עו"ד אריה בר און עו"ד ורו"ח עצמאי, בעל משרד המתמחה במיסים. בעבר מנהל מחלקה בנציבות מס הכנסה.
עו"ד (ורו"ח) יוסי קורן מתמחה בדיני המס: מס הכנסה, מע"מ, מס-שבח ומיסוי בינלאומי. עוסק בליווי מקצועי של בעלי עסקים, חברות פרטיות וציבוריות.
אני שוקל להכנס כשותף בחברת עו"ד. כיום אני שכיר. האם אצטרך לפתוח תיק במס הכנסה כמו עצמאי?
הגדרת שותף משנה את ההתנהלות בהתאם למה שעומד מאחוריה:
1. האם תצטרך להוציא חשבונית למשרד על ההכנסות או חלק מהן?
2. האם אתה מקבל מניות בחברת עורכי הדין?
3. האם ההכנסות שלך כשכיר עוברות את התקרה המחייבת דיווח?
אם התשובות לכל הנ"ל שליליות, אין הבדל מהיותך שכיר עד כה. אם אחרת, תצטרך לפתוח תיק במס הכנסה, ואולי אף תיק עוסק במע"מ. במידת הצורך, פנה ליעוץ מקצועי פרטני.
בברכה, משה גבע, עו"ד מנהל פורום דיני מיסים גבע, גריידי - משרד עורכי דין יעוץ וליווי מקצועי ומשפטי בתחום המיסים
שלום רב
אני ממלא כעת את הדו"ח השנתי ומשהו לא ברור לי בנוגע להכנסות חו"ל, האם אני צריכה לצרף טופס 1324
אין לי הכנסות בחו"ל בעיקרון, אבל הוצאתי חשבוניות למספר לקוחות
חו"ל לעבודות באינטרנט.את כל החשבוניות האלו החשבתי כהכנסה
כמובן, שילמתי עליהן מס הכנסה כרגיל והחשבתי אותן כחלק מסך
ההכנסות הרגיל בארץ (כיוון שהוצאתי חשבוניות מעמ וקבלות)
האם אני צריכה למלא נספח ד' על החשבוניות האלו (ולציין סה"כ הכנסות חו"ל בסעיף ט' בדו"ח)? לא שילמתי מס בחו"ל או קיבלתי משכורת בחו"ל (או כל רווח אחר כמו נדל"ן וכול'..)
תודה רבה
הטופס מיועד להכנסות מחו"ל ששולם עליהם מס שם.
לכן, אין כל כך משמעות למילוי הטופס במקרה זה, אבל מומלץ למלא אותו או לצרף הסבר לטופס 1320 שיש הכנסות שהתקבלו מחו"ל כדי שלא יתעוררו אי הבנות בעניין.
ומה בנוגע לסעיף סה"כ הכנסות מחו"ל בטופס 1301?
הרי ההכנסות האלו נכללות בסך הרווח שלי שכבר מצוין בסעיף סך ההכנסות הרגיל..
אין הנחה למי שעובד מהבית.
עצמאי שעובד מהבית, יכול לדרוש באופן יחסי חלק מהוצאות הבית כתחליף למשרד.
שכיר אמור לקבל מהמעסיק את כל הציוד והאמצעים לביצוע עבודתו, כך שלא ברור אילו הוצאות יכול לדרוש השכיר בעצמו.
שלום
1. ישנם נכסים כגון קרן פנסיה, ביטוח מנהלים וכדומה שהאישור להצהרת הון מהחברת ביטוח מציג הפרדה בין החלק שהופקד ע"י העובד לחלק המעביד. איזה סכום יש לרשום בהצהרת הון? האם את הסכום הכולל שמופיע באישור (עובד+ מעביד) או את חלק העובד בלבד?
2. לגבי הצהרה על חשבון הבנק. קיבלתי מהבנק אישור יתרות לסוף שנה בנוסח הבא:
להלן פירוט יתרות החשבון כפי שהן רשומות בספרי הבנק נכון ליום 31.12.18:
בחלק של פקדונות יש חלוקה לשני טורים: יתרה, יתרה משוערכת. על איזה סכום יש להצהיר? על סכום היתרה (סכום ההפקדה) או על סכום היתרה המשוערכת (שווי הפקדון כולל ריבית והצמדה שטרם שולמו על ליום האישור)?
את הסכומים צריך לרשום בהצהרת הון בהתאם לאישור השנתי שנמסר לכם.
כי ב"ה המשכורת היתה 229000 בשנה 2019.
והיה אישור לפטור עד 200,000 -זה אישור ממס הכנסה לצורכי חשב שכר של המעביד,
אבל היא נכה 100% והחוק פוטר עד 640000 מיגיעה ומשכורת
המעביד התייחס רק לאישור עד 200000 והיתה נרשמה כהכנסה חייבת.
אולי בהכנסות חייבות היה צריך לרשום בדו"ח 0 ?
המעסיק פועל בהתאם לאישורים שהומצאו לו. ולכן, רשם כחייב במס את היתרה.
היתרה החייבת במס נמוכה ולכן, ככל הנראה, לא חוייבה במס בסופו של דבר.
במידת הצורך, ניתן במהלך השנה השוטפת להביא למעסיק אישור מתקן, או להגיש בקשה להחזר מס (אם מדובר בשנה שהסתיימה).
במידה ויותקן דלקן ברכבי הפרטי וישולם על ידי המעסיק, מה אומר החוק לגבי המיסוי ?
כל דבר שהמעסיק נותן, זה כמו שכר שמשולם בשווה כסף.
לכן, ההטבות שאתה מקבל צריכות להופיע בשם "זקיפת הכנסה" בתלוש השכר שלך, להצטרף לשכר ברוטו שלך ולהתחייב במס.
אני עומד לפרוש בעוד 4 שנים ופתחתי לאחרונה קרן פנסיה מקיפה נוספת לזאת של מקום העבודה כדי להגדיל את הפנסיה.
הקרן החדשה מוכנה לצבוע חלק מהכסף שאעביר אליה כ"קיצבה מוכרת" לאחר שהוגדר כך בקופת הגמל ממנה אעביר אותו.
השאלה: אם למשל 20% מהכסף בקרן יהיה צבוע כ"קיצבה מוכרת", האם מס הכנסה יכיר ב 20% מהקיצבה מהקרן כקיצבה
מוכרת (פטורה ממס)? או שאולי חייבים לפתוח קרן פנסיה נוספת נפרדת שכולה תהיה "קיצבה מוכרת"?
(אני מעדיף לא לפתוח קרן נפרדת אם יתברר לי שלא אוכל לצבוע סכום גדול כ"קיצבה מוכרת" ואולי זה גם יהיה מתחת לסכום
המזערי לפתיחת קרן פנסיה).
רכישת ושימוש ברכב זו הוצאה מעורבת (עסקית ופרטית) ולכן ההוצאות מוכרות רק בחלקן.
לכל צורת רכישה ואחזקה יש את דרך ההכרה בהוצאות שלה.
לאור ריבוי ההתלבטויות שלך, וכיוון שאנחנו עוסקים רק במענה לשאלות נקודתיות ועקרוניות, מומלץ לך לפנות לקבלת יעוץ פרטני מאיש מקצוע.
שלום, התחלתי לעבוד בחברה בתפקיד טכנאי שטח, קיבלתי רכב צמוד לצרכי עבודה בשטח. הופתעתי לגלות שבתלוש שכר ירד מהמשכורת שלי 741 ש"ח. אני מקבל שכר יסוד 6300 ש"ח ואשל על סך 40 ש"ח עבור כל יום עבודה של 7 שעות. אני גר בישוב שזכאי להטבת מס של 7%. זהו רכב עבודה שמשמש לצרכי העבודה והוא משרת את החברה בראש ובראשונה. אז מדוע אני אמור לשלם מס גבוה על הרכב ?
אודה לכם על העזרה.
אין כאן את כל הפרטים הרלוונטיים.
כעקרון- רכב שצמוד לעובד מחוץ לשעות העבודה מחייב "זקיפת הכנסה" שזה השווי של ההטבה שאתה מקבל באמצעות השימוש שלך ברכב. על שווי זה אתה משלם מס.
אני בטוח שהמעסיק ידע להסביר לך את הדברים בצורה יותר פרטנית ומדויקת. בברכה, משה גבע, עו"ד מנהל פורום דיני מיסים גבע, גריידי - משרד עורכי דין יעוץ וליווי מקצועי ומשפטי בתחום המיסים
שלום רב. ירשתי דירה שלמה מאימא שלי . לאימא שלי זו הייתה דירתה היחידה. לי יש דירה נוספת. אני רוצה למכור את דירתי (לא הדירה מירושה) האם יש לי מס רכישה , האם יש לי מס שבח.
איזה אחוז בעלות בדירה שנייה נחשב לדירה לצורך מס שבח /רכישה
אני כתושב חוזר אני יודע ש-10 שנים לא אהיה חייב לשלם מיסים על רכוש או הכנסות מחו"ל. שאלתי, מה קורה אחרי 10 שנים, איזה מיסים אהיה חייב לשלם ועל מה. האם עלי יהיה לשלם על רכוש בחו"ל ועל הכנסות שם ומה עם המיסים שאני משלם שם או האם אהיה חייב במס על ההכנסות שאעביר לארץ.
בן ציון
תושב ישראל חייב בדיווח ותשלום מס על נכסים והכנסות בחו"ל.
לגבי כל סוג הכנסה יש לבחון את המס המקומי (בחו"ל) את הוראות אמנת המס באותה מדינה כדי לדעת מה ההוראות החלות עליה.
בכל מקרה אם חל מיסוי בישראל מעבר למיסוי בחו"ל, יש התחשבות במה ששולם בחו"ל במטרה למנוע חיוב בכפל מס.
שלום,
האם יש לציין בטופס 0135 הפקדות לקופת גמל להשקעה? אם כן, אז היכן?
תודה.
כל מסלול השקעה וחסכון מקבל אישור פרטני במס הכנסה לעניין הטבות המס שיש בו (אם בכלל).
אם הסכום אמרו להירשם בדו"ח השנתי, יש לחפש בסיכום השנתי של הקרן את מספר השדה הרלוונטי בטופס הדו"ח השנתי.
שלום רב,
כרגע איני עובד. לאחרונה פתחתי תיק עוסק מבלי שיהיה צפי לעבודה. בנוסף, בכוונתי לעבוד כשכיר בהמשך ולהחזיק את התיק במע"מ למקרה שבו תיפול בחלקי הזדמנות לעבודה עצמאית.
1. האם תיק בו מתקבלים דיווחי 0 במשך זמן רב מעורר בעיה כלשהי?
2. מה בדבר תיק כאמור, אשר בעליו מבקש להזדכות על חשבוניות ו/או לפתוח קרן השתלמות לעצמאיים וכיו"ב - האם עלול לעורר בעיה?
תודה מראש
תיק עוסק ללא פעילות בד"כ נסגר לאחר מספר חודשים ביוזמת רשות המיסים.
קיומו של תיק עוסק לא פעיל, אינו אמור להוות בעיה.
הפורום מיועד לתת תשובות עקרוניות לשאלות נקודתיות שעולות.
אני מציע שתפנה לטיפול מקצועי פרטני וקבל עזרה בהכנת והגשת הדו"ח השנתי שלך.
במידת הצורך, תוכל להעזר בלשכות הדרכה של רשות המיסים.
קניתי 22 אחוז מדירה האם אני מחוייב בתשלום מס רכישה והאם המוכר חייב במס שבח. לשינו דירה נוספת.
התחלתי לעבוד בשבוע האחרון (בתור שכיר) לאחר שלא עבדתי מינואר השנה ולכן מעוניין לעשות תיאום מס כך שלא ינכו לי במקור כאילו עבדתי מתחילת השנה.
בנוסף קיבלתי דמי אבטלה בתקופה שלא עבדתי.
ניסיתי לעשות תיאום מס באינטרנט וראיתי שמבקשים סכום משוער מכל מעסיק בשנת הנוכחית.
איך אני רושם את ההכנסה שקיבלתי מביטוח לאומי עבור דמי אבטלה ? מבקשים שם:
תיק ניכויים - מה המספר ?
סוג הכנסה - משכורת / קצבת פרישה - זה לא אחד מהנ"ל.
וגם האם אני אמור להצהיר שם ואיך על כמות מס הכנסה שניכו לי מדמי האבטלה.
תודה
בחישוב תאום המס יש לקחת בחשבון דמי אבטלה המהווה תחליף שכר.
המעסיק החדש יכול לבצע תאום מס בעצמו, ובכך לחסוך לך טיפול בעניין בכוחות עצמך.
אם המערכת האינטרנטית לא נותנת אופציה מתאימה, פנה לפקיד השומה באזור מגוריך.
התשלום לביטוח לאומי נגזר מההכנסה החייבת במס (רווח שהוא ההכנסות פחות ההוצאות).
התשלום במהלך השנה מהווה מקדמה בלבד, והחישוב הסופי נערך רק לאחר קליטת הדו"ח השנתי במס הכנסה.
כעקרון, גם כשאין הכנסה יש תשלום מינימום שחייבים בו.
יש אפשרות בכל עת לפנות לביטוח לאומי ולבקש תיקון של גובה המקדמה.
מייצג משני הוא עצמאי לביצוע פעולות עבור ובשם הלקוח.
החזרי מס חייבים להגיע כיום לידי הנישום עצמו, למעט מקרים חריגים.
הנישום חופשי לקבוע תנאיי התקשרות ותשלום עם המייצגים שלו ללא כל מגבלה.
כשהכנסתו של קטין עוברת סך שנתי של כ-80,000 ש"ח - הוא חייב בדיווח כאדם בוגר ולשלם את המס שחל עליו. הדברים תקפים גם למכירת נכס ירושה כאשר היורש "נכנס לנעלי המוריש" בעת המכירה כממשיך דרכו.