פורום דיני מיסים

שלום רב,

בהתאם להגדרת עסקת אקראי בחוק מע"מ, חל חיוב במע"מ במכירה של זכות במקרקעין לעוסק. במקרה האמור אני מניחה שהחברה שלה את מוכרת את הדירה רשומה כעוסקת לצרכי מס ערך מוסף ולכן, החברה נדרשת להוציא חשבונית מס על שמה כך שמצד אחד היא תחייב במס עסקאות ומצד שני היא תנכה מס תשומות ומבחינה תזרימית היא לא תישא בתשלום המס.

שלום רב,

תוכל להיות זכאי למס רכישה של דירה יחידה ובתנאי ששלישי הדירות הם לא באותו הבניין.

שלום רב,

חולה אונקולוגי בפרט בשנה הראשונה לגילוי המחלה ובזמן הטיפולים הרפואיים, זכאי לפטור ממס הכנסה במידה ונקבעו לו 89.1% אחוזי נכות ובהתאם לתקופה היחסית לגביה נקבע הפטור, במידה ולא נקבע בתחולה לצמיתות.

הפטור ממס הכנסה חל על שני סוגי הכנסות, פטור גבוה עד תקרת הכנסה שנתית של 618,000 ש"ח על הכנסות מיגיעה אישית כגון משכר, פנסיה, עבודה, אובדן כושר ועוד ופטור נמוך יותר על הכנסות פאסיביות, תקרה של עד 74000 ש"ח לשנה. ככל שסך ההכנסה מיגיעה אישית לא מגיעה לסכום של 74,000 ש"ח או אם אין לאותו אדם הכנסה מיגיעה אישית הוא יוכל להינות מפטור ממס גם על הכנסה פאסיבית ,כגון הכנסות משכר דירה שאינן פטורות ממס, ולכן במסגרת זו יוכל להינות מהפטור האמור.

בברכת רפואה שלמה!

בברכה,



חיה אביסרור שמעוני, עו"ד

מנהלת פורום דיני מיסים



מרכז עזריאלי (המגדל המרובע), קומה 26, תל אביב.

טלפון: 03-5076666 ; מייל: haya@hastax.co.il

שלום רב,

ככל שמדובר בדירה יחידה לתא המשפחתי, כלומר שלך ושל אשתך ושל ילדיך עד גיל 18, אזי כדי להינות מפטור ממס שבח במכירת הדירה, היה עליך להחזיקה במשך 18 חודשים לפני מכירתה. בשאלתך ציינת שאתה מחזיק בה במשך שנה ולכן אם תמכור אותה כעת, לא תהא זכאי לפטור ממס שבח במכירתה ויחול חיוב במס בשיעור של 25%. לפיכך, מוצע לשקול האם כדאי להחזיקה חצי שנה נוספת כדי להינות מהפטור ממס, אלא אם השבח אינו גבוה וקיימת הזדמנות כלכלית למכירתה כעת.

בהצלחה!

שלום רב,

האישור שתידרשי להמציא למנהלת החשבונות הוא תיאום מס ולא אישור ניכוי מס במקור. אכן ניתן לעשות זאת באופן עצמאי באתר של רשות המיסים במסגרת שירות שנקרא תיאום מס במידה ולא תסתדרי עם הנפקת האישור תוכלי לפנות לקבלת קהל בפקיד השומה שבאיזור מגורייך במחלקת תיאומי מס ולבקש את הנפקת האישור.

שלום רב,

ככל שההעברה בינך לבין הגרוש שלך הייתה מתבצעת אגב גירושין, אזי לא היית נדרשת לשלם מס רכישה והגרוש לא היה נדרש לשלם מס שבח עם זאת, כעת אינכם מוגדרים כקרובי משפחה והעברה אינה מתבצעת אגב גירושין לכן גם אם העברה זו בוצעה במתנה, הגרוש יידרש לשלם מס שבח בהתאם למחיר השוק של הנכס שהועבר וכפועל יוצא את תידרשי לשלם מס רכישה מלא, כעל דירה שנייה על החלק שהתקבל בידך.

ממליצה בחום לפנות לעו"ד הבקיא בתחום המס שיוכל לייעץ כיצד אם בכלל ניתן להיחלץ מתאונת מס שמשמעותה תשלומי מיסים שלא לצורך בשל תכנון שגוי.

בהצלחה!

שלום רב,

ככלל, הרישום בטאבו רק על שם אחד מבני הזוג לא מעיד בהכרח מבחינת רשויות המס שהנכס שייך רק לאותו בעלים רשום. רשות המיסים מחזיקה בעמדה לפיה כל עוד נרכש נכס במהלך חיי הנישואין אזי הוא שייך בחלקים שווים לשני בני הזוג, אלא אם קיים הסכם ממון שמציין חלוקה אחרת.  ולכן, ככל שהדירה אכן של שני בני הזוג, מוצע שהדיווח למיסוי מקרקעין ייעשה וייחתם על שם שני בני הזוג לפי חלקם.

שלום רב,

ככלל, רשות המיסים מאפשרת לבני זוג להגיש דוח אישי נפרד לכל אחד מהם, אך בפרקטיקה בני זוג המקיימים יחד משק בית משותף נוהגים להגיש דוח ביחד אך בחישוב נפרד. השאלה שהעלת אינה נוגע רק לדיני המס, ככל שאת נשואה לבן זוגך, גם אם לא ברבנות, את נמצאת חשופה לטענות אפשריות במקרה שירבצו חובות- מציעה לך להפנות את השאלה לפורום דיני משפחה כדי להבין כיצד אם בכלל בידך להתגונן במקרים מעין אלו.

שלום רב,

שאלת את השאלה הזו גם בפורום אחר אותו אני מנהלת והשבתי לך שם- מניחה שהתשובה סיפקה מענה לשאלתך.

שלום,

מציעה שתפנה את השאלה לפורום מסחרי או נדל"ן מאחר ושאלתך אינה נוגעת לתחום המיסוי

שלום רב,

לא כל משרדי פקידי השומה סגורים- מוצע שתתעדכן באינטרנט מה הסניף הקרוב למקום מגוריך וניתן להגיש במודיעין של אותו פקיד שומה, או במודיעין של פקיד שומה אחר, והם יעבירו בדואר פנימי אל פקיד השומה אליו אתה משתייך.

שלום רב,

תחילה, לא בטוח בכלל שאתה מחוייב בפתיחת תיק מע"מ כעוסק מורשה וייתכן שבהתאם למתווה שציינת, תוכל לפתוח תיק כעוסק פטור, אך מאחר ולא ידוע מה התחום בו אתה מעניק שירותי ייעוץ מוצע לברר האם אתה לא נכלל ברשימת העוסקים המחוייבים לפתוח תיק כעוסק מורשה.

מבחינה פרוצדוראלית, יש לגשת למשרד מע"מ הקרוב למקום מגוריך ולפתוח תיק. לאחר מכן ייפתח תיק במס הכנסה ובמקביל עליך לוודא שאתה מעדכן גם את המוסד לביטוח לאומי בסטטוס הביטוחי שלך לצורך תשלום דמי הביטוח.

במידה וזה נשמע לך מסובך, מציעה שתפנה ליועץ מס או רו"ח שיסייעו לך בפתיחת התיקים וגם יוכלו להסביר לך על המשמעות של חובת הגשת דוחות, חבויות מס ועוד.

בהצלחה!

השאלה לא ברורה. 

אם יש לך ספקות לגבי מה שנוכה ממך והועבר לקופה, תפנה לקופה ותקבל את הפרטים. 
אם אתה שואל בעניין ניכוי המס, זו כבר שאלה אחרת. כעקרון, אם יש לך מסמך רישמי של הקופה, זה אמור להיות מספק. 

שלום רב,

לטעמי קיבלת תשובה לשאלתך במסגרת פורום אחר אותו אני מנהלת, אציין בגדול שהחיוב במע"מ יכול ככל שמדובר בזכות לנכס בישראל. במקרה זה קיימת פסיקה שגורסת שזכות תביעה הוא הנכס והיא מצוייה בישראל ולכן יחול מע"מ על השירותים שנתת לאותה תושבת חוץ. 

שלום רב,

אם אין ברשותך את כל טופסי 106 ואת מחזיקה את כל תלושי השכר בגין חודשי עבודת, בהחלט ניתן לצרפם חלף המצאת טופסי 106.

שלום רב,

ככלל, לא אוכל להשיב על שאלתך בלי לבחון נתונים נוספים לעיתים אדם שמחזיק 10 דירות לא ייחשב כבעל עסק מהשכרתן מאחר ולא עונה על מבחני עסק ואילו אדם שיחזיק 4 דירות כן תסווג פעילותו כפעילות מעסק.

במקרים כאמור מומלץ בחום לפנות לעו"ד מיסוי לבחון את כלל הנתונים ובמידת הצורך אף להצטייד בחוות דעת מיסויית שתקנה לך הגנה במישור הפלילי

שלום רב,

את הנתונים למילוי טופס 1322 ניתן למצוא בטופס 867 או 867א שהבנק מוסר בסוף שנה. 

חלק מהנתונים ממלאים רק בטופס 1322 וחלקם מועברים גם לטופס 135, ראי הערות על גבי הטופס....העבר לשדה... בטופס 135

שלום רב,

שירותי בריאות המתקבלים באופן פרטי , לא ניתן לקבל בגינם החזרי מע"מ או הכרה כלשהי במסגרת ניכוי מהכנסה לצרכי מס הכנסה.

ככל שיש לך פוליסה של שירותים רפואיים, מוצע להתעדכן האם הפוליסה מחזירה סכום כלשהו בגין טיפולים פרטיים.

בברכת בריאות טובה!

שלום רב,

שמחה לשמוע ששמעת, לטעמי מדובר במר שמועתי בלבד. 

נכון לעכשיו אין כל צפי, וכולנו מחכים בציפייה ששר האוצר החדש יבשר בשורות משמחות.

קצבת שארים אינה בגדר הכנסה לעניין מס הכנסה, ואין עליך לדווח עליה כחלק מהכנסותיך החייבות במס. 

10% מס מוטב לשוכרי דירות הוא סופי (על הברוטו) ואינו מאפשר קיזוז הוצאות מכל סוג שהוא. 

כדי לדרוש הוצאות תצטרך לוותר על ההטבה ולהגיש דו"ח שנתי מלא על הכנסותיך. מההכנסות משכר דירה תוכל להוריגד את כל ההוצאות המוכרות, ועל היתרה תשלם מס בהתאם למס השולי שלך. 

אתה צריך לבדוק (בעצמך או בעזרת בעל מקצוע) מה עדיף לך. 

הדבר תלוי רק בקרן/חברת הביטוח שממנה משכת את הכסף. 

אם הם יסכימו לשחזר לך את המצב שהיית בו טרם המשיכה, טכנית וגם מבחינת מיסוי זה אפשרי. 

לא ראיתי צילום. 

המצב שאתה מתאר לא סביר. 

אני לא מכיר מצב שהעלאת השכר יכולה לגרור ירידה, או אפילו חוסר שינוי בשכר הנטו. 

תשאל את מי שמכין לך את המשכורות. כנראה שיש הסבר אחר.