עו"ד אריה בר און עו"ד ורו"ח עצמאי, בעל משרד המתמחה במיסים. בעבר מנהל מחלקה בנציבות מס הכנסה.
עו"ד (ורו"ח) יוסי קורן מתמחה בדיני המס: מס הכנסה, מע"מ, מס-שבח ומיסוי בינלאומי. עוסק בליווי מקצועי של בעלי עסקים, חברות פרטיות וציבוריות.
בס"ד
אחה"צ טובים,
שני אחים קיבלו דירה בירושה, המוריש היה זכאי לפטור אילו היה בחיים (דירתו היחידה...) אחד מהאחים מעוניין לרכוש את הדירה מהאח השני, האם בעסקה כזו יכול האח המוכר לבקש פטור לפי סעיף 49(ב) 5 (פטור לדירת ירושה) או שמא העובדה שהעסקה מתבצעת בין אחים משנה את הסטטוס הזה, ואמור להיות מס שבח, ובמידה וכך האם יש למוכר זכות לחישוב מס באופן ליניארי?
בתודה מראש
יש אפשרות לתקן טופס 106 שגוי וכיצד?מדובר על שני טפסים: טופס מ 2013 וטופס מ 2018.
אמי נפטרה לפני מספר שבועות בגיל 90 (שנת המס 2019). אבי נפטר לפני מספר שנים. לפני יציאתם לפנסיה שני הורי היו שכירים. להורי היו אחוזי שותפות בנכס שהוא חנות קטנה ולכן נאלצו להגיש דו"ח שנתי למס הכנסה. דו"ח המס השנתי של 2018 עבור אמי עדיין לא הוגש.
(א) האם החוק פוטר מלהגיש דו"ח שנתי למס הכנסה עבור נפטר?
(ב) האם חובות כספיים של נפטר למס הכנסה נמחקים? אם חובות כספיים של נפטר לא נמחקים, איך החוב מתחלק בין היורשים? איך על היורשים להתנהל מול מס הכנסה, כל אחד בנפרד עם חלקו בחוב או כגוף אחד?
שלום רב,
בת 67 מקבלת קצבת זקנה, יש לה הכנסות משכר דירה בגובה 3,000 ש"ח בחודש.
בביטוח לאומי, נמסר לה שעליה לשלם דמי ביטוח לאומי. ראיתי באתר "כל זכות"
שעל ההפרש בין 2568 ש"ח, ועד ל-3000 ש"ח (463 ש"ח),
עליה לשלם 4.61% מההפרש על דמי ביטוח ו- 5% דמי בריאות.
אודה לאישור שאכן זה כך, על מנת להשיב לפונה.
בברכה.
לא ברור משאלתך האם מדובר בהכנסות משכר דירה של נכס עסקי או מהשכרה למגורים בישראל? ככל שמדובר בהכנסה למגורים בישראל, מדובר בהכנסה פטורה מדמי ביטוח לאומי ואין לחשב את התקרה של הכנסות פאסיביות כלל, מאחר וכאמור ההכנסה פטורה. בברכה, חיה אביסרור שמעוני, עו"ד מנהלת פורום דיני מיסים הארבעה 28, תל אביב טלפון: 03-5076666 ; מייל: haya@hastax.co.il
תודה על תשובתך, אכן מדובר בהכנסה על שכר דירה ולא נכס עסקי.
אני בן להורים גרושים. בהסכם הגירושין הוסכם כי מחצית הדירה של הוריי תעבור לזכותי. השאלה האם אני אחשב לבעל דירת מגורים לכשארצה לקנות דירה לעצמי? ההאם אצטרך לשלם מס רכישה בקניית דירה בנוסף למחצית דירה שקיבלתי על פי הסכם גירושין?
שלום,
האם 1/2 מדירה בירושה עלולה להוות "בית קבע" ולהקשות על ניתוק תושבות ברילוקיישן?
(בהנחה ולא אוכל למכור אותה עקב רצון המוריש, אך אינני זה שגר בה אלא בן משפחה אחר).
אני מדבר רק על תכנון עתידי של רילוקיישן, ושל ירושה שאמורה להגיע בעתיד (המוריש בחיים). כמובן שאתייעץ בשכר בהמשך (לפני מעבר) רק מנסה לדעת בקווים כללים אם יש תכנון שאוכל לעשות מעכשיו.
תודה!
בעלות על נכס בישראל מהווה אינדיקציה אחת מיני רבות
לבחינת ניתוק תושבות. אולם, לכשעצמה, בהינתן ששאר המבחנים
מלמדים על ניתוק תושבות, היא אינה מהווה מכשול לפי מיטב הבנתי.
בברכה, משה גבע, עו"ד מנהל פורום דיני מיסים גבע, גריידי - משרד עורכי דין יעוץ וליווי מקצועי ומשפטי בתחום המיסים
משה שלום,
שאר המבחנים יעידו בעתיד שאני תושב חו"ל. אך מה שמדאיג אותי הוא העניין הזה: https://www.globes.co.il/news/article.aspx?did=1001211378
"עוד לפי החלטת המיסוי, אם אדם מחזיק בישראל בית קבע בנוסף לבית הקבע בחו"ל, הוא ייחשב תושב חו"ל רק לאחר שנה לפחות ממועד היציאה, ולא באופן מיידי. המשמעות היא שבשנה הראשונה לשהותו בחו"ל, ייאלץ העובד הישראלי לשלם מס על הכנסותיו גם בארץ."
עיקוב בשנה עלול להיות עם השלכות מס הרסניות.
השאלה אם יש דרך לתכנן את הירושה כך שזה לא ייחשב בית קבע?
למשל, אם המוריש יכתוב בנוסף, את רצונו שהוא אינו מעוניין שאמכור את הדירה ואתן לבן משפחה לגור, זה עלול לעזור?
בצעירותי נאלצתי לעבור ניתוחים שונים בעמוד השדרה ונותרתי עם נכות מסוימת. למרות זאת לא הגשתי תביעה לביטוח הלאומי. לפני מספר שנים הגשתי תביעה ולפני כשנתיים הוכרתי כנכה לצמיתות עם דרגה של 76%.
יש לי קרן פנסיה שנפתחה לפני שנקבעה לי הנכות על ידי הביטוח הלאומי. מצד שני הפגיעה שגרמה לנכות התרחשה לפני שנפתחה הקופה.
האם אהיה זכאי למשוך את הכספים שבקופה בפטור ממס?
אם כן, האם הפטור הזה חל גם לעתיד? כלומר האם אוכל גם בעוד שנתיים ושלוש למשוך כספים מקרן פנסיה בפטור ממס או שהפטור הוא חד פעמי?
הפטור מותנה בנכות של 75% לפחות אשר נוצרה לאחר פתיחת הקופה.
שלום
בשנת 2016 משכתי את כספי הפנסיה שלי ומתוך הסכום נגבה ממני קנס של 7 אלף ש"ח למס הכנסה. לא עבדתי מעל חצי שנה בשנת 2016 כך שיוצא שהמשכורת הממוצעת לשנת 2016 כולל הסכום שקיבלתי מכספי הפנסיה הוא 3000 בחודש. האם מגיע לי לקבל את כל 7 אלף השקלים חזרה בהתחשב בממוצע המשכורות בשנה זו? (אם אגיש החזר מס עבור שנת 2016)תודה
על פניו נראה שמגיע החזר.
יש להגיש בקשה להחזר מס.
תודה
2542
http://www.rlcpa.co.il/copies/2542.pdf
לא ממש ברור מה קורה או מה הטענות.
כדי להתלונן כל אזרח יכול לפנות לפניות הציבור או למחלקת המודיעין בהנהלת רשות המיסים.
לפני כשנה רכשתי דירה שניה ושילמתי מס רכישה בשעור 8%. כעת אני מעונינת למכור את דירת המגורים שלי ולעבור להתגורר בדירה שרכשתי . האם אני זכאית להחזר מס הרכישה ששילמתי?
כן. אם תמכרי את דירתך תוך 18 חודש מרכישת הדירה השנייה תוכלי לבקש תיקון השומה שלך של מס הרכישה. את יכולה לפנות אלי בפרטי בעניין זה.
הדיווח שלך נעשה במסגרת הקיבוץ .
מציע לך להתייעץ עם הרו"ח של הקיבוץ.
האישור שניתן הוא זמני.
החישוב הסופי יעשה במסגרת הדו"ח השנתי.
יש לצרף לדו"ח את כל הנתונים שהביאו להפחתה באחוז שנקבע.
לא יזיק גם לצרף את האישור עצמו כדי שהפקיד המטפל יהיה ער לכך שניתנה הקלה (אף כי הדבר אינו מחייב אותו וכל הנושא יבחן מחדש).
פנינה שלום רב,השאלה לא ברורה.אתם כעת בעלי דירה, אם תרכשו עוד דירה - תהיו בעלי 2 דירות.אם וכאשר תמכרו דירה מתוך השתיים, תהיו בעלי דירה אחת.מציע לפנות לעו"ד העוסק בתחום מיסוי מקרקעין.
בהצלחה. בברכה, יוסי קורן, עו"ד ורו"ח מנהל פורום דיני מיסים כינור 14, ראש העין נייד: 054-3134250; מייל: yossi.koren.adv.cpa@gmail.com
רכשתי קרקע לפני 4 חודשים
שולמה מקדמת מס שבח והתקבל אישור מקדמה מס שבח לטאבו.
טרם קיבלתי אישור מס רכישה. ?
תוך כמה זמן על מסמ"ק ליתן אישור מס רכישה לטאבו לפי התקנות החדשות - תודה
מומלץ לפנות למפקח מס שבח שתיק העיסקה ברשותו . פניה כזו יכולה לזרז את קבלת האישור שמס רכישה שולם לצורך רישום הנכס הטאבו.
הפניה תעשה על ידי עו״ד שדיווח את העסקה . בברכה, אריה בר און, עו"ד מנהל פורום דיני מיסים שברץ 1, רעננה טל': 09-9744429; מייל: arie.barone@gmail.com
הי
ליחיד 3 דירות מגורים , באחת גר בעצמו ו2 נוספות משכיר .
מאחת מקבל 1850 שח ומהשניה 1650 שח.(לחודש)
א. האם יש חבות במס במקרה זה בגין הדירות ? זכור לי תקרת פטור של כ5 אלפי שח בחודש.
ב. במידה ואין חבות האם חייב לדווח עליהם ? אם כן , מה הדרך הקלה ביותר לעשות זאת?
תודה מראש לעונים
אלירן
אם סכום ההכנסה מהדירות הינו נמוך מסכום הפטור לדירות מגורים , אין צורך לדווח על ההכנסה למס הכנסה.
בברכה, אריה בר און, עו"ד מנהל פורום דיני מיסים שברץ 1, רעננה טל': 09-9744429; מייל: arie.barone@gmail.com
יחיד ישראלי נותן הלוואה לחב' הונגרית , העברה מבוצעת מחשבון בנק בישראל אל חשבון הבנק של החברה בהונגריה . בתוך שנה עתידה החב' ההונגרית לפרוע את הקרן והריבית בתש' אחד ולהעביר את כל התשלום ליחיד בישראל (להחזיר לאותו החשבון בבנק בישראל ממנו יצא)
א.האם הבנק בהונגריה ינכה מס במקור? במידה וכן , כמה ?
ב.האם הניכוי שיבוצע ע"י הונגריה הוא בר קיזוז בהתאם לאמנה ?
ג.האם היחיד שהוא שכיר בלבד יוכל ללכת למ"ה ולבקש פטור מניכוי מס במקור ולשלם באופן נפרד על הרווח מהריבית ? מה שיעור המס שיחול 25% או 15% ?
תודה מראש
בהתאם לפקודת מס הכנסה הריבית נצמחה בישראל ועל כן מהווה הכנסה חייבת בידי נותן ההלוואה.
שיעור המס יכול ויהיה 15% על נכס שאינו צמוד או צמוד בחלקו למדד, 25% או מס שולי במידה והריבית רשומה או צריכה להירשם וחלים התנאים המנויים בסעיף 125ג(ד) לפקודת מס הכנסה
בברכה, חיה אביסרור שמעוני, עו"ד מנהלת פורום דיני מיסים הארבעה 28, תל אביב טלפון: 03-5076666 ; מייל: haya@hastax.co.il
אם יש לך דרכים אחרות להוכיח תושבות, תאלץ להתעקש על כך ובמידת הצורך לפנות להליך משפטי. מומלץ לך לקבל יעוץ מקצועי ופרטני שיבדוק ויעריך את מצבך מול רשות המיסים בעניין זה.