איך מדווחים על רווחים והפסדים בשוק ההון לשנת 2018?

Question

היי,אני שכיר ויש לי חשבון השקעות ב*****, שם הם לא משלמים מס אוטומטית אלא אני צריך להצהיר על פעולות המכירה שעשיתי. יש לי כמה שאלות:

1)האם אני חייב להצהיר על המכירות שהיו לי בשנת 2018 כבר בתחילת 2019? או שאני אוכל להצהיר על המכירות נניח בשנת 2020?

2)האם אני יכול לקזז רווחים בשנת 2020 עם הפסדים שהיו לי בשנת 2018?

3)האם אני יכול לקזז הפסדים ב-2019 עם רווחים שהיו ב-2018?

4)האם אפשר לקזז הפסדים בשוק ההון מול מס הכנסה שירד לי בתלוש?

5)האם העמלות ששילמתי עקב מכירהקנייההמרה לדולרים וכו' נחשבים להפסדים בשוק ההוןהפסדים לקיזוז מול רווחים?

עו"ד חיה אביסרור - שמעוני · Accepted Answer

שלום רב,שאלת מספר שאלות, להלן תשובותיי:1. על פעילות בניירות ערך שבוצעו במהלך שנת 2018 יש חובה לדווח בדוח לשנת 2019. לתשומת ליבך, במקרים מסויימים קיימת גם חובת דיווח חצי שנתית לרשויות המס ויש להקפיד על הדיווחים הנדרשים. אי הגשת דיווח הינה עבירה פלילית.אי דיווח במועד- גורר הטלת קנסות.2. הפסדים מועברים מניירות ערך ניתנים לקיזוז כנגד הכנסות מניירות ערך בשנה השוטפת ו/או אם קיימת יתרה להעברה גם מהכנסות בשנים הבאות, ללא מגבלת התיישנות.3. לא ניתן לקזז הפסדים בשנת 2019 מרווחים בשנת 2018, ניתן יהיה לקזז את הפסדי 2019 ככל שלא קוזזו מרווחים בשנת 2019 ואילך.4.ככלל, לא ניתן לקזז הפסדים בשוק ההון אל מול הכנסה ממשכורת. עם זאת, ככל שהכנסתך משוק ההון מגיעה כדי עסק, אזי בתנאים מסויימים ניתן לבצע את הקיזוז האמור.5. סוגי העמלות וההוצאות שהוצאו על ידך אכן ניתנים לקיזוז מהרווח כהוצאה מוכרת, או יתווספו לסכום ההפסדים בשנה בהן לא היו הכנסות או  מקום בו ההפסדים היו גבוהים מההכנסות. חיה אביסרור - שמעוני, עו"ד (רו"ח) מנהלת פורום דיני מיסים גרשון ש"ץ 6, ת"א | דרך חיים 4, באר יעקב טל: 08-9292444 ; מייל: haya@hastax.co.il

איך מדווחים על רווחים והפסדים בשוק ההון לשנת 2018?

רווחים בשוק ההון

מיסוי רווחים וקיזוז הפסדים בשוק ההון