פורום דיני מיסים
פורום מיסים הוקם כדי לתת מענה לשאלות משפטיות בתחום המיסוי בישראל. מס הכנסה, מע"מ, מיסוי מקרקעין, דיווחים לרשויות ועוד – אתם מוזמנים לשאול ולהתייעץ. אנחנו כאן, לרשותכם.
הוצאת חשבונית מס
לא נחתם ביננו הסכם שכר טרח (מנהלים חשבון משותף...)
במסגרת הסכם הפשרה נפסק סכום פיצוי בצירוף הוצאות ושכ"ט.
האם עלי להוציא חשבונית מס קבלה בגין רכיב השכ"ט ???
בתודה מראש !
חשבונית שכ"ט
אם קיבלת אליך את השכ"ט שנפסק לאור היותך העו"ד המייצג בתיק, זו הכנסה לכל דבר ועניין וחייבת בדיווח.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
האם התקרה5040שח יכולה להצטבר מ2 דירות או רק אחת?תו
הכוונה לסכום פטור משכ"ד מצטבר? אפשרי מכמה דירות?
מיסוי על כספי חברה לא ישראלית
במידה ואני פותח חברה במדינה כלשהי בחו"ל, ומבצע דרכה עבודות (מישראל או מהמדינה שבה החברה נפתחה) עליהן נכנס כסף לחברה - אני צריך לדווח/לשלם מס בישראל על הכנסות/רווחי החברה, כאשר הכספים נשארים בחשבון החברה, או שחובת הדיווח היא רק כאשר אני רוצה להכניס את הכסף ארצה?
לצורך העניין - אוכל להוציא או להמשיך לגלגל את הכסף שקיים בחשבון החברה בחול בלי לעבור דרך רשויות המס בישראל?
חבות במס על תושב ישראל
שיטת המיסוי בישראל השתנתה בשנת 2003 מגאוגרפית לפרסונלית.
בהתאם לכך, תושב ישראל חייב בדיווח ובתשלום מס בישראל על כל ההכנסות שלו בארץ ובחו"ל.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
שבח שליש דירה
כידוע, לפי סעיף 49ב2 לחוק מיסוי מקרקעין, שאדם מוכר דירתו היחידה בפטור, כאשר יש לו שליש דירה נוספת, אז בעת המכירה של השליש יהא חייב במס שבח על השליש, וזה כאמור לפי הסיפא של 49ב2.
השאלה שלי היא מה קורה במצב הפוך, כלומר אדם שמוכר את השליש דירה שלו מקום בו יש לו דירה נוספת בבעלות מלאה שלא מוכר אותה. האם במצב זה הוא יהיה חייב בשבח על השליש? ואם לא, האם כשימכור את דירתו היחידה אז הוא יהיה חייב בשבח (בדומה לסיפא של 49ב2)? תודה רבה!
מכירת חלק מדירה כאשר בבעלותי דירה נוספת
בעת מכירת 1/3 הדירה תחוייב במס לינארי מוטב אם מדובר בדירת מגורים מזכה מאחר והחלק הנמכר הוא לא דירתך היחידה.
כשתבקש למכור את הדירה, ככל שהיא תענה על הגדרת דירה יחידה בהתאם להוראות סעיף 49ג לחוק מיסוי מקרקעין תהיה זכאי לפטור ממס שבח בהתאם להוראות סעיף 49)ב(2) אם התמורה תהיה עד התקרה הזכאית לפטור ממס שבח
בכבוד רב,
עו"ד ורו"ח חיה אביסרור שמעוני
מנהלת פורום דיני מיסים
מגדלי עזריאלי ראשונים, ראשון לציון
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
ירושלים
יכולים רשות המיסים לתבוע החברה בחובות וגם הרמת מסך
חוב של חברה מחוסלת
במהלך פירוק של חברה, אמור להתבצע הליך של בדיקה האם נותרו לה חובות.
ככל שיוכח שבעלי המניות בחברה הבריחו נכסים ממנה טרם סגירתה, יכול להיות מופעל הליך הרמת מסך. עניין זה דורש הליך משפטי.
ככל שלחברה נותרו חובות לרשויות המס (מע"מ וניכויים) חלה אחריותה פלילית על בעלי המניות ובעלי תפקיד בחברה, ואם יורשעו- תחול הרמת מסך אוטומטית כלפי בעלי המניות בגין החובות שהחברה השאירה.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
האם חוק מוסר תשלומים חל על חברה כהגדרתה כעסק?
חוק מוסר תשלומים
השאלה לא ממש ברורה.
לעניין מיסוי, חברה היא עוסק במע"מ בדיוק כמו אדם פרטי שהוא עוסק.
שניהם לצורך העניין נחשבים "עוסק".
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
טופס 135 במקרה של הכנסה מזערית מחו"ל
האם שכיר שהכנסתו משכורת ויש לו הכנסה מזערית מדיבידנד מחו"ל (כ-400 ש"ח ששולם עבורם מס בחו"ל) יכול למלא טופס 135 מקוצר או צריך למלא 1301 או איזשהו פתרון אחר?
תודה רבה,
דרור
טופס לדיווח דוח שנתי שכיר
ניתן לדווח על טופס 135 ולא על טופס 1301.
בברכה,
עו"ד ורו"ח , חיה אביסרור שמעוני
מנהלת פורום דיני מיסים
משרד עורכי דין חיה אביסרור שמעוני
עזריאלי ראשונים, ראשון לציון
ט"ל :03-5076666
מייל: haya@hastax.co.il
אתר אינטרנט: www.hastax.co.il
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
החזר מע"מ בגין אוכל בכנס או השתלמות לעובדים
אם עושים כנס השתלמות לעובדים ומביאים אוכל למשרד, או קייטרינג לאולם שרוצים לסגור, אפשר להכיר במע"מ?
תודה,
הילה
האם ניתן לנכות מס תשומות בארוחות לעובדים
ככלל, לא ניתן לנכות מס תשומות מהוצאות אירוח למעט אירוח של אדם מחו"ל.
בנוסף, בהתאם להוראות סעיף 15 לחוק מע"מ-
מס תשומות שנתחייב בו עוסק על תשומה בשל עובדו אינו ניתן לניכוי אלא אם הוכח, להנחת דעתו של המנהל, כי התשומה נמכרה לעובד או ניתנה לו כשירות, והמכירה או מתן השירות כלולים בדו"ח תקופתי של העוסק כעסקאות חייבות במס שמחירן נקבע לפי הוראות סעיף 10 לחוק.
בברכה,
עו"ד ורו"ח חיה אביסרור שמעוני
מנהלת פורום דיני מיסים
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
אישורי מס לטאבו
שייך לפורוס מקרקעין
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
שיחרור קופות פיצוים עקב פיטורין
עברתי עבודה, תוך כדי התפטרות שדינה כפיטורין.
המעסיק ביקש/מכריח אותי להוציא 11% דמי פיטורין . הוא לא רוצה להשאיר "אצלו את הכסף הזה" אשמח להבין : 1) אני חייב להוציא את הכסף ?
2) זה "נקי ממס" ?
3) איך עושים זאת ? מס הכנסה בכלל לא עונים לי לטלפון..
תודה לעןנים
פדיון פיצויי פיטורין בעת פיטורין
שלום רב,
תשובה לשאלתך נענתה בפורום אחר אותו אני מנהלת. לטובת הקוראים אענה כי המעסיק אינו חייב לחייב אותך לפדות את כספי הפיצויים מהקופות בעת הפיטורין אך הוא בהחלט מקזז את הסכומים המופקדים בקופות הפיצויים בתקופת עבודתך אצלו מסך חבות הפיצויים בעת הפיטורין.
לעניין החבות במס- ככלל, פיצויי פיטורין פטורים מתשלום מס הכנסה בגובה תקרה שנקבעה בחוק שעומדת נכון להיום על סכום של 12,400 ש"ח לכל שנת עבודה. ככל שהסכום שמתקבל עולה על התקרה האמורה לכל שנת עבודה יחול חיוב במס הכנסה בעת הפדיון.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
הטבת מס עוטף עזה
רכשתי דירה בעוטף מס הכנסה נותן הטבת מס במקרה זה, להלן שאלותיי בבקשה.
1. מאיסה תאריך הוא מתחיל לחשב?
א. מפרוטוקול מסירה של דירה?
ב. מרגע שינוי כתובת ממשרד הפנים?
ג. מרגע רישום במזכירות הקיבוץ?
------------
ברור שהטבה רק לאחר שנה .רטרו .
שאלה שנייה בבקשה;
קרן השתלמות
במקרה להלן ידוע לי שיש פטור ממס במקרה של משיכה לפני ה 6 שנים.
מה הנוהל. איך זה מתבצע
תודה רבה רבה
פורום נהדר.
הטבות תושב ספר + משיכת קרן התלמות
1. המועד ממנו תתחיל ההטבה הוא קיום התנאי למגורים במקום. כל הנתונים שציינת הם תומכים למועד שממנו תתחיל לקבל את ההטבה. שינוי כתובת במשרד הפנים ואישור המועצה המקומית/היישוב יותר רלוונטיים ממועד קבלת הבית מהקבלן שלא מעיד בהכרח על מגורים במקום.
2. משיכת קרן השתלמות ב-3 שנים הראשונות חייבת במס על כל הסכום. בין השנה ה-3 לשנה ה-6, משיכה שלא כדין תגרור רק חיוב של חלקו של המעסיק. משיכה לצורכי השתלמות תהיה מוכרת בכל שלב.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
האם פנסיונר שלא משלם מס זכאי להחזר על תרומה
החזרי מס שאין חבות במס
שלום רב,
החזר מס ניתן לקבל רק מקום בו שולם מס בפועל. ככל שלא נבעה חבות במס לא ניתן לקבל החזר בגין תרומות כפי ששאלת.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
הוצאה מוכרת בהזמנת מעבד למחשב מחו"ל
הזמנתי מארה"ב מעבד למחשב בעלות של כ- 400$.
המוצר הגיע כיבוא לשימוש אישי (לא הצהרתי כך, אך זה מה שהדואר סימן) ולכן שילמתי רק מע"מ.
לכאורה גם אם המוצר היה מגיע כיבוא לשימוש מסחרי הוא היה פטור ממכס וממס קניה.
האם אוכל להכניס את עלות רכישת המוצר כהוצאה מוכרת לצרכי מס?
יצוין שאני עוסק פטור.
תודה
הוצאה לעוסק פטור
כל הוצאה שיצאה לטובת הפעילות העסקית,
ויש עליה תיעוד מתאים, מוכרת כהוצאה.
נושא הרכישה מחו"ל לא משנה את המצב.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
מה שיעור דמי ביטוח לאומי ובריאות שיש לשלם
מה גובה דשמי ביטוח בריאות וביטוח לאומי שיש לשלם?
אם היה מקבל קצבת נכות 100% - רק 104 שח לחודש.
אך בנכות חלקית דורשים 177 שח מינימום לחודש. למה ?
פורום זה אינו עוסק בהיבטי ביטוח לאומי
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
שלחו מהגמלאות למסור טופס 161 למס הכנסה
טופס 161
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
מיסים על דירה שעברה בירושה לבנים ואז לנכד
סבתי הורישה במותה דירה לשלושת ילדיה. אלו רוצים להעביר בעלות על הדירה לאחד הנכדים. לנכד אין דירה בבעלותו, וזו תהיה הדירה הראשונה על שמו.
שאלתי פשוטה:
אם בעתיד ירצה הנכד למכור דירה זו ולרכוש דירה אחרת, שערכה פי 3 מערך הדירה הזו, האם יחולו עליו מיסים שלא היו חלים עליו אילולא העביר דירה זו על שמו? אם כן, כיצד אפשר לחשב אותם?
מכירת דירת ירושה
על הנכד יהיה לעמוד בתקופת צינון של 3 או 4 שנים (אם גר שם ואם לאו).
מעבר לכך יוכל למכור את הדירה בפטור, ככל שאין לו דירות נוספות.
נזכיר כי העברה במתנה כרוכה בתשלום מס רכישה בגובה 1/3 ממס הרכישה הרגיל.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
רכישת דירה מכונס
אני אדם פרטי שרוצה להגיש הצעה לרכישת דירה מכונס, הדירה מיועדת להשקעה מבחינתי כדירה שניה.
רשום בחוזה שעליי לרשום את מחיר ההצעה לא כולל מע"מ, ואם חל עליי מעמ על לשלמו בנוסף.
האם חל עליי מעמ על הקניה ?
תודה
רכישת דירה מכונס
בדירת מגורים שאינה חדשה, אין חבות במע"מ.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
ידועים בציבור והסכם ממון
אני ובן זוגי ידועים בציבור ויש בינינו הסכם ממון שנחתם ב2018 עת עברתי להתגורר בדירתו שאותה רכש בשנת 2014 בטרם הכרנו. בבעלותי גם דירה שרכשתי ב2016, גם בטרם הכרנו. כל אחד משלם את המשכנתא מחשבון בהמק האישי שלו. אין חשבונות משותפים.
כאמור, החלטנו לחתום על הסכם ממון שבו הצהרנו על הפרדה רכושית מלאה. מאז עברתי לגור עמו בדירתו גם החלטנו שאשלם סכום מסוים בעבור שכר הדירה ואנו מתחלקים בכל הוצאה.
הארנונה רשומה על שמי שכן אני זכאית להנחה.
פרט לכך, אנו משתדלים לקיים את רוח הסכם הממון.
מכרתי את דירתי והבנתי שאני כנראה זכאית לפטור ממס שבח כי זוהי היתה דירתי היחידה, וכי אכן לא מתקיים עקרון התא המשפחתי.
אנו רןצים לקנות דירה במשותף, ושאלותיי בבקשה:
האם אכן כך הדבר? לגבי פטור ממס שבח.
והאם בן זוגי כאשר ימכור את דירתו גם יהיה זכאי לפטור בשל אותה סיבה (גם דירה יחדה ומזכה)?
תודה רבה
הפרדה רכושית בין בני זוג
כן. הצדק איתך. לאור זאת שאתם מקפידים על הפרדה רכושית מלאה (גם בהסכם וגם בפועל) כל אחד מכם יכול להחזיק בנכסיו ולהתנהל כיחידה נפרדת לעניין מיסוי נדל"ן.
אין הדבר מונע כי תהיו שותפים בנכס אחד, כל עוד שאר הפרמטרים מלמדים על המשך ההפרדה.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
ניכוי מס במקור מצד חברה אמריקאית
אני מוסיקאי ועובד עם חברת הפצה אמריקאית שגובה עבורי תמלוגים על השמעות בשירותי מוסיקה שונים. לאחרונה הם שלחו לי טופס W-8BEN ואמרו שהם צריכים להתחיל לנכות 10% מס במקור מתשלומי התמלוגים שהם מעבירים לי. רציתי לדעת האם ניתן לדרוש בהמשך החזר מס עבור המס שנוכה, ואם כן אז איך וממי?
זיכוי ממס שנוכה בארה"ב
יש את האמנה בין המדינות ואת סעפי החוק בעניין מניעת תשלום מיסי כפל.
ככלל, אין אפשרות לקבל החזר מס בישראל של מיסים ששולמו במדינה אחרת.
אולם, יש אפשרות להתחשב במס זה (זיכוי) כדי שיפחית את המס בו אתה חייב בישראל.
יובהר שכל תושב ישראל חייב בדיווח ותשלום מס על כל הכנסותיו בארץ ובחו"ל.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
השפעת השינויים בחוק הזכאות לפטור ממס על נכה ותיק
בכתבה בגלובס נכתב התוכן הבא:
בעבר נכה עם 90% נכות משוקללת היה זכאי לפטור ממס, וזאת ללא כל קשר להרכב אחוזי הנכות המזכים בפטור. כעת, בעקבות החקיקה שעברה בכנסת, נכים רבים לא יהיו זכאים לפטור הקבוע בחוק, וזאת בשל הוספת תנאי סף הדורש כי "לפחות אחד מהליקויים הרפואיים יהיה בשיעור של 40%, ובסך-הכול במצטבר שיעור הנכות הרפואית יעמוד על 90%".
רציתי לדעת, האם השינויים הנ"ל בחוק משפיעים על נכים 'ותיקים' שיש להם כבר אישור פטור ממס הכנסה לפי סעיף 9(5) לפקודת מס הכנסה לצמיתות (במקרה הספציפי מדובר על 11 שנים)? האם האישור שלהם ישאר בתוקף? האם הם צריכים לעבור שוב תהליכים כדי להמשיך להיות זכאים לפטור?.
תודה.
הבהרה-הכוונה שלנכה יש פטור ממס לצמיתות כבר 11 שנה
הסכם חלוקת עיזבון
לתשובתכם אודה
הסכם חלוקת עזבון
העברת נכסים בין יורשים במסגרת העזבון אינה ארוע מס.
אם נוצר ארוע מס עקב מעורבות תשלומי איזון שהביאו היורשים מכספם שמחוץ לעזבון, יש ארוע מס. אם מדובר בדירה יחול מס רכישה על קונה הזכות ומס שבח על המוכר. העסקה שתחוייב במס היא בגובה תשלומי האיזון שהועברו.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
מכירת 2 דירות לצורך דירה אחת יקרה
שלום,
רכשתי דירה ראשונה ב 2007 ודירה שניה ב 11/2020.
כעת אני מעונין למכור את שניהם לצורך בית קרקע יקר.
האם אשלם מס שבח? אקבל את מס הרכישה שכבר שילמתי על הדירה השניה? והאם ישנם עלויות נוספות שלא חשבת?
תודה מראש לעונים
מכירת שתי דירות זולות לטובת רכישת דירה יקרה
תוכל להיות פטור על מכירת שתי הדירות שברשותך, אם תעמוד בתנאים שבחוק, שהם מכירה של שתי הדירות בתקופה שלא תעלה על שנה, הגבלה לתמורה שתקבל על שתיהן, ורכישת דירה יקרה תוך פרק הזמן הקבוע בחוק.
הפטור ניתן למס שבח, ולכן לא תקבל בחזרה את מס הרכישה ששילמת בעבר.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
עיקול ופריצה לנכס.
הליכי גביה של עירייה
פורום זה לא עוסק במיסוי מוניציפאלי.
יחד עם זאת, השאלה נראית מתאימה לפורום הוצאה לפועל.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
העברת דירה בחלקיות לילדים
באם אני מעביר לשלושת ילדיי במתנה 1/3 דירה לכל אחד ולאחר הם מכן ימכרו את הדירה (ילדיי בוגרים ואין ברשותם דירה שרשומה על שמם) האם הם יצטרכו לשלם מס שבח במכירת הדירה.
בתודה, מושון
מכירת 1/3 דירה שהועברה במתנה
מוכר דירה שהתקבלה במתנה יהיה פטור ממס שבח במכירה לאחר תקופת צינון ובתנאי שזו דירה יחידה שלו.
תקופת צינון לפני המכירה היא של 4 שנים (אם מקבל המתנה לא גר בנכס) או 3 (אם התגורר בה).
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
מס הכנסה על תשלום מחו״ל
תודה מראש
מיסוי הכנסה מחו"ל
כדי לדווח ולשלם מס על הכנסה מחו"ל, יש לפתוח תיק (אפשר רק לשנה אחת) ולדווח על כלל ההכנסות באותה שנה.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
