האם להודיע למס הכנסה על טעות בדוח?
תיקון שומה לטובתי שנראה כמו טעות
סילבי
02/06/24
לפני כמה שנים השקעתי בחברת נדל"ן בארה"ב, חלק מההשקעה הוא במסגרת הלוואת מקור שמקבלת ריבית שנתית קבועה (תשלום מדי רבעון) וחלק בפרויקט נדל"ן ספציפי ממנו אמורים להיות בעתיד רווחים ממכירה. לא מבוצע ניכוי במקור על הרווחים בהשקעות אלו ואני מקבלת בסוף כל שנה טופס אמריקאי 1042 שמסכם את הרווחים בכל השקעה. בנוסף אני עוסקת פטורה החייבת בהגשת דו"ח שנתי. כל שנה אני ממלאה את הדוח כולל נספח ג ו-ד (רווחי הון וחו"ל), ומצרפת את כל המסמכים הרלוונטיים כולל ה-1042. במשך שנתיים קיבלתי שומה מבוססת על הדיווח שלי בלבד ושילמתי מס בהתאם לחישוב שכלל מיסוי ההכנסות מההשקעה בחו"ל. השנה מילאתי את הדו"ח כרגיל, וקיבלתי שומה שתוקנה. התיקון לטובתי בצורה משמעותית: כל המס שציפיתי שיהיה עלי לשלם לפי החישוב בסימולטור במערכת הגשת הדו"חות עצמה - על פי השומה המתוקנת מגיע לי כהחזר. בדקתי שוב את הדו"ח שהגשתי ואת השומה שיצאה, ונראה שהסכום שמופיע בשומה המתוקנת תחת הכנסות דיבידנד 25% נמוך משמעותית מהנתונים שדיווחתי. אני תוהה אם ואיך עלי לפעול כעת? האם לשתוק ולהרוויח מההפקר? האם נכון לפנות למס הכנסה בנדון כדי להימנע מתיקון וחיוב כולל ריבית בעתיד? לחילופין - יכול להיות שהתיקון מוצדק ולמעשה שילמתי שלא לצורך בשנים שעברו, כשהדו"חות שהגשתי לא נבדקו? במקרה כזה האם ניתן וכדאי לבקש תיקון והחזר? אשמח לתגובה ועצה, תודה מראש!
האם להודיע למס הכנסה על טעות בדוח?
עו"ד חיה אביסרור - שמעוני
מנהלת
08/06/24
שלום רב,
מאד קשה לענות על שאלתך מבלי לראות את הדיווחים הקודמים והדוח האחרון שהגשת- מציעה לפנות לבדיקת האמור על ידי יועץ מס וככל שנפלה טעות גם אם "לטובתך כביכול" להסדיר את הנושא מול רשות המיסים במסגרת הליך שנקרא בקשה לתיקון שומה.
עו"ד חיה אביסרור - שמעוני
מנהלת פורום דיני מיסים
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
קבלו עכשיו ייעוץ משפטי אישי
