פורום דיני מיסים

שלום רב,

עובדים שכירים ועצמאים, שהכנסתם ( או הכנסת בני הזוג שלהם) נפגעה בתקופת משבר קורונה, זכאים למשוך מקרן ההשתלמות סכום של עד 7,500 ש"ח בחודש, ללא תשלום מס, ובסך הכל עד 45,000 ש"ח, וזאת גם אם טרם עברו 6 שנים מאז שהתחילו לחסוך בה, או 3 שנים, אם עברו את גיל הפרישה.

הפטור ממס יינתן רק עבור משיכות מקרן ההשתלמות שיבוצעו בתקופה שבין 10.08.2020 ל-09.02.2021.

בכל מקרה חוסכים בקרן השתלמות יכולים למשוך את הכספים שהצטברו בקרן אם עברו 6 שנים מאז שהתחילו לחסוך בה. מי שעבר את גיל הפרישה (62 לנשים, ו-67 לגברים) יכול למשוך את הכספים כבר לאחר 3 שנות חיסכון.

במקרים אלה ניתן למשוך את מלוא הסכומים שנצברו בקרן, ללא הגבלה וללא תשלום מס (למעט מס על הרווחים אם הופקדו לקרן סכומים מעל התקרה הקבועה בחוק).

שלום רב,

מניין הימים הוא נגזרת של הגדרת יום מכירה לעניין מיסוי מקרקעין. סעיף 73 לחוק קובע כי המוכר זכות במקרקעין ימסור הודעה- כלומר דיווח בתוך 30 ימים מיום המכירה.

ברירת המחדל היא כי יום חתימת החוזה הוא יום המכירה למעט במקרים אחרים שנקבעו בחוק.

חנוך שלום, 
השאלה שאתה שואל הינה בהיבט של "תכנון מס".
במקרה שכזה, זה לא רציני ולא מקצועי ו- בלתי אפשרי לתת יעוץ מס כאשר לא כל הנתונים והעובדות ידועים.
מומלץ לפנות לאיש מקצוע העוסק בתחום, הוא ידע מה לשאול ולהתוות לך הדרך. 

שלום רב,

ככל שמחיר העסקה השתנה , יש לפנות למיסוי מקרקעין בבקשה לתיקון השומה ולצרף את כל המסמכים והסכם המתוקן כדי לתמוך בטענתך.

לתשומת ליבך, סכום הפיצוי יכלל במחיר העסקה.

שלום רב,

אם הוצא תלוש שגוי, או שלא היה צריך להוציא תלוש על חשב השכר או על המעסיק (אם אין חשב שכר בעסק) לתקן את התלוש ואת הדיווח שנעשה לרשויות המס באמצעות דוחות מתקנים.

שלום רב,

ככלל, דייר שמוכר ליזם את זכויותיו בדירה בפרויקט בו מתבצע פינוי בינוי או תמ"א 38/2, יהיה זכאי לפטור ממס שבח במכירת זכויותיו ובפטור ממס רכישה בקבלת דירה חדשה בפרויקט והכל בתנאי שעומד בתנאים הנקובים בחוק ובתקרת הסכומים שנקבעו בחוק.

המחוקק איפשר ליזם להעניק לדייר דירה חדשה לא רק במתחם עצמו בו התבצע פינוי הבינוי אלא גם במתחם אחר של אותו קבלן ולכן הטבות המס יחולו גם אם יקבל הדייר דירה בפרויקט אחר של אותו הקבלן.

שלום רב,

תושב ישראל חייב על הכנסותיו מכל המקורות ובכל העולם.

קיימות מדינות שחתומות עם מדינת ישראל על אמנה למניעת כפל מס והמיסוי יהיה בהתאם לכללי אותה אמנה.

באופן כללי, ומבלי להיכנס לעובדות המקרה שלך, גם אם שולם על ידך מס במדינה אחרת, במועד הגשת הדוח בישראל תיעשה התחשבנות מה המס המתחייב בארץ, בניכוי המס ששולם בחו"ל ובמידת הצורך תתבצע השלמת מס בישראל או לחילופין במקרה בו שולם מס בחו"ל שהוא גבוה משיעור המס בישראל, אזי יוותר לך זיכוי ממס לקיזוז בשנים הבאות.

בכל מקרה מציעה במקרה שלך לקבל ייעוץ פרטני מעו"ד מומחה במיסוי כדי לוודא שאין חשיפות מס בהתנהלותך.

שלום רב,

ככל שהמועד נופל בשישי אין כל דחייה. אם המועד נופל בשבת הוא נדחה ליום שלמחרת

שלום רב,

במסגרת פורום זה לא ניתן ייעוץ אישי פרטני בסוגיות מיסוי מאחר וייעוץ בהתכתבות מבלי לוודא ולדעת את מכלול העובדות הוא מתכון בטוח לתאונות מס קשות ולהפסד כספי משמעותי.

אכן, מהלך כפי שציינת חייב להיות מלווה בייעוץ של מומחה מיסוי המתמחה במיסוי מקרקעין, נשמח לעמוד לשרותך, אתה מוזמן לפנות למשרדינו לתיאום פגישת ייעוץ  טלפון: 03-5076666

שלום רב,

מס רכישה יש לשלם תוך 60 ימים מיום העסקה (יום חתימת ההסכם במקרה של רכישת הדירה)

שלום רב,

בהחלט ייתכן שתהיה העברת מידע ומסמכים בין הטאבו לבין מיסוי מקרקעין, אך אין הכרח שבכל עסקה יועבר המידע 

שלום רב,

ככלל, יש לדווח על עסקה תוך 30 ימים מיום חתימת ההסכם. ולכן בפרק זמן זה היה על המוכר ועל הקונה לדווח למיסוי מקרקעין. אם אחד מהצדדים לא דיווח וחלפו 30 ימים הוא נמצא במצב של אי דיווח על כל המשתמע מכך-פלילי, קנסות וכיו"ב.

ככל שהעסקה בין הצדדים התבטלה, לא די בכך שהצדדים טוענים לבטלותה יש לבדוק נתונים ותנאים נוספים כגון האם הועברה החזקה בנכס, האם העסקה הכתה שורשים בקרקע המציאות ועוד

ולכן מוצע להיוועץ עם עו"ד מומחה מיסוי מקרקעין כדי לבחון האם אכן מדובר בביטול עסקה ולא במכר חוזר שיחול להציף חבויות מס נוספות.

במידה ואכן מדובר בביטול עסקה, מוצע ששני הצדדים ידווחו למיסוי מקרקעין על בטלותה מאחר וממילא מיסוי מקרקעין יבחן את האמור עם שני הצדדים בטרם תינתן החלטה.

שלום רב,

שאלתך לא ברורה דיה.

ככלל, בשנת 2020 מס ייסף משלום במידה והכנסתך מכל מקורות ההכנסה עלתה על סכום של 651,600 ש"ח לשנה.

במידה ובני הזוג, מגישים דוח אך דורשים דיווח נפרד, הבדיקה תיעשה לכל אחד מבני הזוג בנפרד. כמובן שהכנסות פאסיביות המשותפות לשני בני הזוג, ייוחסו לבן הזוג שהכנסתו מיגיעה אישית גבוהה יותר או להכנסתו של בן הזוג הרשום לפי העניין.

שלום רב,

בתקופת הקורונה ניתן לבצע את הדיווח באופן עצמאי- ראי הסבר מפורט בלינק הבא-

https://www.gov.il/he/service/corona-statment-of-real-estate-transaction

שלום רב,

דיווח על עסקת מכר ייעשה תוך 30 ימים מיום העסקה=אין שום הארכה בעקבות הסגר ולכן יש לעמוד במועדים הקבועים בחוק.

שלום רב,

אם נוצר הפסד הון בשנה מסויימת ניתן לקזזו מול רווחי הון באותה השנה, או כנגד הכנסות במישור ההוני בשנים הבאות ללא מגבלת התיישנות.

שלום רב,

צר לי אך מטרת הפורום לא לספק ייעוץ מס באופן אישי, אלא להעניק ייעוץ כללי מבלי להיכנס לנתונים ולעובדות קונקרטיות.

מציעה בחום לפנות לעו"ד מיסוי מקרקעין לקבל ייעוץ אישי כדי להימנע מתאונות מס.

בהצלחה!

שלום רב,

מכירת דירה שנרכשה במסגרת קבוצת רכישה כמוהה כדירה שנרכשה מקבלן לצרכי מס שבח ולכן ככלל,תוך  12 חודשים מקבלת החזקה בה חלה חובה לדווח למס שבח על מכירתה בהתאם למסלול המיסוי הרלוונטי בנסיבות העניין: דירה יחידה, דירה נוספת וכיו"ב.

לגבי הנחה של ילד נכה, במס שבח אין כל הנחה ו/או הטבה, ההנחה לילד נכה מוקנית רק במס הרכישה.

שלום רב,

שאלת מספר שאלות ולהלן התייחסותי-

לגבי דירה שנרכשה במסגרת קבוצת רכישה- לא ברור האם הדירה נמסרה לכם כן או לא, במידה והדירה נמסרה לכם (טופס 4) ומדובר בדירה יחידה אין כל מניעה למכור אותה בהנחה שעונים על יתר התנאים של דירה מזכה ובהתאם להנות מפטור ממס שבח.

ככל שקיים שבח ולא זכאים לפטור, לא ניתן במקרה שלכם לנכות מהשבח את הוצאות השכירות ששילמתם בשל עיכוב במסירת הדירה גם תשלומי משכנתא לא מותרים בניכוי מהשבח, אלא רק ריבית ריאלית ששולמה בגין משכנתא שנלקחה עבור רכישת הדירה.

ילד נכה, שמתגורר עם הוריו בדירה שנרכשה למגורי המשפחה ולמגוריו יחול להנות מהנחה ממס רכישה כלומר תשלום של 0.5% מס רכישה בלבד על שווי הדירה במידה ומדובר בדירה ששוויה מעל 2.5 מליון ש"ח. בדירה ששוויה מתחת ל2.5 מליון ש"ח ישולם מס רכישה באופן הבא: עד כ-1.7 מליון שח לא ישולם מס רכישה ומעבר לסכום זה ישולם 0.5% מס רכישה.

ככל שטרם חלפו 4 שנים מועד רכישת הדירה, ולא ביקשתם את ההנחה במס רכישה ניתן לפנות למיסוי מקרקעין בבקשה לתיקון שומה ולבקש את ההנחה בגין ילד נכה.

פרישה עקב נכות מזכה את הפורש בהטבות רבות כאילו הוא בגיל פרישה רגיל + הטבות מס נוספות. 

כדי למצות את הזכויות שלך אני ממליץ לך בחום לפנות ליעוץ פרטני אצל איש מקצוע מתאים. 
היועץ המועדף עלי, ושעזר לי גם בהבאת התשובה הזו אליך, שמו ליאור איבגי:
https://www.lfp.co.il/

בהצלחה והרבה בריאות!

מי שאינו עוסק, אינו יכול לקזז מע"מ ששילם. 

גם עוסק יכול לקזז מע"מ רק כאשר מדובר בהוצאה מוכרת. 

שלום רב,

לא ברור משאלתך בגין מה שולמו השירותים המשפטיים. ככל שאין המדובר בהוצאה הכרוכה בייצור הכנסה, לא ניתן לנכותה לא לצרכי מס הכנסה ולצרכי מע"מ הכלל הוא שניתן לנכות מע"מ רק במידה והניב עסקה חייבת-כלומר הכנסות.

מאחר וחסרים נתונים בשאלתך לא ניתן לענות לשאלתך.

שלום רב,

שאלתך לא ברורה, האם הדומיין הינו מלאי בידך-כלומר אתה עסק שמוכר דומיינים או שאתה מוכר דומיין ששימש בעסקך?

ככל שמדובר בעסק-שיעורי המס הם בהתאם לשיעור מס שולי אצל יחיד ומס חברות אצל חברה.

ככל שמדובר במכירת נכס בלתי מוחשי העונה על הגדרת נכס בפקודת מס הכנסה, יחול מס רווח הון בשיעור של 25%.