עו"ד אריה בר און עו"ד ורו"ח עצמאי, בעל משרד המתמחה במיסים. בעבר מנהל מחלקה בנציבות מס הכנסה.
עו"ד (ורו"ח) יוסי קורן מתמחה בדיני המס: מס הכנסה, מע"מ, מס-שבח ומיסוי בינלאומי. עוסק בליווי מקצועי של בעלי עסקים, חברות פרטיות וציבוריות.
שלום וברכה .
אשמח לשמוע מה דעתכם .
חברה א רכשה את פעילות של חברה ב .
בהסכם רכישה התחייבה בעלת המניות של חברה ב לתת שירות של שנתיים לחברה א
תמורה למכירה והשירותים של בעלת המניות סוכם סכום של 500,000 ש"ח .
לאחר המכירה וסגירת חברה ב . נפטרה באופן פתאומי בעלת המניות של חברה ב.
היורשים ( אין להם עוסק במע"מ) מסכימים להחזיר חלק מהסכום הרכישה שכן התקבול היה גם על השירות שלא ניתן שכן בעלת המניות נפטרה .
השאלה .
האם הסכום פטור ממע"מ? האם לפתוח את החברה מחדש רק בשביל להוציא חשבונית זיכוי ?
או שיש דרך יותר טובה .
אנו יורשים של חברת גו"ח .האם יש הבדל במיסוי במכירת הנכס אם מוכרים כחברה או עדיף לפרק החברה ולמכור כפרטים
שלום רב,
במקרה זה קיימות כמה חלופות שלכל אחת מהן יתרונות וחסרונות. לפני עסקה כאמור מוצע להיוועץ במומחה מיסוי מקרקעין כדי לבחון את חלופת המס המטיבה עמכם. בברכה, חיה אביסרור שמעוני, עו"ד מנהלת פורום דיני מיסים הארבעה 28, תל אביב טלפון: 03-5076666 ; מייל: haya@hastax.co.il
ניתן להחליף רק במקרים חריגים. ככלל, התיק במס הכנסה מתנהל בהתאם למיקומו של העסק או מקום מגורים של הנישום. בברכה, חיה אביסרור שמעוני, עו"ד מנהלת פורום דיני מיסים הארבעה 28, תל אביב טלפון: 03-5076666 ; מייל: haya@hastax.co.il
עזבון משכיר דירה (יש 3 יורשים- אחים, ואין עדיין צו ירושה) מחיר שכירות לחודש 12,000 ש"ח. אין להם דירות נוספות שמשכירים, האם מאחר שלא ניתן צו ירושה והמשכיר הוא העזבון, יהיה מס על כל ה12,000 ש"ח? או שיש פטור מס כי לכל אחד יגיע רק 4,000 ש"ח
במכירת דירת מגורים X, שבנוסף אליה יש עוד 2 דירות : בעלות בחצי דירת ירושה Y ו בעלות בחלק של 1/10 בדירה מגורים נוספת Z.
האם ניתן לקבל פטור מס שבח על מכירת דירת X, דהיינו, להשתמש גם בהגדרת סעיף 9 ב לחוק המגדיר דירה יחידה עד ל - 25%, וגם בפטור של סעיף 49 ג3 המתיר בעלותשל עד 50% בדירה שהתקבלה בירושה. תודה רבה על התשובה
עשית קצת בלבול במונחים.
לשאלתך, במקרים מסויימים ניתן למכור דירה בפטור ממס של דירה יחידה גם אם במקביל קיימת החזקה בדירות או בחלקי דירות נוספות.
במקרה זה, בכפוף לכך שמתקיימים כל התנאים הדרושים בחוק ניתן יהיה למכור דירה בפטור דירה יחידה גם אם הנכם מחזיקים בדירה אחרת שהתקבלה בירושה לא יותר מ-50% והחזקה של 1/10 בדירה אחרת. לתשומת הלב, חלקי דירות אלו לעולם לא יוכלו להימכר בפטור ממס, ללא כל קשר למספר הדירות שיהיו בבעלותכם, בשל הסייג בהוראות החוק.
מציעה להתייעץ עם עו"ד מיסוי מקרקעין שיוכל לייעץ כיצד לבצע את המכירות בצורה המיטבית מבחינת תשלומי המס. בברכה, חיה אביסרור שמעוני, עו"ד מנהלת פורום דיני מיסים הארבעה 28, תל אביב טלפון: 03-5076666 ; מייל: haya@hastax.co.il
שלום
תקרת ההכנסה לביטוח הלאומי ומס בריאות לשנת 2019 - 43,890 ש"ח - מס 12%.
מדרגת המס לשכר שבין 42,031 ש"ח - 54,130 ש"ח - 47% מס.
כלומר, מי שמרוויח 43,890. משלם על המדרגה האחרונה 59% מסים !!! (מדרגה של 1859).
האם זה הגיוני ???למיטב הבנתי הכוונה שהמיסים לא יעברו את ה50%.
המס השולי , כלומר תשלומי מס הכנסה על הכנסתו של יחיד יהיו בהתאם למדרגות מס כאשר המדרגה הגבוהה ביותר היא 47% כלומר על כל שקל מעל סכום שנתי של 504,360 ש"ח ישלם היחיד מס בשיעור של 47%.
מבחינת ביטוח לאומי- קיימת תקרת הכנסה מופחתת, והכנסה רגילה ואף קיימת תקרה עד של 43,890 ש"ח לחודש ומעבר לסכום זה לא ישולמו דמי ביטוח לאומי.
בשום מקרה לא דובר שסך כל המיסים יסתכמו בלא יותר מ-50%
בברכה, חיה אביסרור שמעוני, עו"ד מנהלת פורום דיני מיסים הארבעה 28, תל אביב טלפון: 03-5076666 ; מייל: haya@hastax.co.il
מה תקרת הפטור למס מדמי שכירות דירה העדכני להיום?
איזה לינק ניתן לראות עדכונים אלו?
התקרה החודשית לפטור ממס לדירת מגורים מסתכמת בשנת 2019 ב- 5,090 ש"ח.
ניתן להיכנס לאתר רשות המיסים ולהתעדכן בכל שנה בשינויים שחלים בתקרת הפטור. בברכה, חיה אביסרור שמעוני, עו"ד מנהלת פורום דיני מיסים הארבעה 28, תל אביב טלפון: 03-5076666 ; מייל: haya@hastax.co.il
מכירת דירת נופש שהניבה הכנסות שכירות שלא למגורים לבעליה, חייבת במס ערך מוסף. יש לוודא האם מדובר בעוסק מורשה או בן אדם פרטי המוכר את הדירה ובהתאם להתנהל מול רשויות מס ערך מוסף. בברכה, חיה אביסרור שמעוני, עו"ד מנהלת פורום דיני מיסים הארבעה 28, תל אביב טלפון: 03-5076666 ; מייל: haya@hastax.co.il
ככל שמדובר בפנסיה חייבת במס, אזי ניתן להנות מתקרה שנתית של עד כ-615,000 ש"ח בשנת 2019. במידה וסך ההכנסה החייבת מפנסיה, אינה עולה על סכום שנתי של 73,800 ש"ח, ניתן להנות גם מפטור ממס על הכנסות פאסיביות ובסה"כ התקרה עבור שני מקורות ההכנסה תעמוד על 73,800 לשנה. בברכה, חיה אביסרור שמעוני, עו"ד מנהלת פורום דיני מיסים הארבעה 28, תל אביב טלפון: 03-5076666 ; מייל: haya@hastax.co.il
ככלל, הכנסות פאסיביות מיוחסות לבן הזוג שהכנסתו מיגיעה אישית גבוהה מהכנסתו של בן הזוג השני. קיימת אפשרות לקבל הטבת מס בגין ריבית מוטבת ובתנאי שבני הזוג הגיעו לגיל פרישה, וזאת ללא כל קשר לנכות של בת הזוג. בברכה, חיה אביסרור שמעוני, עו"ד מנהלת פורום דיני מיסים הארבעה 28, תל אביב טלפון: 03-5076666 ; מייל: haya@hastax.co.il
שכר דירה ע"ס 7000ש"ח חודשי שמתחלק בין 2 יורשים..
כל אחד 3500 שח לחודש.
האם חייב במס הכנסה או פטור?
מה שקובע זה כמה כל אחד מקבל. בהנחה שהיורשים אינם בני זוג או שייכים לאותו תא משפחתי (הורים וילדים קטינים) ואין הכנסות נוספות, מדובר בהכנסה פטורה לשניהם.
בברכה, משה גבע, עו"ד מנהל פורום דיני מיסים גבע, גריידי - משרד עורכי דין יעוץ וליווי מקצועי ומשפטי בתחום המיסים
ככלל אין פטור ממס שבח לעיוור. ההטבה במיסוי מקרקעין לעיוור היא בהנחת מס רכישה.
עם זאת, ככל שלעיוור אישור על פטור לפי סעיף 9(5) לפקודת מס הכנסה והוא מעל גיל 60, אפשר לבחון ניצול של פטור באמצעות פריסת השבח.
מוצע לבחון קבלת ליווי מקצועי מעו"ד מיסוי המתמחה במיסוי מקרקעין ומס הכנסה. בברכה, חיה אביסרור שמעוני, עו"ד מנהלת פורום דיני מיסים הארבעה 28, תל אביב טלפון: 03-5076666 ; מייל: haya@hastax.co.il
הכנסה משותפת פאסיבית תצורף לבעל ההכנסה הגבוהה אצל בני זוג. מי קיבל את הכסף בפועל זה לא חשוב.
האם מי שעבד במשך 6 החודשים הראשונים של השנה, הפסיק עקב מצב בריאותי, קיבל (מהיום) קצבת אובדן כושר עבודה מקרן הפנסיה רטרואקטיבית מתחילת השנה, צריך לבצע תאום מס ?