פורום דיני מיסים

שלום רב,

ככלל, במועד הרכישה היה על החברה להוציא חשבונית עצמית ולקזז את מס התשומות וזאת מאחר שהמוכר הוא אדם פרטי והרוכשת היא עוסק לצרכי מע"מ אם לא בוצע האמור כדאי לבחון את כל העובדות ולבחון אפשרות להיעזר בעו"ד המומחה במיסוי שיסייע בפניה למס ערך מוסף כדי לוודא האם ניתן לבטל את דרישתם בכפוף לטענות הנכונות.

שלום רב,

הפורום לא נועד למתן מענה על שאלות פרטניות מוצע בחום לפנות לקבלת ייעוץ פרטני אצל מומחה מיסוי מקרקעין.

שלום רב,

ככל שדירת ההורים היתה אכן דירתם היחידה בועד פטירתם אזי ניתן להנות במכירתה בפטור ממס שבח עד לתקרה הקבועה בחוק כ-4.600 מליון ש"ח נכון למועד זה ומעבר לכך יחושב מס לינארי ובתנאי שמדובר בדירה כמזכה כהגדרתה בחוק.

לגבי דירה שנהרסה ונבנתה מחדש במסגרת תמ"א 38/2 מועד רכישת הדירה ושווי הרכישה תלויים במועד החתימה על הסכם התמ"א עם היזם ולכן מוצע לפנות לעו"ד המומחה במיסוי מקרקעין לצורך חישוב חבות מס השבח בעסקה ככל שהתמורה על הסכום הפטור ממס שבח.

שלום רב,

ככלל, אם בבעלותך רק דירה אחת שממנה את מפיקה הכנסות שכירות עד תקרה חודשית של כ5200 ש"ח לא חלה חובת דיווח על הכנסה זו למס הכנסה מאחר שמדובר בהכנסה פטורה שאינה חייבת בדיווח.

שלום רב,

ככל שעל הנכס רובצים חובות מסמ"ק בהחלט רשאי שלא להנפיק אישורי מיסים עד להנפקת החוב.

שלום רב,

תחילה יש להבין האם הפיצול בהכנסות הוא פיקטיבי לצורך הפחתת מס בלתי נאותה או שעל אף הרישום הקנייני נניח בטאבו, שכר הדירה אכן מתחלק בין שני אנשים?   כמובן שיש לבחון מדוע הזכאות היא לשניים והאם קיים הסכם בינהם?

ככלל, יש הגורסים שהפטור ניתן לדירה ולא למשכיר ואז בהתאם לעמדה זו תקרת הפטור מחושבת לדירה ולא למשכיר ולכן יהיה סכום חייב במס וסכום פטור

מנגד יש הטוענים כי תקרת הפטור היא למשכיר ולא לדירה ואז לכאורה ניתן לומר בנסיבות אלו שכל הכנסות השכירות תהיינה פטורות ממס מאחר ואף אחד מהמשכירים לא עבר את התקרה הקבועה בחוק.

הפרקטיקה הנוהגת היא פטור למשכיר אך בהחלט עמדת רשות המיסים יכולה להיות שונה.

שלום רב,

ככל שהנך מבקש להתאגד כחברה ולהעביר את נכס המקרקעין לחברה בבעלותך מדובר על אירועי מס שיגררו חבות במס שבח, מע"מ, ומס רכישה.

קיימות דרכים לבצע מהלך זה מבלי להידרש לשלם את כל חבויות המס ולהפחית משמעותית את גובה המיסים ולכן במתווה עסקה שכזה מוצע לפנות לעו"ד שמתמחה במיסוי לקבלת ייעוץ וליווי בטיפול הדרוש.

חשוב להבין שתכנון מס עם יועץ מיסוי חוסך מיסים רבים ומונע תאונות מס.

שלום רב,

לצורך מענה על השאלה נדרשים נתונים נוספים ואופן הטיפול תלוי בזהות מקבל המתנה או התרומה האם זה שימוש לצורך עצמי? האם העברה לקרוב? לאיזה גוף מועברת התרומה ועוד.

מוצע להיוועץ עם מומחה מיסוי מה האופן בו יש לטפל בנסיבות המקרה שלך.

שלום רב,

שאלתך מאד כללית ונדרשים נתונים נוספים כדי להשיב עליה? מאד תלוי מה יהיה השימוש בדירה האם למגורים או לא? מי השוכר? מה המצב המיסויי של המשכיר?

כדי לקבל החלטה מושכלת יש לבחון פרמטרים נוספים וזאת כדי להימנע ממתווה עתיר מס שלטעמי ניתן לכנות כתאונת מס.

לפיכך, מוצע לפנות לעו"ד המומחה במיסוי לצורך בחינת הסוגיה.

שלום רב,

ועד בית חייב לנהל רישום על הכנסותיו והוצאותיו, לנפק קבלות ולשמור חשבוניות על הוצאות שהוא משלם.

שלום רב,

לצרכי חיוב במס שבח דירה שהתקבלה בירושה מההורים שהיתה דירתם היחידה במועד פטירתם ושימשה למגורים בתקופת אחזקתה תהא פטורה ממס שבח בעת מכירתה על ידי היורשים כאשר תקרת הפטור מוגבלת לכ-4.6 מליון ש"ח.

הפטור ממס שבח יחול גם במקרה שיש לך דירה נוספת בבעלותך ולא יראו בדירה הנוספת כפוגעת בפטור של דירת הירושה לפיכך, במצב תיאורטי אתה יכול למכור את שתי הדירות בו זמנית ולקבל על שתיהן פטור ממס שבח ובתנאי שהדירה השניה עונה על הגדרת דירה מזכה לצרכי מיסוי מקרקעין וסכום המכירה אינו עולה על התקרה שציינתי

שלום רב,

במסגרת הפורום לא מבוצע חישוב מס או ייעוץ אישי

במקרה של עבודה בשני מקומות במהלך השנה מוצע לפנות לפקיד השומה ולבצע תיאום מס

שלום רב,

קצבת זקנה בגילאים 67-70 תלויה בהכנסות נוספות שיש למקבל הקצבה

ככל שהתחלת לקבל קצבת זקנה ויש לך הכנסות נוספות ביטוח לאומי משלם לך גמלה חלקית בלבד,כלומר מפחית את הסכום שהיית אמור לקבל במידה ולא היו לך הכנסטת נוספות.

הניכוי מהקצבה לא מהווה הוצאה לניכוי אלא הפחתה של ההכנסה שלך מקצבת אזרח ותיק

שלום רב,

תחילה אני שמחה לשמוע שהגעת להחלטה להסדיר את חובות הדיווח על הכנסותיך במסגרת הליך של גילוי מרצון - אין ספק שמהלך כאמור יוכל לסייע לך ל"התנקות" מול רשויות המס ולהסדיר את התנהלותך בעבר.

חשוב לציין כי מומלץ לבצע את המהלך בליווי מקצועי של עו"ד המתמחה במיסוי. ליווי של איש מקצוע מסייע במקרים רבים בסגירת הסכמים עם תנאים מקלים ומטיבים מול רשויות המס ומפשט את ההליך בהתאם לדרישות החוק.

לגבי עיתוי ביצוע המהלך- צר לי לאכזב אך רשות המיסים לא מעניקה הטובות או יתרונות מיסוי בתקופת החגים בהשוואה לתקופות אחרות ומדיניות רשות המיסים בנוגע להליך של גילוי מרצון הינה מדיניות שאינה תלויה בעיתות חג.  

נכון להיום לא קיים נוהל שמאפשר גילוי מרצון באופן מוסדר. בעבר היו מספר סבבים של הליכי גילוי מרצון שרשות המיסים פירסמה אודתם נהלים מוסדרים שאיפשרו הקלות שונות כגון: הקלה בסכומי הקנסות שהוטלו, שיעורי מס נמוכים למיסוי הכנסות שלא דווחו ועוד.  

כפי שציינתי כיום לא קיים הליך מוסדר של גילוי מרצון מול רשויות המס ואדם שמבקש לפעול להסדרת דיווחים שלא בוצעו או לגילוי הכנסות שלא הוצהרו פונה לפקיד השומה ומתנהל בהסדר אישי כשבמרבית המקרים לא קיימת לפקיד השומה הסמכות שלא להתחיל בהליך פלילי כנגד הנישום ולכן הסדר כאמור הינו הסדר נחות ביחס להליך של גילוי מרצון במסגרת נוהל קיים של רשות המיסים.

אסיים בנימה מעט חיובית ואציין כי בימים אלו שוקדת רשות המיסים על גיבוש נוהל חדש להליך נוסף של גילוי מרצון במסגרתו יתאפשר לנישומים להגיע ולהצהיר על הכנסות לא מדווחות, הוראות הנוהל טרם הופצו ומלקטי מידע ובעיקר משמועות נראה כי הוראות הנוהל החדש יהיו פחות מטיבות ביחס לנהלים הקודמים שהיו , אך בכל זאת יתרון משמעותי שיכול ויוותר גם בנוהל החדש הוא ההגנה מהחזית הפלילית.

מאחלת לך שנה טובה וחג שמח. 

שלום רב,

בשאלתך העלתה מספר מונחים ותרחישים שכל אחד מהם מעלה התנהלות אחרת לצורך מס

ככל שאתה עומד בפני סגירת עסק ומעוניין לתרום את כל המלאי שנותר לך מוצע שתיוועץ עם יועץ מס כיצד יש לדווח למס הכנסה ולמעמ על התרומה האמורה

שלום רב,

התקרה היא לא לדירה אלא למוכר כך לדוגמא דירה שמושכרת ב- 6000 שח ושייכת לשני בעלים תתחלק 3000 לכל אחד ואף אחד מהם לא יידרש לשלם מס על הכנסה זו ככל שמדובר בהכנסה משכר דירה למגורים וזו הכנסתם היחידה מהשכרה למגורים

תוכל לפנות למע״מ, לבקש שיוציאו לך טופס עסקת אקראי, ולשלם את המע״מ על אותם 2500 ש״ח שקיבלת

אתה לא צריך לפתוח תיק במס הכנסה, אבל כולכם תצטרכו להגיש דוחות שנתיים על כלל ההכנסות שלכם. 

לגבי מעמ, אני מציע לך לא לפתוח תיק במעמ, כך גם ליורשים האחרים. תגידו לשוכר שיוציא חשבונית על דמי השכירות ששילם. 

את השנה וחצי סופרים מיום שבניית הדירה הסתיימה. 

בדרך כלל, זה מועד טופס 4, אבל אם תוכל להוכיח שבניית הדירה הסתיימה לפני, זה מה שיקבע. 

לגבי ההרחבה: אין צורך להמתין 18 חודשים מיום סיום ההרחבה, אם הדירה היתה מוכנה קודם. 

הנישום צריך לנהל ספרים כדין. ממליץ לפנות לרואה חשבון שיסביר וילווה. 

קח בחשבון שצריך גם לפתוח תיק במע״מ. 

החוק קובע שהמוסך חייב לתת קבלה וגם חשבונית. אם הוא לא נותן למרות שדרשת, זו עבירה שלו ואתה לא עובר שום עבירה.