האם ניתן להכיר בהוצאות שיפוץ קליניקה לפני פתיחת תיק עוסק מורשה?
הוצאות מוכרות לפני פתיחת תיק
איתמר
23/06/09
שלום רב,
אני ובת זוגתי עומדים לפתוח לה קליניקה במקצוע פרא-רפואי שהיא עובדת בו, במקום שבו אנחנו גרים. את הקליניקה אנחנו נפתח בקיבוץ שבו אנחנו גרים, במקום שהוקצה לנו ללא תשלום, מקום מוזנח שאנחנו נשפץ. את השיפוץ החלטתי לבצע בעצמי ואני לא ממהר עם זה לשום מקום. מכיוון שכך ומכיוון שאני לא יודע כמה זמן בדיוק ייקח לי לסיים את השיפוץ, אני מעדיף להימנע עדיין מפתיחת תיקים במס הכנסה וכו', גם כדי להימנע עדיין מכל הבירוקרטיה וגם כדי לא לשם בזמן הזה למנה"ח שיטפל בענייננו.
האם במידה והשיפוץ יימשך כחודשיים-שלושה ולאחר מכן אפתח תיק עוסק מורשה, תהיה אפשרות להכיר בכל ההוצאות של שיפוץ העסק בצורה רטרואקטיבית אם שמרתי את כל המסמכים שצריך ? אולי ניתן לעשות איזו פרוצדורה מקדימה שתאפשר את ההכרה בהוצאות אלו ? או שפשוט איןלי ברירה ואני חייב לפתוח תיק כבר עכשיו ?
אודה לתשובות.
אני ובת זוגתי עומדים לפתוח לה קליניקה במקצוע פרא-רפואי שהיא עובדת בו, במקום שבו אנחנו גרים. את הקליניקה אנחנו נפתח בקיבוץ שבו אנחנו גרים, במקום שהוקצה לנו ללא תשלום, מקום מוזנח שאנחנו נשפץ. את השיפוץ החלטתי לבצע בעצמי ואני לא ממהר עם זה לשום מקום. מכיוון שכך ומכיוון שאני לא יודע כמה זמן בדיוק ייקח לי לסיים את השיפוץ, אני מעדיף להימנע עדיין מפתיחת תיקים במס הכנסה וכו', גם כדי להימנע עדיין מכל הבירוקרטיה וגם כדי לא לשם בזמן הזה למנה"ח שיטפל בענייננו.
האם במידה והשיפוץ יימשך כחודשיים-שלושה ולאחר מכן אפתח תיק עוסק מורשה, תהיה אפשרות להכיר בכל ההוצאות של שיפוץ העסק בצורה רטרואקטיבית אם שמרתי את כל המסמכים שצריך ? אולי ניתן לעשות איזו פרוצדורה מקדימה שתאפשר את ההכרה בהוצאות אלו ? או שפשוט איןלי ברירה ואני חייב לפתוח תיק כבר עכשיו ?
אודה לתשובות.
הוצאות טרום עסקיות
לילך
23/06/09
שלום איתמר, ראשית שיהיה בהצלחה עם הקליניקה.
עליך לדעתי לעשות הפרדה בין פתיחת תיק במע"מ לבין דיווח למס הכנסה:
לעניין מע"מ, סעיף 40א לחוק מע"מ מאפשר למנהל מע"מ להתיר בניכוי מס תשומות ששילם עוסק לפני רישומו, "ובלבד שהוכח שהתשומות נרכשו בשלבי הקמת העסק ושימשו להקמתו". עליך לשמור את חשבוניות המס ששימשו להקמת העסק לשם התנהלות מול מע"מ לכשתירשמו כעוסק מורשה. שים לב שמס תשומות משמעו שתוכלו לקזז רק את סכום המע"מ בח-ן כנגד מע"מ שתידרשו לשלם בגין חשבוניות מס שתנפיקו ללקוחותיכם.
להבדיל ממע"מ, מס הכנסה לא מתיר לרוב הוצאות טרום עסקיות (הן נחשבות להוצאות הוניות וככלל לא ניתן לקזזן כנגד הכנסות פירותיות).
המועד הרצוי לדעתי לפתיחת תיק במע"מ, ביטוח לאומי ומס הכנסה הוא בסמוך לקבלת ההכנסה הראשונה.
עליך לדעתי לעשות הפרדה בין פתיחת תיק במע"מ לבין דיווח למס הכנסה:
לעניין מע"מ, סעיף 40א לחוק מע"מ מאפשר למנהל מע"מ להתיר בניכוי מס תשומות ששילם עוסק לפני רישומו, "ובלבד שהוכח שהתשומות נרכשו בשלבי הקמת העסק ושימשו להקמתו". עליך לשמור את חשבוניות המס ששימשו להקמת העסק לשם התנהלות מול מע"מ לכשתירשמו כעוסק מורשה. שים לב שמס תשומות משמעו שתוכלו לקזז רק את סכום המע"מ בח-ן כנגד מע"מ שתידרשו לשלם בגין חשבוניות מס שתנפיקו ללקוחותיכם.
להבדיל ממע"מ, מס הכנסה לא מתיר לרוב הוצאות טרום עסקיות (הן נחשבות להוצאות הוניות וככלל לא ניתן לקזזן כנגד הכנסות פירותיות).
המועד הרצוי לדעתי לפתיחת תיק במע"מ, ביטוח לאומי ומס הכנסה הוא בסמוך לקבלת ההכנסה הראשונה.
הוצאות למס הכנסה
יצחק פוגל עו"ד (ורו"ח)
24/06/09
לטעמי, השיפוף לעניין מ"ה יהווה מעין שיפורים במושכר אותו ניתן יהיה להפחית בשיעור 10% לשנה, והיתרה בעזיבת המקום.
בברכה
עו"ד, (רו"ח) יצחק פוגל
מנהל פורום דיני מיסים
בברכה
עו"ד, (רו"ח) יצחק פוגל
מנהל פורום דיני מיסים
קבלו עכשיו ייעוץ משפטי אישי
קבלו עכשיו ייעוץ משפטי אישי
שאלות נוספות שאולי יעניינו אותך
איך מקבלים אישור על תשלומי מס רכישה ומס שבח בעסקת מכר דירה מ-1965?
איך ניתן לבקש לבטל דרישת פקיד השומה להצהרת הון?
מהו המידע שניתן לקבל על סעיף 82 לפקודת מס הכנסה?
על שם מי נדרש להוציא חשבונית מס?
הפקתי הכנסה בחו"ל - האם אני חייב לשלם בגינה מס בישראל?