האם ניתן לקבל פטור ממס על רווחי הון בחשבון גימלאי לאחר פטירת האם?

חיה שלום,

בחשבון משותף, המצב השגרתי הוא שכל אחד מהשותפים בחשבון הנו בעלים בחלק יחסי בחשבון, ומשכך בעלים יחסיים בהכנסות וברווחים, ועליו מוטל החיוב במס בגין חלקו.

בסוף שאלתך כתבת (בסוגריים) כי כל הכסף בחשבון שייך לאם - וכאן יש להבין מה משמעות היותו של הבן בעלים משותף בחשבון.

יש לבחון את הדברים על פי נסיבות המקרה, ברחל בתך הקטנה (לא לפורום זה).

עם זאת אציין, כי הפסיקה הכירה במקרים שבהם רישום הבעלות החשבון, הפורמלי בבנק, אינו בהכרח מקנה בעלות קניינית בחשבון. כאמור - אציע לבדוק פרטנית.

לצורך שאלה זו אניח כי הכספים בחשבון שייכים, קנינית, לאם ולבן במשותף.

לאחר פטירת האם, הכספים בחשבון (בהתאם להנחתנו לעיל - החלק השייך לאם בלבד) מתחלקים בין האחים באופן שווה, כך שממועד הפטירה ואילך, כל יורש אחראי לחבות המס הנובעת מחלקו בחשבון.

ירושה איננה אירוע מס, ולכן היא כשלעצמה אינה גוררת חברות עצמאית במס.

עם זאת, כאמור, לאחר הירושה, כל אחד מהיורשים ישלם מס רווחי הון או מס על הריבית, על פי דין, בגין חלקו ברווחים או בהכנסות הריבית שנצברו בחשבון.

בהצלחה,