כיצד ניתן לחשב זיכויים וניכויים אופטימליים בהגשת טופס 0135?

חתימה טובה,

לגבי דו"ח החזר מס שנת 2009 מנסה לעזור למשפחה שכיום הבן עיוור (בזמנו לא היה כך). והבעל גם כבר לא מועסק היום והמצב קשה ביותר.

אני עצמי נכה ואני מנסה לסייע.



אני פונה אחרי שעיינתי באתרים הבאים משך שבועות והתקשיתי אולי בגלל מוגבלותי השכלית להבין הדברים כיצד מחושבת האפשרויות האופטימאלית לגבי ביצוע ניכוי/זיכוי בהגשת טופסי 0135 למי שהם שכירים בלבד שגם נרכשו ביטוחים עצמאיים  וגם הפקידו לילדים כאשר האבא הוא עמית מוטב האמא לא ויש כל מיני סיפורים שיכולים להעביר מאחד לשני וגם הפקדות שנעשו לילדים אז סעיף 0158 והאם אפשר להעביר חלק מהניכוי/זיכוי להורים וקודם להשתמש בו על אותו ילד כדי שיגיע למצב שרק חלק ממיצוי הניכוי/זיכוי יביא למצב של איפוס המס שצריך לשלם ואת יתרת הזיכוי/ניכוי להעביר לאבא ששילם עליו  (איזה שדות יש לרשום ובאיזה יחס הן לאבא הן לאמא והן מהחלק של הילדים להעביר , הבנתי שיש בסימלטור של מס הכנסה בעיה שלא מאפשר זיכוי לפני ניכוי או משהו כזה והעברת כספים בין עמית מוטב לעמית לא מוטב):



השימוש רק  בטופס 0135 כי אין להם שכר כלשהו מלבד משכורת כשכירים אך ביטוחים עצמאיים כן קיימים שזה מה ש"מסבך את התמונה לזיכוי/ניכוי אופטימאלי וכן תשלום על הילדים":

לבן 1 גם יש נקודת זיכוי שלא חושבה בהיותו חייל משוחרר (תקף עד 06/2009 כולל)



נתונים:

1. מדובר בזוג נשוי לא בישוב מזכה, הבעל יליד 03/1959. האישה מבוגרת יותר ילידת 03/1958 (בת 50 בשנת 2009, הבעל רק במהלך שנת 2009 יהיה בן 50, אך הבעל הוא בעל ההכנסה הגבוהה).

2. הבעל משלם עליו ועל האישה וילדיו לרבות ילדו מתחת לגיל 18 אך גם לילדיו מעל ביטוחים שונים שמעניקים מסמכים לפי סעיף 45,  ו-47. הן לו והן לילדיו (זאת על אף שאף אחד מבני המשפחה לא עצמאי).

3. רק ילד אחד מתחת לגיל 18 בלבד אותה שנה כל היתר בני גיל 19 ומעלה.

4. לבעל המעביד רק משלם על א.כ.ע (אין הפקדות של הבעל בנושא).

5. המס השולי של הבעל 35% (323643 ש"ח 172/158) 

6. המס השולי של האישה 15% (53444 ש"ח 172/158) 

7. המס השולי של הבן 15%

8. המס השולי של הבן של האמא אך לא הבן הביולוגי של האבא (האם משנה לצורך טופס 0158 אם האבא הלא ביולוגי הוא המשלם על הביטוח?) - 15%



השאלה:

כיצד מבוצע חישוב אופטימאלי לצורך זיכוי/ניכוי מס. 

אבא/אמא:

172/158 - 323643, 53444

016/017 - 83643, 4253

סה"כ תשלומים 323643 , 53444

086/045 - 12000, 830

ניכוי קה"ל - 6000 - רק לאבא.

ביטוח לאומי: 18887, 458

ביטוח בריאות: 15098,  1727

042 - 73,101 (האמא לא נוכה לה מס מהמשכורת).

244/245 - 240000,   49190

248/249 - 29326 (לרבות פיצויים),  1812

135/180 ? - הפרשה לפנסיה בעל 5% =12000 (מ-240000), מבטחים חדש לאישה: 6% = 906  (מ-15104?)

קה"ל - 18,000 (7.5% מ- 240,000?) סכום שחויב במס 3859 שח, הפקדת מעביד לאישה 7.5% = 293  (מתוך 3917 - שדה 218/219?).



לאישה בנוסף כעובדת ברשות מקומית:

3553 החזר הוצאות

671 הפרשים למס שוטף

1 זכאות לפנסיה (שדה 246/247?)

906 סה"כ הפרשות מעביד.



לשניהם בשדות היה בבנקים (867):

078 - 615

043 - 92



שלל ביטוחי בריאות, ביטוח חיים וכו'

פרמיה סעיף 47 - 3032

בריאות - 1646

קה"ש מעסיק - עובד 5500, מעביד 16500 (של הבעל)

ביטוח חיים ככל הנראה - 4818 - סעיף 45

פנסיה מקפת עמית - 7619.92 - סעיף 45.

ביטוח חיים - שונות לא מוכר (מה זה?) - 4570.56





לאישה:

סעיף 45 - 1280

שונות לא מוכר - 247  (+א.כ.ע??)

ל-2014 משום מה כתוב: 

פיצוי חודשי: 54.72

שונות: 84.96

סעיף 45: 1016.16

שונות בריאות: 651.84

סה"כ 1807.68 (כאמור ר שורות אלו זה -2014 לביטוח זה)

בריאות משפחתי: 4017 פרמיה בסיסית, כולל תוספות: 6590



רום מבטחים - טרם הגיעו הנתונים.

גם מנורה מבטחים טרם הגיע.



בן1 (מעל גיל 20):

172/158 - 69490

016/017 - 20990

69490 סה"כ תשלומים

1717 ביטוח לאומי

2569 ביטוח בריאות

042 - 1332 מס הכנסה

086/045 - 2910 - ק.גמל 35%

שכר להפקדה: 48500 6% הפרשה = 2910 הפקדה

248/249 - 7112 הפקדות לקצבה לרבות פיצויים

244/245 - 48500 סה"כ הכנסה מבוטחת.

לא חושב כחייל משוחרר הטבות להם היה זכאי. (תוקף עד 06/2009 לפי שנת שירות).



טופס 867 (בן1):

078 - 962שח

043 - 144 שח

אין רווחי /הפסדי הון.



בפוליסה עצמאית:

סך הפקדות: 3288

רווחים 1185

משיכה 22373

יתרה: 11/09: 21162

קנס משיכה/הקפאה: 2765

דמי ניהול 497

דמי ניהול מהפרמיה 12.68% - 417שח

דמי ניהול אחרים - 80 שח

דמי ניהול קבועים מהמצטבר - 0.99%

הופקדו - 6 חודשים

עליית המדד 3.91%

ממוצע שיעור עליית המדד ב- 4 שנים אחרונות (2009 ואחורה?) - 2.74%



ביטוחים נוספים (מקום עבודה+עצמאי/פרט או לא):

סעיף45א(א) - 80+754 = 834

שונות - 3208+960 = 4168

סעיף 47  - 3939

א.כ.ע - 22



חשבון פרט: - 3288  מ-01/09 עד 06/09

עצמאי - 3939 -  01-12/2009





פוליסות נוספות:

שכיר - 2852.5

עצמאי 0

סה"כ 2852.5

פירוט לפי טבלה ובסמוך בחישוב לפי עמודות:

עובד - 2610+185=2795,  2852.5

מעביד - 2610+185 = 2795, 2852.5

מרכיב פיצויים  - 4348.21+308.21 = 4656.42,  4752.21

סה"כ  9568.21+678.21 = 10246.42, 10457.21

יש לציין: 10457.21 מורכב כך: 2852.5 עובד, 7604.71 מעביד כולל פיצויים.



לפוליסה זו עדכון יתרה/גרעון הפעלת מנגנון איזון אקטוארי (מה זה?!):

עובד 48.77

מעביד: 48.77,

מרכיב פיצויים: 90.61

סה"כ (עובד+מעביד+מרכיב פיצויים לפסקה זו): 188.15



רווחים בתקופת הביטוח:

עובד: 486.54

מעביד: 486.54

מרכיב פיצויים: 902.02

סה"כ לפסקה זו (עובד+מעביד+מרכיב פיצויים): 1875.1



תשואה אישית 16% (לפי הכתוב)



דמי ניהול הגמולים - 614.79 = 6%

דמי ניהול סך נכסים - 44.36 = 0.5%

סך דמי ניהול: 659.15



באחת הפוליסות מ- 1/10/05 עד 1/10/56 = 15888שח (ביטוח חיים??)



פוליסת

פרט תשואה משתתף 1992 (כנראה שמה):

ברוטו 36.15

נטו - 34.97 (דמי ניהול? =   36.15-34.97 = 1.18)

פעילה אך לא כתבו זכויות

הצמדה: מדד חודשי

מעמד: פרט.

ממוצע תשואה שנתית ברוטו 4 שנים (2009? ואחורה) 6.97

שיעור עליית המדד בשנת הדו"ח (2009) - 3.9%

ממוצע שיעור עליית המדד ב- 4 שנים - 2.75% בסוף הדו"ח כתבו 2.74%





פוליסה עצמאית פעילה:

צמודד מדד, מסלול השקעה מבטיח 2.7%

מעמד: תגמולים לעצמאיים.



יתרה ת.שנה - 11527

סך הפקדות: 3939

סך רווחים - 934

סך דמי ניהול 512 =  13% ?!  (512/3939)

יתרה ל- 31.12-09 (סגירה) - 15888   (11527+3939+934-512)



דמי ניהול קבועים מהחיסכון המצטבר: 0.99%

שיעור תשואה אישית למבוטח 6.25%



מבוטח תשואה 3%, מבוטח תשואה 2.7% =  סה"כ:

יתרה בתחילת שנה: 10609, 918 = 11527

הפקדות נטו: 3427 ,  0 = 3427

רווחים השנה: 873, 61 = 934

יתרה לסוף שנה: 14909, 979 = 15888

(הביטוח מקודם שהיה 15888)



ביטוח פרט:

הפקדות: כל החודשים מ- 04/09 עד 12/09:

377+191+192+193+195+196+196+196=1736

שמורכב = 22 שח א.כ.ע, 754 פרמיה 45א(א), 960 שונות.



לגביו עבור דו"ח 0135:

סך הכנסה: 69490 (שכר) + 962 (בנק) = 70452 הכנסות.



מס לתשלום: 7813 שח

זיכוי תושב: 5319 שח

זיכוי חייל: 1182 שח

זיכוי 45א - 1018 שח

סך הכל זיכויים: 5319+1182+1018 = 7519.



אבל כמה כהפקדות עצמאי?!



מכאן המס שנותר לשלם 294 שח

המס ששולם בפועל היה גבוה בהרבה: 1332+144 = 1476.

על פניו כבר עתה זכאי ל- 1182 שח לפני זיכוי על הפקדות לקרנות עצמאיות.



מאחר ונותר 294 שח למס ואנו במס שולי של 15%

מדרגות המס לשנת 2009 הן:

אחוז מס, עד הכנסה

10%, 52680

15%, 93720

26%, 140640

33%, 202080

35%, 435120

47% על כל שקל נוסף.



אזי עדיף כל שקל שיכסה יותר ולכן לא כדאי לכאורה ניכוי מס אלא זיכוי מס. כמה? (יש גם להתבונן בנקודת ראייה משפחתית המטיבה דווקא עם האבא אך גם הוא לא עובר את מדרגות המס של 35% שצפוי שברמת מס זו יש ניטרליות בכירה בין זיכוי לניכוי אלא אם זה ביטוח חיים או אז מדובר על 25% ולא 35% מבחינת דרגת רמת השקל לזיכוי או שאני טועה??):



כמה מתוך ההפקדות כעצמאי יש להשאיר אצל הבן?

100x(294/35)= 840  למעשה ניתן גם 839 שח.

את יתר ההפקדות האם ניתן להעביר לאבא על פי טופס 0158 כ"עמית מוטב". אך שחובה להעביר הכל או לא כלום?



האבא נמצא כאמור ב- 35% במס השולי.



ניסיון להפעיל את הסימולטור של מס הכנסה ברובליקות שונות הציג אפשרויות כאלו לגבי בן1:

45א - זיכוי מרבי?:

שדה, פירוש, מרבי:

[036], 25% ביטוח חיים, 1519max

[140], 35% שאירים, 1388max 

[268], 35% קצבת עמית עצמאי, 1572max



ניכוי:

[135] - ב25% ביטוח חיים, לכאורה היה 1154max אבל יצא 2415max (עד סך זיכוי 1572שח = 1572-1018=554 שנותר מזיכוי 54א?) וכלהשוואות לניכוי האם מותר לחשב כך:  554/0.35 =  1582.85שח



+ התוספת של הזיכוי 35% (140) - 1719.   1719-1018=701  (שניכוי היה 701/0.35 = 2002.86  - האם מותר להשוואות כך?)





שווה ערך למס שולי של 15%

ניכוי 1154 שח גורם ל- זיכוי 173.1שח





זיכוי:

[036], 25% ביטוח חיים, ניתן לשים במרבי 1519-1018=501 ==>> 2004שח



[140], 35% שאירים, ניתן לשים מרבי - 1388-1018=370 ==>> 1057.14 ש"ח 



[268], 35% קצבת עמית עצמאי, 1572-1018=554 ==>> 1582.86 ש"ח



בן2:

172/158, 69603 משכורת

016/017- 17403, שכר לא לסוציאליות

69603 - סה"כ תשלומים

086/045 ,  2610 ק.גמל 35%

1120 - ביטוח לאומי

2400 - ביטוח בריאות

042, 1454שח

244/245 - 52200 - הכנסה מבוטחת

248/249 - 6378 - סה"כ הפקדות לקצבה לרבות פיצויים.

פנסיה - 2610 שח 5% - מ(52200)



ביטוחים ככל והם נגלו:

ק. הלוואות

ביטוח חיים:

שונות 601שח

פרמיה 45א(א) 731שח

א.כ.ע 18שח

ת.תחילה 04/2009

הפקדות:

04/09-12/09:

146+147+148+149+150+152+153+152+153=1350=601+731+18



השם המלא:



שם סוג הביטוח, ת.ביטוח, פרומיל יסוד, סכום ביטוח, פרמיה שנתית: 

ספיר 1,  04/14, 1.11, 567537, 632שח

מוות מתאונה, 04/2009,  0.70, 567537, 397שח

נכות מתאונה, 04/2009, 0.80, 567537, 454שח

אחריות לחיים 4/14,  2.50,  227015, 567שח

ה.בטוחה שחרור  4/14, 1.16  2051,   24 ש"ח

סה"כ 632+397+454+567+24=2074שח





קיימת פוליסת מנהלים סעיף 45א(ב) אולי רק מ-2010. בבדיקה.



קיימת פוליסה לכל החיים בריאות - מ 1.4.05 לפי שנת 2014: יוצא 893.71 בסיס, 1512.67 כולל תוספות.







קיימת פוליסה "ריסק ברגע הקובע" -  מ1.5.05 האם ביטוח חיים? 45א+א.כ.ע+שונות , לפי שנת 2014:

648.88 בסיס, 1560.26 שח כולל תוספות. פוליסה ל-50 שנים (כאמור משמע מעל גיל 60).



כנראה לפוליסה זו: משנת 2014:

שם הפוליסה, חודש, שנתי?:

פיצוי חודשי, 2.48, 29.76

שונות, 40.73, 488.76

סעיף45, 70.74, 848.88

שונות בריאות, 21.32, 255.84

סה"כ, 135.27, 1623.24









נכות מתאונה

אחריות לחיים

ה.בטוחה שחרור  4/14







http://www.startbusiness.co.il/%D7%9E%D7%A1-%D7%94%D7%9B%D7%A0%D7%A1%D7%94/37-%D7%A0%D7%99%D7%9B%D7%95%D7%99%D7%99%D7%9D-%D7%9E%D7%94%D7%94%D7%9B%D7%A0%D7%A1%D7%94/443-%D7%94%D7%A4%D7%A7%D7%93%D7%95%D7%AA-%D7%9C%D7%A7%D7%95%D7%A4%D7%AA-%D7%92%D7%9E%D7%9C-%D7%91%D7%A9%D7%A0%D7%AA-2010.html



https://www.migdal.co.il/He/PensionarySavings/AllAbout/SavingGuide/Pages/Tax.aspx















וכעת לשאלות:

1. בכל הנוגע לטופס 0158 - האם ניתן להעביר רק חלק מהזיכויים/ניכויים לאבא שהינו עמית מוטב. או חייבים הכל בבת אחת (כלומר האם זה שחור לבן או ניתן חלק לבן עד שלא צריך לשלם מס ואז ביתרת הזיכוי/ניכוי להעביר לאבא על כך שהוא בעצם שילם את הפרמיות). במידה חלק אז איך עושים זאת (ממה מורידים - מהסכום הפרמיות? מהזיכוי/ניכוי) ואיך מחשבים את החלק שכן משאירים לבן. כאמור כאן יצא בחישוב שיש להשאיר 840 שח שהופקדו כי יש למעשה 294 שח שהרשות תגבה אם לא ינצל חלק לפחות מהטבות המס כתוצאה מהפקדות לקופות גמל לעצמאי (על אף שלא היה עצמאי אך בוטח בהן). ואיך כותבים זאת גם בטופס 0158 האם רק את היתרה שמעבירים לזיכוי או את כל הכספים בכל מקרה שהאבא שילם על אף שחלק כאמור זוכו בחשבון הבן.

2. האם מה שכתוב בחברת הביטוח בסעיף 47 זה כבר אחרי ה-35% או לפני המכפל של 35% מהפרמיות?

3. האם ניתן להעביר כספים בין עמית מוטב לעמית לא מוטב מבלי להגדיר את העמית המוטב כלא מוטב? והאם תהיה לכך השפעה משמעותית בנושא על פי המספרים שהובאו כאן. כך שכן יוכל לגרוף את יתרת הזכות מהבן וגם לבצע אופטימיזציה בכל הנוגע לניכוי/זיכוי בינו ובין אישתו בנושא הזיכויים.



מה לגבי ביטוח בריאות? ולגבי שונות? וכן לגבי א.כ.ע חלק מהעמודות בדוח מס 0135 ניתן לאותם פרמיות לשייך כניכויים וכזיכויים. מה המספרים שיש להזין בנוסחאות השונות כהכנס לא מבוטחה וכן מבוטחת. בפרט שלאבא היה סביר להניח גם פרמיה לרכב. האם צריך לבדוק גם את תלושי השכר ולא רק להסתמך על טופס 106?



רב תודות.



במידה ויש אתר שעוסק בזה במיוחד ונותן שירות ללא תשלום בפרט לנכים אודה מאד לקבלו. המליצו על אתרכם.