barone@gmail.com
    תודה על המשוב!
    התשובה עזרה לך? (נשמח לפרגון!)
    כן, תודה! לא ממש

    פטור ממס הכנסה לפי סעיף 9 (5)

    ניבר 31/05/16
    שלום,
    אבי קיבל מכתב ממס הכנסה לפיו הוא פטור ממס הכנסה לפ סעיף 9 (5).
    התחולה היא משנת 2013.
    1.מה צריך לעשות כדי שלא יורידו לו מס הכנסה במשכורות הבאות?
    2.מה צריך לעשות ע"מ לקבל החזר מס הכנסה ששולם בשנת המס 2016?
    תודה,ניבר

    לעמוד

    המלא

    אופן ניצול פטור ממס הכנסה לפי סעיף 9 (5)

    31/05/16
    שלום

    צריך להציג את האישור בדבר הפטור למעביד , ולבקש להחזיר את את המס שנוכה בחודשי העבודה הקודמים.

    אם הנכות מאושרת משנת 2013,  יש להגיש דוחות שנתיים לשנים קודמות למס הכנסה, וכך ניתן לקבל החזר המס שנוכה בשנים קודמות משנת 2013 כולל ריבית והצמדה.

    בהצלחה

    בברכה, 



    אריה בר און, עו"ד

    מנהל פורום דיני מיסים



    כנפי נשרים 24, ירושלים 

    טל': 02-654-1515; מייל: arie.barone@gmail.com
    תודה על המשוב!
    התשובה עזרה לך? (נשמח לפרגון!)
    כן, תודה! לא ממש

    מס רכישה במשרדים כולל מע"מ

    ר 31/05/16
    שלום 

    אני חברה בע"מ ומעוניינת לרכוש משרד על שם החברה, האם מס הרכישה שאשלם הוא  מהתמורה עבור המשרד כולל מע"מ או מהתמורה לא כולל מע"מ, אם זה משנה אז אציין שבהסכם רשום התמורה לא כולל מע"מ .
    והאם ניתן לערער על שומה של מס רכישה שניתנה לאחר שיקלול התמורה כולל המע"מ.
    תודה 

    לעמוד

    המלא

    האם חל מס רכישה על המע"מ אצל עוסק הרוכש נדל"ן ?

    עו"ד יוסי קורן מנהל 05/06/16
    ר' שלום רב,
    בהתאם לגישת מס שבח כאשר עוסק רוכש משרד, על מרכיב המע"מ לא יחול מס רכישה.
    וכן, ישנה אפשרות לערער על חיוב במס רכישה.
    מקווה שסייעתי.

    בברכה,



    יוסי קורן, עו"ד ורו"ח

    מנהל פורום דיני מיסים



    כינור 14, ראש העין

    נייד: 054-3134250; מייל: yossi.koren.adv.cpa@gmail.com 
    תודה על המשוב!
    התשובה עזרה לך? (נשמח לפרגון!)
    כן, תודה! לא ממש

    האורן 8, ראש העין

    054-3134250

    yossi.koren.adv.cpa@gmail.com

    האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

    מיסים על דירות

    אסתר 29/05/16
    ברשותי 2 דירות שקיבלתי בירושה לפני שניםברצוני
    למכור את 2 הדירות ולקנות דירה חדשה
    כמה מס שבח ומס רכישה אצטרך לשלם במקרה זהמה עוד
    שאחת הדירה אני נאלצת למכור בגלל פירוק שיתוף עם אחי
    לפי צו בית משפט
    בתודה ובברכה
    אסתר

    לעמוד

    המלא

    האם ניתן למכור 2 דירות בפטור ?

    עו"ד יוסי קורן מנהל 03/06/16
    אסתר שלום רב,
    שאלתך היא כללית, וכדי לקבל מענה מדויק, בעקרון עדיף לפנות לקבלת חוו"ד פרטנית.
    ישנו סעיף 49ה' לחוק מיסוי מקרקעין המאפשר בתנאים מסוימים למכור 2 דירות בפטור ממס, ולקנות אחת במקומן.
    מהנתונים שמסרת, לדעתי, אינך עומדת בתנאים.
    מצד שני, אני חושב כי יתכן וניתן למצוא מתווה אחר שיהיה נכון עבורך.  
    מקווה שסייעתי.

    בברכה,



    יוסי קורן, עו"ד ורו"ח

    מנהל פורום דיני מיסים



    כינור 14, ראש העין

    נייד: 054-3134250; מייל: yossi.koren.adv.cpa@gmail.com 
    תודה על המשוב!
    התשובה עזרה לך? (נשמח לפרגון!)
    כן, תודה! לא ממש

    האורן 8, ראש העין

    054-3134250

    yossi.koren.adv.cpa@gmail.com

    האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

    ניכוי ממס שבח

    אהרון 29/05/16
    שלום. 
    התקבל שובר מס שבח,

    קיבלתי עכשיו שובר השבחה.

    מהי מגבלת הזמן שבה אוכל לבקש לנכות את התשלום השבחה מהשבח ? 
    תודה

    לעמוד

    המלא

    תיקון שומת מס שבח

    31/05/16

    שלום
    ניתן לבקש תיקון שומת מס שבח , עד ארבע שנים ממועד עריכת השומה , על פי סעיף 85 לחוק.


    בברכה, 



    אריה בר און, עו"ד

    מנהל פורום דיני מיסים



    כנפי נשרים 24, ירושלים 

    טל': 02-654-1515; מייל: arie.barone@gmail.com
    תודה על המשוב!
    התשובה עזרה לך? (נשמח לפרגון!)
    כן, תודה! לא ממש

    ניכוי מס במקור – ללא פתיחת תיק

    מוטי 28/05/16
    שלום, אני שכיר עם משכורת ממעסיק. בנוסף אני רוצה לכתוב כמה פעמים בשנה כתבות בסגנון טכני לחברה מסויימת. נאמר לי בחברה, שאני יכול לגשת למס הכנסה, לבקש טופס "ניכוי מס במקור" על החברה השניה שרוצה את המאמרים, ואז הם ישלמו את המיסים, ואין צורך בפתיחת תיק עצמאי-פטור... האם זה נכון, וחוקי?

    לעמוד

    המלא

    יש אפשרות לקבלת ניכוי במקור ללא פתיחת תיק

    עו"ד משה גבע מנהל 13/06/16
    תפנה לפקיד השומה באזור מגוריך ובקש אישור. לאור זאת שאתה שכיר וההכנסה הנוספת נמוכה ונדירה, תוכל לקבל אישור. 

    בברכה,



    משה גבע, עו"ד

    מנהל פורום דיני מיסים

    מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ





    המסגר 26, ת"א 

    טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il



    תודה על המשוב!
    התשובה עזרה לך? (נשמח לפרגון!)
    כן, תודה! לא ממש

    הארבעה 28, תל אביב

    050-3915550

    office@gevalaw.co.il

    האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

    מהו המועד בו מגדירים אי החזרת הלוואה כהפסד הון?

    מסייע לנכה חמור 28/05/16
    אדם הולך שולל. ב- 10/2007 העביר מעל 120,000 שח לחברה מסויימת הסכם השקעה המגדיר זאת הלוואת בעלים ללא מועד ההשבה וללא ריבית וללא הצמדה. חתם לאחר טראומה נפשית קשה.

    ב- 01/2009 ביקש לראשונה את כספו חזרה. סיכמו בעל פה על 4%+מדד (כ-10% בזמנו) לשנה מיום שהעביר להם. (בזמנו היה מדובר כבר על סכום של כ-156000 שח.

    עבר הזמן ואגורה לא ראה חזרה.
    ב-07/2012 היש תביעה על סך 240000 שח. מתוך זה הסכום כ- 190,000 ש"ח.

    ב-11/2015 בית המשפט הכתיב לפרוטוקול שהצדדים דוחים את התביעה בהסכמה ללא צו להוצאות.

    ב-12/2015 פתח תיק ערעור במחוזי בעניין (ההסכמה ניתנה בהטעייה ודברים רבים שם לא התנהלו כראוי על פי הנכה).

    ב-05/2016 מופיע בתיקו שהתיק סגור אין פסד ואין החלטה של הסגירה.

    לאור נתונים אלו כיצד ניתן להחשיב את הסכום כהפסד הון והאם זה לשנת 2007 (מועד נתינתה), 2009 (מועד בקשה לראשונה והסכמה שתוחזר בתוספת 10% ריבית)
    ב-2012 (מועד הגשת התביעה)
    ב-2015 (מועד פסד השלום לדחייה בהסכמה)
    05/2016 (מועד סגירת התיק במחוזי)
    או טרם ניתן להגדיר זאת.

    יש לציין שהמדד כרגע שלילי כך שאם יוגדר למשל ב-2014 הסכום יהיה גבוה יותר מאשר ב-11/2015 ואף גבוה עוד יותר מ- 05/2016 מבחינת הצמדה בלבד.

    האם הסכום הוא לפי ההסכם הראשוני (ללא ריבית והצמדה ומה ההשלכות מכך) לעומת 10% ריבית והצמדה.

    רב תודות.

    אילו טפסים יש למלא עליו להגיש דוח ב- 31/5/2016



    לעמוד

    המלא

    ממתין דחוף למענה בבקשה

    מסייע לנכה חמור 29/05/16
    1. מה ההשלכה של הגדרת הפסד הון? במידה ולפתע מחזירים לו את הכסף מחוץ לכותלי בית המשפט? נאמר מחזירים 150,000. מה אז? האם במקרה כזה לא מומלץ להגדיר עתה את ההלוואה כהפסד הון או בכל מקרה הדבר לא ישנה וכשיחזור הכסף הוא יקוזז עם הפסד ההון שהוצהר גם אם ההחזר יהיה עוד שנה או שנתיים או יותר ...

    2. האם ניתן לבצע כך:
    בחישוב אילו היה מעביר לרשות המיסים את הכסף במועד המסירה היה מקבל לכאורה 4%+מדד החזר. יחושב על כן מתאריך העברה (10/2007) אליהם ואז יוצא סכום של כ-203,000 שח הכולל אשל ההצמדה כ21500 שח הריבית בסך של כ- 54000 שח  עד מועד פס"ד בשלום שדחה בהסכמה).

    הצמדה בכל מקרה לא מחוייב בשום מס אילו היה מקבל זאת בפועל. לעומת זאת על הריבית היה צריך סביר להניח לשלם מס דיבידנד של גג 25% מכאן 
    25% מתוך 54000 הוא 13500 שח. סכום זה יקוזז מהסכום שיוצא וכל זה יחשב כהפסד הון שלא יצטרך לשלם מס. כי המס נוכה כבר מההפסד עצמו שהכיל ריבית והצמדה. האם כך מחשבים? האם כך נכון לעשות?

    203000-13500=189500 שח מתאריך פס"ד בשלום כש"העסקה" בוצע ב- 10/2007  ונגמרה למעשה בפס"ד בהסכמה (החברות או חלקן פשטו את הרגל הלכה למעשה כך נדמה - כינוסים וכו).

    189500 הפסד הון נקי.כאשר מועד המכירה הוא מועד פס"ד של השלום.

    איזה טפסים יש למלא? כיצד?
    תודה על המשוב!
    התשובה עזרה לך? (נשמח לפרגון!)
    כן, תודה! לא ממש

    ממתין למענה ממושך

    מסייע לנכה חמור 02/06/16
    מבקש הסבר בבקשה כאן לטובת האנשים שהפסידו מנוכלויות ויכולים לכל הפחות להחשיב הפסד הלוואה/השקעה כהפסד הון מוכר.

    האם ניתן להוסיף הצמדה לסכום המקור בנסיבות העניין?

    מתי מותר ומתי אסור?

    ואם הובטח 10% ולא נתנו מאומה האם ניתן לראות בכך את הסכום הרלוונטי ולקזז מסך הרווח שהוא מעל (קרן+הצמדה) 25% מס והסכום הסופי יחשב כהפסד ההון הכולל?

    כלומר בא לומר בדוגמה:
    ניתנה הלוואה/השקעה ללא התחייבות לריבית והצמדה על פי חוזה של המלווה בחתימת הלווה (הלוואת בעלים עם מניות רגילות משום מה בחברה שלא בבורסה).

    2.10.2007 סכום ההלוואה 127000
    1.1.2009 בקשת החזר הכספים + מדד + 4%.
    6.1.2009 סוכם על לצורך הקלת החישוב ש(מדד+4%) יהיו שווים ל-10%.
    משום מה הוגדר BUY-BUCK שכלל לא בוצעה על ידי ההנהלה ויו"ר הדיקרטוריון על אף הבטחה שיפעלו לכך.
    1.7.2012 מוגשת תביעה סכום חישוב 10% כ- 200,000שח יוצא (לפני עוגמת נפש)
     
    2014 החברה מוגדרת בפירוק וניתן להבין שלא נותר ממנה ממש.
    11/2015 פס"ד דחייה בהסכמה ללא הוצאות (כן היו הוצאות במהלך המשפט מצד התובע שהעלימו את כספו)
    05/2016 תיק ערעור במחוזי נסגר ללא פס"ד.

    הגדרת 127000 שח בלבד כהפסד וללא הצמדה מוציא הפסד נמוך בהרבה כי השחיקה הכספית היא בשיעור נוסף של כ-20,000-25,000 (על אף שככל והזמן עובר בחלק מהתקופה בשל ירידת המדד יוצא שכבר ב-2013 הסכום היה המרבי הניתן לקבל עם הצמדה בלבד כ- 151,500 שח לערך ואילו כיום 147,500 שח לערך).

    עם ריבית כ- 230,000 שח.

    האם ניתן להגדיר זאת כך:
    127000 קרן
    25000 הצמדה
    כל מה שמעל לסכום שני אלו (מעל הפיק המרבי של הקרן+הצמדה מראשית ההלוואה ועד היום - 151500) יקוזז בשיעור 25% לטובת כאילו שולם מס מראש על הסכום.

    ומכאן
    230,000-151,500 = 78500
    78500X25%=19625

    ומכאן הסכום ההפסד יהיה:
    230,000-19625=210375 כהפסד הון מוכר.

    האם ניתן האם אפשרי?

    באיזה טופס צריך לרשום זאת וכיצד.




    תודה על המשוב!
    התשובה עזרה לך? (נשמח לפרגון!)
    כן, תודה! לא ממש

    מהו מועד ההכרה ב"הפסד הון" ?

    עו"ד יוסי קורן 03/06/16
    מסייע שלום רב,
    כדי לענות על השאלה יש לבחון את הנתונים והעובדות.
    וגם אז, יתכן כי למס הכנסה תהיה גישה שונה.
    טפסים שיש להגיש ?
    אם הוא שכיר החייב בהגשת דו"ח שנתי - טופס 1301.
    וכל הנספחים.
    מקווה שסייעתי 

    בברכה,



    יוסי קורן, עו"ד ורו"ח

    מנהל פורום דיני מיסים



    כינור 14, ראש העין

    נייד: 054-3134250; מייל: yossi.koren.adv.cpa@gmail.com 
    תודה על המשוב!
    התשובה עזרה לך? (נשמח לפרגון!)
    כן, תודה! לא ממש

    מכירת שתי דירות שאוחדו לדירה אחת

    מיכאל 27/05/16
    שתי דירות שנקנו מעמידר כשתי דירות נפרדות . רשומות בטאבו כשתי דירות . אוחדו לדירה אחת. במיסוי מקרקעין מופיעים כדירה אחת . האם ניתן למכור אותם כדירה אחת ? בפטור ממס שבח דירה יחידה. והאם ניתן למכור אותם בחוזה מכר אחד .

    לעמוד

    המלא

    דירה אחת לעניין מיסוי מקרקעין תקפה גם במכירה

    עו"ד משה גבע מנהל 13/06/16
    מבחינה משפטית אין שום בעיה למכור בפעם אחת ובאותו הסכם מספר דירות, גם אם הן נפרדות. 
    מעצם העובדה שמיסוי מקרקעין רואה בדירות יחידה אחת, אפשר להניח שכך גם יראה אותן לעניין המכירה. 

    בברכה,



    משה גבע, עו"ד

    מנהל פורום דיני מיסים

    מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ





    המסגר 26, ת"א 

    טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il



    תודה על המשוב!
    התשובה עזרה לך? (נשמח לפרגון!)
    כן, תודה! לא ממש

    הארבעה 28, תל אביב

    050-3915550

    office@gevalaw.co.il

    האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

    מס הכנסה

    אהוד 27/05/16
    קיבלתי הצעה לעבוד כפרילנסר עבור חברה אמריקאית.את השכר ישלחו במטח כל חודש דרך הבנק בערך 3500דולר.
    בארהב ינוכה מס בגין השכר שמשלמים לי.
    מה חובתי כאן בארץ בנוגע לדיווח למס הכנסה?ואיך עליי לפעול?

    לעמוד

    המלא

    מהי חבות המס בישראל ממעסיק תושב חוץ ?

    עו"ד יוסי קורן מנהל 03/06/16
    אהוד שלום רב,
    "תושב ישראל" חייב במס הכנסה בישראל על כל הכנסותיו.
    לכן, זכות המיסוי הראשונה היא למדינת ישראל.
    אתה תצטרך לדווח על כלל הכנסות שלך למס ההכנסה בישראל, לרבות שכרך מארה"ב ולשלם המס בישראל.
    מקווה שסייעתי.  

    בברכה,



    יוסי קורן, עו"ד ורו"ח

    מנהל פורום דיני מיסים



    כינור 14, ראש העין

    נייד: 054-3134250; מייל: yossi.koren.adv.cpa@gmail.com 
    תודה על המשוב!
    התשובה עזרה לך? (נשמח לפרגון!)
    כן, תודה! לא ממש

    האורן 8, ראש העין

    054-3134250

    yossi.koren.adv.cpa@gmail.com

    האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

    ניתוק תושבות באמצע שנה

    נועם 26/05/16
    אודה להדרכה,
    כיצד יש לדווח על הכנסות של אדם שעזב את ישראל באמצע שנה. במחצית הראשונה יש לו הכנסות מעסק בישראל ובמחצית השניה ממשכורת בחול.
    בהנחה שהוא תושב ישראל ובהנחה שהוא תושב חוץ

    לעמוד

    המלא

    יחיד שעזב ישראל - מתי הופך ל"תושב חוץ" ?

    עו"ד יוסי קורן מנהל 03/06/16
    נועם שלום רב,
    יש לבחון את המקרה לגופו.
    לפי גישת מס הכנסה, עצם העובדה כי יחיד עזב את ישראל, אינה בהכרח מעידה שמאותו יום הוא ניתק תושבותו.
    ולכן, יתכן ויאלץ לדווח על הכנסותיו שהופקו בחו"ל למס הכנסה בישראל.
    צריך לבחון את המקרה לגופו ולקבל חוו"ד, שאחרת אם יפעל כראות עיניו, עלול להיות חשוף לעבירה פלילית.
    מקווה שסייעתי.

    בברכה,



    יוסי קורן, עו"ד ורו"ח

    מנהל פורום דיני מיסים



    כינור 14, ראש העין

    נייד: 054-3134250; מייל: yossi.koren.adv.cpa@gmail.com 
    תודה על המשוב!
    התשובה עזרה לך? (נשמח לפרגון!)
    כן, תודה! לא ממש

    האורן 8, ראש העין

    054-3134250

    yossi.koren.adv.cpa@gmail.com

    האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

    שחיתות שלטונית בחסות החוק?

    מעמד ביניים 26/05/16
    נתקלתי בטופס שמוסר שרק אם אתה משלם על חוות הדעת 100אלף ש"ח + יש לך הכנסות של 3 מיליון ש"ח ואתה רוצה לשלם פחות ממה שאתה נדרש אז הוא קביל.

    האם לא מדובר בטופס המפלה בין מי שיש לו לבין מי שיש לו הרבה?

    למה שהעשיר ישלם פחות?

    https://taxes.gov.il/taxesformslist/itc1345.pdf

    לעמוד

    המלא

    הסתמכות על חוות דעת חייבת בדיווח בתנאים מסויימים

    עו"ד משה גבע מנהל 26/05/16
    בדיוק הפוך. מדובר על הוראה הקובעת מתי אדם שעושה שימוש בחוות דעת ובעקבותיה בתכנון מס חייב לדווח על כך. ודווקא הקריטריון שציינת הוא זה שמחייב את מי שעובר אותו לדווח. 
    לכן, לא שחיתות ולא אפליה. לפחות לא במקרה זה. 

    בברכה,



    משה גבע, עו"ד

    מנהל פורום דיני מיסים

    מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ





    המסגר 26, ת"א 

    טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il



    תודה על המשוב!
    התשובה עזרה לך? (נשמח לפרגון!)
    כן, תודה! לא ממש

    הארבעה 28, תל אביב

    050-3915550

    office@gevalaw.co.il

    האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

    תשלום מס

    מאיר מזרחי 25/05/16
    אני מתגורר בחו"ל למעלה מחמש שנים משלם ביטוח לאומי רציתי לדעת אם אני צריך לשלם מיסים בארץ על העבודה שלי בחו"ל

    לעמוד

    המלא

    תשלום מס מס הכנסה בישראל על יד תושב המתגורר בחו"ל

    26/05/16
    שלום

    בדרך כלל המוסד לביטוח לאומי לא מוכן לקבל תשלומים לביטוח לאומי ממי שמתגורר תקופה כה ארוכה בחו"ל.

    בעניין תשלום מס הכנסה על ידי אזרח ישראל תושב חוץ, זו שאלה מורכבת ודורשת בחינה מקצועית האם בכל תקופת שהייתו בחו"ל שמר על קשר עם ישראל במובן " מרכז חיים וזיקות" לישראל.

    אין תשובה חד משמעית לשאלתך .

    כדאי להתייעץ עם ממוחה למיסוי בינלאומי על מצבך הספציפי.

    בברכה, 



    אריה בר און, עו"ד

    מנהל פורום דיני מיסים



    כנפי נשרים 24, ירושלים 

    טל': 02-654-1515; מייל: arie.barone@gmail.com
    תודה על המשוב!
    התשובה עזרה לך? (נשמח לפרגון!)
    כן, תודה! לא ממש

    נער בן 17 – האם צריך להוציא תאום מס?

    מאמו 25/05/16
    שלום

    נער בן 17 העובד בכל מיני עבודות מזדמנות..

    האם צריך להוציא תאום מס!?

    לעמוד

    המלא

    האם קטין צריך לעשות תיאום מס .

    26/05/16

    יחיד תושב ישראל (הכוונה לקטין) שבתחילת שנת המס טרם מלאו לו 18 שנה, אם היתה לו באותה שנה הכנסה חייבת בסכום שאינו פחות מכ-78800 ש"ח לשנה  או מסכום אחר שקבע שר האוצר לענין זה.
    אלה הוראות פקודת מס הכנסה ,
     לכן אם צפוי שההכנסה תהיה מעל סכום זה יש להגיש דוח שנתי וגם לעשות תיאום מס בפקיד שומה


    בברכה, 



    אריה בר און, עו"ד

    מנהל פורום דיני מיסים



    כנפי נשרים 24, ירושלים 

    טל': 02-654-1515; מייל: arie.barone@gmail.com
    תודה על המשוב!
    התשובה עזרה לך? (נשמח לפרגון!)
    כן, תודה! לא ממש

    50000 שח דמי פגיעה על אף המשך עבודה -מיסים

    מסייע בהתנדבות 24/05/16
    הגיעה שאלה בו אדם ששבר את רגליו ובשל צורך להמשיך בעבודה אחרת לא יהיה לו לאן לחזור (בתפקיד בכיר בחברה)
    המשיך לעבוד ולא איבד יום עבודה אחד.
    לא הייתה כל פגיעה בשכרו
    הביטוח הלאומי העביר באפריל כ-50000 שח בגין תאונה שהתרחשה ב-12/2014.

    שכר של כ-20000 שח בחודש מקבל וקיבל.

    על 49 ימים הסכום שקיבל.

    עו"ד גבה מהסכום הזה כ-25%

    האם יש צורך לשלם מס עוד? (מדובר באדם שכיר בלבד ועד כה הגיש דוח עד שנת 2009 בלבד - טופס0135).

    יש לציין שיש ילד בעל מוגבלות ומשנת 2011 בדוחות יהיה זכאי ל-2 נקודות זיכוי על גידול הילד הבוגר בביתו.

    לעמוד

    המלא

    דמי פגיעה אינם בחזקת "תחליף שכר" ואינם חייבים במס

    עו"ד משה גבע מנהל 26/05/16


    בברכה,



    משה גבע, עו"ד

    מנהל פורום דיני מיסים

    מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ





    המסגר 26, ת"א 

    טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il



    תודה על המשוב!
    התשובה עזרה לך? (נשמח לפרגון!)
    כן, תודה! לא ממש

    הארבעה 28, תל אביב

    050-3915550

    office@gevalaw.co.il

    האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

    תשלום מס על פיצויים לעצמאי שעובד בחברה כשכיר

    אליעזר 23/05/16
    אני עובד כמזכיר בישוב כ-13 שנה תמורת חשבונית ,היום אני מבקש לקבל את כספי הפיצויים שסוכם עליהם עם הישוב ,האם אני צריך לשלם מיסים על הפיצויים?

    לעמוד

    המלא

    דרך חיוב פיצויים תלוי בסיווגם על ידי המשלם

    עו"ד משה גבע מנהל 26/05/16
    מכיוון שהיית עצמאי אתה אמור להוציא חשבונית גם על סכום זה. בכדי שהתשלום יוכר כפיצויים כמו אצל שכיר, ובכדי שתהיה זכאי לפטור על המשלם להגדיר אותך כשכיר, להגיש למס-הכנסה טופס 161 ולקבל את אישורם. אני מניח שיעלו שאלות בקשר לשינוי המעמד המאוחר טרם הסכמת מס-הכנסה לעניין. 

    בברכה,



    משה גבע, עו"ד

    מנהל פורום דיני מיסים

    מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ





    המסגר 26, ת"א 

    טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il



    תודה על המשוב!
    התשובה עזרה לך? (נשמח לפרגון!)
    כן, תודה! לא ממש

    הארבעה 28, תל אביב

    050-3915550

    office@gevalaw.co.il

    האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

    השלכות בשינוי סטטוס מעצמאי לשכיר

    אליעזר 26/05/16
    ערב טוב ותודה על התשובה
    עם שינו הסטטוס מעצמאי לשכיר אצל המעסיק האם יש השלכות כספיות על ההכנסות והוצאות שהיו לי עד היום במס הכנסה,ביטוח לאומי ?
    אליעזר
    תודה על המשוב!
    התשובה עזרה לך? (נשמח לפרגון!)
    כן, תודה! לא ממש

    מיסים על מכירת דירה

    ליאור 22/05/16
    ברשותי דירה ועוד חצי דירה.

    1. דירה בבעלות עם אשתי. נקנתה בשנת 2010 ב 800 אלף ש"ח - שווה כרגע בערך 1,800,000 לפי מכירות אחרונות באיזור
    2. חצי דירה שנקנתה ב 2004 ב520,000 ש"ח .

    אני מעוניין למכור את דירה מס' 1 ( נניח מליון ש"ח רווח לצורך החישוב) וברצוני לדעת

    א. כמה מס מכל סוג שהוא עליי לשלם ?
    ב. להבנתי מתחילת 2017 מס שווח יהיה על כל הרווח ולא לינארי - האם נכון והאם כדאי לממש את הנכס מיידית.

    יש לציין שאינני גר באף אחת מהדירות אלא שוכר דירה בעצמי והכסף ממכירת הדירה אמור לשמש לקניית דירת מגורים עבורי.

    תודה מראש על התשובה.

    ליאור

    לעמוד

    המלא

    בעל יותר מדירה אחת - האם זכאי לפטור ממס שבח ?

    עו"ד יוסי קורן מנהל 03/06/16
    ליאור שלום רב,
    סוגיה נכבדה זו ראוי לברר בצורה פרטנית.
    בעקרון, מי שנכנס ל- 1/1/14 "מרובה דירות", משמע - עם מעל דירה אחת, לא יהנה מפטור ממס עד תום שנת 2017.
    יכול להינות מחישוב מס "לינארי מוטב", אם יעמוד בתנאים מסויימים.
    מצד שני, ישנם חריגים לכלל, וגם אם נחשב "מרובה דירות", יוכל ליהנות מפטור ממס שבח.
    אך כל זה "על רגל אחת" וכדאי לפנות לייעוץ פרטני בסוגיה כבדת משקל זו.
    מקווה שסייעתי. 

    בברכה,



    יוסי קורן, עו"ד ורו"ח

    מנהל פורום דיני מיסים



    כינור 14, ראש העין

    נייד: 054-3134250; מייל: yossi.koren.adv.cpa@gmail.com 
    תודה על המשוב!
    התשובה עזרה לך? (נשמח לפרגון!)
    כן, תודה! לא ממש

    האורן 8, ראש העין

    054-3134250

    yossi.koren.adv.cpa@gmail.com

    האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

    מס הכנסה שכיר ועצמאי

    רני 22/05/16
    שלום רב,
    יש לי שכר כשכיר 7500 שח לחודש נטו

    והכנסות חודשיות מעסק נוסף עצמאי 3500 -3000.

    רציתי בבקשה לדעת איזה מדרגות מס הכנסה אני משלם עבור השכיר ואיזה מדרגת מס עבור העצמאי?
    האם המס הכנסה כעצמאי ייגבה מהרווח או מההכנסה?

    לעמוד

    המלא

    מדרגות מס להכנסה שכיר ועצמאי

    26/05/16
    שלום 
    מדרגות המס להכנסה מעסק (עצמאי)  או שכיר (משכורת) הן אותן מדרגות. 

    סכום המס שישולם תלוי במצב האישי של המשלם:  מספר הילדים, הפקדות בקופות גמל וזיכויים אישיים נוספים המגיעים על פי פקודת מס הכננסה.

    בברכה, 



    אריה בר און, עו"ד

    מנהל פורום דיני מיסים



    כנפי נשרים 24, ירושלים 

    טל': 02-654-1515; מייל: arie.barone@gmail.com
    תודה על המשוב!
    התשובה עזרה לך? (נשמח לפרגון!)
    כן, תודה! לא ממש

    מורה אם

    מורה 22/05/16
    שלום,
    אני מורה כבר יותר מ-20 שנה.
    לפני כשנתיים עבר בני הקטן את גיל 14, ולכן אינני מורה אם יותר.
    במשך השנתיים דיווחתי למעסיק שלי ורשמתי בתוך טופס 101 שאני הבן הצעיר ביותר שלי עבר את גיל ה- 14 ולכן אינני יותר זכאית לתנאי מורה-אם.
    למרות זאת עד היום אני עדיין מופיעה כמורה אם.
    השאלה שלי היא האם אני אהיה חייבת להחזיר את הפרש המס שלא שילמתי בגלל נקודות הזיכוי באטפן מלא?
    או באיזה דרך זה יעבוד? כי זו טעות של רשות המסים ו/או המעסיק שלי.
    תודה רבה

    לעמוד

    המלא

    תנאיי העבודה אינם קשורים לחיוב המס

    עו"ד משה גבע מנהל 26/05/16
    אני מניח שהגדרת מורה-אם העניקה לך הטבות מהמעסיק. אין הגדרה דומה בחוקי המס, ונקודות זיכוי עבור ילדים אינה משתנה בגיל 14. לכן, עליך להפנות את העניין למעסיק בלבד. 

    בברכה,



    משה גבע, עו"ד

    מנהל פורום דיני מיסים

    מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ





    המסגר 26, ת"א 

    טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il



    תודה על המשוב!
    התשובה עזרה לך? (נשמח לפרגון!)
    כן, תודה! לא ממש

    הארבעה 28, תל אביב

    050-3915550

    office@gevalaw.co.il

    האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

    לגבי דוח 2015 -האם אין כבר פטור בשכד משולב עם 10%?

    מתעניין 21/05/16
    האם נכון שמשנת 2015 כבר אי אפשר להשתמש עבור שכירות קודם בתיקרת הפטור של כ- 60000 שח שנתי ואז להוסיף סכומי שכ"ד המקבלים ל-10%

    ויש לקבוע או 10% או עד תקרת הפטור בלבד?

    לעמוד

    המלא

    אי אפשר להנות במקביל מפטור ומתשלום 10% מס

    עו"ד משה גבע מנהל 26/05/16
    כך הוראות החוק מנוסחות הרבה לפני 2015. יש גישות חדשות שכופרות בכך, אבל למיטב ידיעתי הנושא טרם נבחן ולמיטב הבנתי קשה לתקוף את העניין לאור נוסח החוק המפורש. 

    בברכה,



    משה גבע, עו"ד

    מנהל פורום דיני מיסים

    מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ





    המסגר 26, ת"א 

    טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il



    תודה על המשוב!
    התשובה עזרה לך? (נשמח לפרגון!)
    כן, תודה! לא ממש

    הארבעה 28, תל אביב

    050-3915550

    office@gevalaw.co.il

    האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

    העברת דירה במתנה

    חיים 20/05/16
    שלום רב, יש לנו שתי דירות שאחת מהן נרצה להעביר במתנה לבננו שיש לו כבר דירה. אם נמכור את הדירה האחת שתישאר בידינו ונקנה במקומה דירה אחרת, האם נשלם מס רכישה על דירה אחת כשל משפרי דיור? האם ישנה תקופת צינון למהלך כזה (לאחר ההעברה במתנה)? תודה מראש,

    לעמוד

    המלא

    תוכלו לשלם מס רכישה מופחת כדירה יחידה

    עו"ד סלי אילון מנהל 21/05/16
    רק אם כאשר תרכשו אותה תהיה לכם רק דירה אחת נוספת, כלומר תעבירו במתנה לפני שתרכשו, ובנוסף תמכרו את הדירה השניה תוך 18 חודשים מיום שרכשתם את החדשה. 

    בברכה,



    סלי אילון, רו"ח

    מנהל פורום דיני מיסים 



    רחוב הרטום 16, הר חוצבים, ירושלים

    טל':02-5877888; מייל: sali@salieilon.co.il
    תודה על המשוב!
    התשובה עזרה לך? (נשמח לפרגון!)
    כן, תודה! לא ממש

    מנהל פורום מיסים

    הרטום 16, ירושלים

    02-5877888

    Sali@salieilon.co.il

    האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

    קבלו עכשיו ייעוץ משפטי אישי





      לייעוץ ראשוני טלפוני:
      077-9973868
      נושאים בפורום דיני מיסים

      מיסוי חברות

      מס ערך מוסף (מע"מ)

      מס הכנסה

      תכנון מס

      נושאים נוספים בפורום דיני מיסים
      צריכים עו"ד עכשיו?
      ניווט מהיר
      סושיאל

      כל הזכויות שמורות, אתר הפורומים המשפטיים ©

      www.lawforums.co.il
      דילוג לתוכן