האם הכנסה מריבית תיחשב כהכנסה מהמקורות המצוינים בתקנון קרן הפנסיה?

Question

בתקנון קרן פנסיה נקבע כך:"נכה שיש לו הכנסה מהמקורות הקבועים בסעיפים 1)2 ( ו 2)2 ( -לפקודת מס הכנסה, תשולם לו מלוא הפנסיה, כל עוד....." (סוף ציטוט)נכה התייאש מלרכוש דירה, ולכן שוקל אופציה אחרת, ושואל לגביה:ככל שנכה שקרן הפנסיה משלמת לו קצבת נכות, ילווה סכום כסף גדול לחברה או עסק ובתמורה יקבל אחוזי ריבית על הסכום שהלווה, האם ההכנסה הנ"ל מאחוזי הריבית תחשב לנכה בעיני קרן הפנסיה כהכנסה מהמקורות שצויינו לעיל בתקנון הקרן?תודה רבה

עו"ד חיה אביסרור - שמעוני · Accepted Answer

שלום רב,הכנסה ממקור 2(1) היא כל הכנסה מעסק או ממשלח ידהכנסה ממקור 2(2) היא הכנסה של שכירככל שהנכה ילווה כספים ויהפו את פעילותו לפעילות עסקית - מבחנים לפעילות עסקית נקבעו בפסיקה, אזי הכנסה זו ככל שתסווג ככזו תוכל לחסות תחת הפטור מהכנסה מיגיעה אישית של הנכה עם זאת יש לתת את הדעת שאם תסווג הכנסה זו כעסקית יחול עליה חיוב בדמי ביטוח לאומי והיא תחויב במס ערך מוסף וזאת במקביל לחובת הגשת דיווחים לרשויות המס לרבות דוח שנתי.ככל שההכנסות שציינת אינן עונות להגדרת יגיעה אישית הן תוכלנה להנות מהתקרה הנמוכה יותר בפטור ממס, הכנסה פאסיבית שמקנה פטור מתשלום מס הכנסה עד לתקרה שנתית של 74,000 ש"חלתשומת הלב, ככל שהכספים שמפיקים את הכנסות הריבית מקורם בתשלומים שקיבל הנכה עבור פגיעת גוף- אזי מוקנה בחוק פטור מתשלום מס עד הכנסה שנתית של כ-323,000 ש"ח.

האם הכנסה מריבית תיחשב כהכנסה מהמקורות המצוינים בתקנון קרן הפנסיה?

הכנסה מריבית במקרה הספציפי האם תחשב כהכנסה…..

האם הכנסה מריבית תיחשב כהכנסה מסעיפים 2(1) או 2(2)