ניתן להנות או מפטור על פיצויים או מפטור על קצבה

Question

בוקר טוב לעו"ד משה גבע !
בהמשך לנשאל ב-22/09/12 .
מדובר על קופ"ג של עובד מעביד אשר נתקבלו ב-09/06 בפרישתי בגיל 66 שנה לאחר 36 שנות עבודה ואשר ניתן עליהם פטור ממ"ה .
יוער, כי הקופ"ג טרם נמשכו ונותרו על כנם .
במקביל לפרישה הנני מקבלת פנסיה מ-ק.ג.מ מדי חודש , עליה מסתבר יכולתי לקבל פטור של 35% מקצבה מזכה בערך עד לסך כ-95.000 ש"ח
בפועל לא קיבלתי הפטור על סך הקצבה המזכה מזה 6 שנים ולפי החישוב רק בעוד 5 שנים אי"ה כל סך הפטור שחל הקצבה יקוזז מהפטור של הקופ"ג שנתקבלו . על כן , רציתי לדעת האם לאחר סך הקיזוז אוכל לבקש את הפטור המגיע על הקצבה המזכה ולשם כך רציתי לדעת מהו תיקון 190 במ"ה ומהי נוסחת השילוב שכפי הנראה קשורות לעניין .

אשמח לקבל תשובה .

תודה וחג שמח .

Accepted Answer

אוכל לענות רק באופן כללי: נוסחת השילוב עוסקת בכך שניתן להנות מפטור מלא או על פיצויים או על פנסיה. לכן, אם נוצל פטור מלא על פיצויים, אין אפשרות לקבל פטור מקצבה לצמיתות.
אני מציע שתפני ליועץ למיסוי פנסיוני שיבדוק באופן פרטני את המקרה שלך ויוודא שאת מקבלת את מלוא זכויותיך.

עו"ד משה (מוש) גבע
מנהל פורום מיסים