פורום דיני מיסים
פורום מיסים הוקם כדי לתת מענה לשאלות משפטיות בתחום המיסוי בישראל. מס הכנסה, מע"מ, מיסוי מקרקעין, דיווחים לרשויות ועוד – אתם מוזמנים לשאול ולהתייעץ. אנחנו כאן, לרשותכם.
פטור מס
קשישה אלמנה מעל גיל 80 בעלת תעודת עיוור והמתקיימת מקצבת שארים ופנסיה של הבעל האם יש החזר מס או פטור כלשהו אם בבנק או בפנסיה?
תודה
פטור ממס הכנסה
שלום רב,
בלי שום קשר לפטור ממס בשל בעיות רפואיות בהתאם להוראות סעיף 9(5) לפקודה שיש לאשה, אשר מזכה אותה בפטור ממס הכנסה על הכנסותיה מיגיעה אישית או הכנסה פאסיבית לפי העניין., קיים פטור יחסי, על ריבית מוטבת בחשבונות בנק , למי שמלאו לו 60 באשה ו-65 בגבר ,בהתאם להוראות סעיף 125ה לפקודה.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
קבלות
ניכוי הוצאות שיפוץ דירה מהשבח כשאין אסמכתאות מבססו
שלום רב,
מאחר ומדובר בשיפוץ שבוצע לפני כניסתו לתוקף של החוק להגבלת השימוש במזומן אשר מתנה ניכוי הוצאות שיפוץ מהשבח אשר שולמו במזומן רק כנגד המצאת אסמכתאות , אזי למעשה ניתן להתנהל בהתאם לפרקטיקה נהוגה בהתנהלות מול רשויות מיסוי מקרקעין לפיה לצורך ניכוי ההוצאות לא נדרש בהכרח להמציא קבלות או חשבוניות. מקום בו שילמת /ביצעת העברות בנקאיות ויש לך אסמכתא של דפי בנק -ניתן להשתמש בהם. במידה ואין לך אסמכתאות על ביצוע התשלומים- ניתן לקבל הערכת שמאי לעלות השיפוצים שבוצעו ולבקש לנכותן לצורך חישוב השבח.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
פטור נכוי מס במקור-כספי פיצויים
בהמשך לשאלה ותשובתך הקודמת (כספי פיצויים)
באם לא חל על כספי הפיצויים של הנפטר(מבוטח)
מס הרי שגם על היורשים לא יחול מס,
אכן ניראה שלא יחול על כספים האלו מס ועל כן נידרשנו להמציא מפקיד השומה אישור על פטור מס במקור.
ניגשתי לפקיד השומה בעיר אילת מקום מגוריי וזה הפנה אותי לפקיד השומה תל אביב (מקום מושבו/עבודתו של הנפטר)לקבלת האישור.
כספי הפיצויים יתחלקו בין ארבעת המוטבים,אחיה של המבוטחת
לשאלתי -האם תקין ואפשרי שאחד המוטבים/יורש יגיע
לפקיד השומה תל אביב ביחד עם טופסי 161/ב ופסק הדין מבית הדין לעבודה ויוציא עבור כולם את האישור לפטור ניקוי מס במקור
בתודה מראש
הוצאת אישור ניכוי מס מפיצויים ליורשים
אני מניח שלא תהיה בעיה שיורש אחד יוכל לקבל את האישור עבור כולם.
תציידו אותו גם בצילומי ת"ז של כל היורשים.
אני עובד עם המחלקה הזו בת"א והם יעילים ומקצועיים.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
תאום מס הכנסה
יש לי שלושה מקומות עבודה ,כל שנה אני עושה תאום מס ,
באחד ממקומות העבודה מנכים לי מס של 13% עד להכנסות של 48000
כל סכום שמעל 48000 בשנה יהיה ניכוי של 31% כך מופיע מטופס של תאום מס .
אני עכשו רוצה לבקש העלאת משכורת אבל אם מעלים את המשכורת אני עובר את ה 48000 בשנה ויהיה לי ניכוי של 31% ובמשכורת נטו ישאר לי פחות כסף מעכשיו .
לא מצליח להבין ככל שמקבלים יותר כסף נישאר פחות כסף בגלל המס ? אני מבין שהמס זה לפי מדרגות מס אבל איך לקבל את המקסימום משכורת ופחות מס הכנסה ? בפועל יוצא שלא כדי לבקש העלעת משכורת ?
תודה .
הכנסה ממספר מקומות עבודה
עובד שכיר העובד במספר מקומות עבודה במקביל נדרש לעשות תיאום מס, לצורך הסדרת אופן ניכוי מס הכנסה ממשכורתו.
אכן, ככל שמרוויחים יותר, משלמים יותר מס עם זאת בהחלט תוכל לבדוק את חבות המס הצפויה אל מול העלאת השכר המבוקשת על ידך.
ככלל, מס הכנסה מחושב על כל ההכנסות משכר באופן מצטבר, בהתאם למדרגות מס שלוקחות בחשבון טווחי הכנסה ושיעורי מס.
כך לדוגמא, תוכל לראות לאיזה שיעור מס מקפיצה אותך תוספת השכר הצפויה ומה הסכום שישאר לאחר חבות מס הכנסה.
לתשומת ליבך, אם אתה מעוניין להגיע לסכום נטו, יש לתת את הדעת גם לדמי ביטוח לאומי ומס בריאות שאף הם משולמים עד לתקרה הקבועה בחוק.
חיה אביסרור שמעוני, עו"ד ורו"ח
מנהלת פורום מיסים
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
פקודת מס הכנסה סעיף 9 (5)
תודה רבה
ניכוי דמי ביטוח לאומי לנכה לפי סעיף 9(5) לפקודה
פטור ממס הכנסה מאפשר פטור מתשלומי מס הכנסה מסוגי הכנסות מסויימים ובהתאם לתקרות הקבועות בחוק.
פטור זה אינו תקף לגבי תשלומי דמי ביטוח ומס בריאות, וכלל נכה כאמור יהיה פטור מתשלום מס הכנסה אך לא מתשלום דמי ביטוח.
עם זאת, ככל שמשולמת לך קצבת נכות כללית מלאה,כלומר שיעור אי כושר (ולא אחוזי נכות רפואית),
שנקבע לך הינו 75% ומעלה אזי תוכלי להיות פטורה מתשלומי דמי ביטוח לאומי מתשלומי חברת הביטוח/קרן הפנסיה/קופת הגמל מתשלומי אובדן כושר שמשולמים לך.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
החזקת מזומן
פתחתי לאחרונה עוסק מע"מ (לא פטור).
ראיתי בהרבה הודעות של רשות המסים על הדרכים שבהן נערכות ביקורות.
העוסק רשום בכתובת המגורים שלי. אני מחזיק כרגע כ20 אלף ש"ח במזומן - האם הדבר עלול להוות בעיה או מקור לחשד כלשהו? האם באפשרותי להצהיר על סכום זה כסכום שאינו קשור לעסק?
תודה מראש.
החזקה של סכום כסף מזומן
החוק לצמצום השימוש במזומן מדבר על ביצוע עסקאות במזומן ומגביל אותן.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
הנחה במס רכישה מגרש לבניית דירה
הנחה במס רכישה לנכה בקניית מגרש לבניית דירה
שלום רב,
שאלתך לא ברורה דיה האם הנך מכוון להנחה במס רכישה בשל היותה עולה חדשה או תושבת חוזרת או כנכה?
מאחר ובנתוני שאלתך חסרים נתונים, אתייחס בתשובתי להנחה במס רכישה לנכה.
ככל שמדובר בנכה- שנקבעו לה אחוזי נכות בהתאם להוראות סעיף 9(5) לפקודה, או נכה שנקבעה לה דרגת אי כושר להשתכר בשיעור של 75 לפחות לצמיתות אזי היא תוכל להינות מהנחה במס רכישה על רכישת המגרש ששימש לבניית הדירה.
לצורך האמור יש לבחון מספר דברים:
1. האם אכן יש בידה אישור על קביעת אחוזי הנכות
2. האם הדירה שנבנתה על המגרש שנקנה משמשת למגורי הנכה?
3. האם הרכישה של המגרש בוצעה בתקופה שלנכה היה אישור על הפטור, כלומר שלא יווצר מצב שהפטור ממס ניתן בתחולה מאוחרת לרכישת המגשר.
4. ממועד רכישת הזכות לא חלפו 4 שנים
במידה וכל מה שציינתי מתקיים, ניתן לפנות לרשויות מיסוי מקרקעין בבקשה לתיקון שומה והחזר מס רכישה.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
תשלום לרואה חשבון
האם תשלום לרואה חשבון עבור הגשת דוח מס הכנסה לשנת 2017 הוא הוצאה מוכרת לדוח שנת 2018?
הכרה בהוצאות הכנת והגשת דוח שנתי
הוצאות להכנת והגשת דוח שנתי זו לרוב הוצאה מוכרת.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
מיסים
ייעוץ בנושא מיסוי מקרקעין
ממליצה לפנות לקבלת ייעוץ אישי ולא לייעוץ במסגרת הפורום, מאחר ומתן תשובה במקרה זה דורש נתונים נוספים לפיכך, תשובה שתינתן מבלי להתחשב במכלול הנתונים יכולה להוביל לתאונת מס משמעותית הן בהיבט של תשלומי שבח והן בהיבט של תשלומי מס רכישה.
חיה אביסרור שמעוני,עו"ד ורו"ח
מנהלת פורום מיסים.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
שאלה
אם יש לי בית ואני רוצה לקנות עוד בית האם אצטרך לשלם מס רכישה?
מס
את נכה?
תמכרי את הבית הקודם?
אם התשובה שלילית, לכאורה תידרשי לשלם מס רכישה.
מס שבח – תושבי חוץ – דירה בישראל
כל היורשים תושבי חוץ.
המוריש (אביהם) היה תושב חוץ, וכשנפטר (בחו"ל) היו ברשותו עוד 2 דירות במדינת התושבות שלו.
כיום היורשים מוכרים את חלקם בדירה בישראל, ליורשים זכויות ב 2 הדירות בחו"ל אשר ירשו מהמוריש (מחולקות שווה בשווה בין ארבעתם).
האם היורשים יכולים למכור את 20% מזכויותיהם בדירה בישראל בפטור?
על פניו אם נכנסים לנעלי המוריש לא ניתן מאחר וביום מותו היו לו 2 דירות נוספות במדינת התושבות.
השאלה אם הם זכאים לפטור או שמא ישלמו מס בחישוב לינארי?
מס שבח בדירת ירושה
הזכאות לפטור ממס בהתאם להוראות סעיף 49(ב)(5) לחוק מיסוי מקרקעין (פטור ממס שבח לדירת ירושה) תלויה במספר תנאים מצטברים שאחד מהם הוא שלמוריש היתה דירה יחידה.
ככל שמדובר במוריש שהוא תושב חוץ הבדיקה היא האם זוהי דירתו היחידה לא רק בישראל אלא גם במדינת מושבו או בכל מקום אחר בחו"ל.
מאחר וציינת שלמוריש יש יותר מדירה אחת- יורשיו לא יוכלו להנות מפטור ממס שבח במכירת הדירה בהתאם לפטור של דירת ירושה.
חיה אביסרור שמעוני, עו"ד ורו"ח
מנהלת פורום מיסים
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
דוח שנתי
בכל שנה אנחנו ממלאים דוח הכנסות שנתי עבור מס הכנסה.בעלי עצמאי ואני שכירה, וגם הכנסותיי מדווחות בדוח זה.
התיק במס הכנסה הוא על שם שנינו.
לבעלי בנוסף הצהרת הון.
האם העובדה שהתיק במס הכנסה משותף והכנסותיי הן חלק מהדיווח- המשמעות שגם הצהרת ההון היא על שם שנינו? תודה
הצהרת הון לזוג נשוי
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
מכירת דירה שהתקבלה במתנה
לפני 3 שנים העברתי לבת שלי שאין לה דירה את הדירה כמתנת חתונה.
כרגע היא רוצה למכור את הדירה , שאלתי
1. מה היא אמורה לשלם מס אם בכלל
2. במקרה שהיא רוצה להחזיר לי את הדירה אפשרי ואיזה השלכות יש לגבי זה?
תודה מראש
דירת מתנה
האם היא גרה בדירה? אם התשובה שלילית היא תוכל למכור את הדירה בפטור ממס שבח לאחר 4 שנים.
אם הבת תתן לך את הדירה במתנה, אתה תשלם שליש ממס הרכישה שהיית משלם לו היית רוכש את הדירה בשוק החופשי.
דירה שלישית ליחידה למשפחתית
בבעלותי 2 דירות, ובבעלות חברתי דירה אחת.
במידה ונעבור לגור יחדיו, אך נמשיך לנהל חשבונות בנק נפרדים, האם נחשב כיחידה משפחתית אחת?
הכוונה היא שמתי שיעבירו סופית את חוק דירה שלישית - האם הוא יחול עלינו?
דירה שלישית
אז אציע לך לא להיות מוטרד מביצה שטרם נולדה.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
רווח ממכירת מניות האם הוא נכלל
מס הכנסה?
תודה רבה
עדי
בהנחה שמסחר במניות אינו עיסוקך אז זוהי אינה הכנסה מעסק או הכנסת עבודה
באם זהו עיסוקך ברי בהחלט זוהי הכנסה מעסק
אשמח למענה מעורך דין
מס
האם קשיש וגם בעל תעודת עיוור זכאי להנחה/פטור ממס בעמלות חשבון הבנק? ואם כן כיצד עושים זאת?
תודה
פטור ממס לעיוור
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
קיזוז שכר דירה לצורך מס
תשלום מס על שכ"ד
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
האם ניתן לצרף לדו"ח שנתי רק תלוש דצמבר במקום 106
צירוף טופס 106 לדו"ח שנתי
מזכיר לך שהמועד להגשת דו"ח מקוון, בהנחה שאתה חייב בהגשה, נדחה השנה ל-30.6, כך שיש עוד זמן להגיש.
אם אתה לא חייב בהגשה, ומגיש דו"ח להחזר מס לשכיר, אז יש לך 6 שנים להגשת הדו"ח ואין שום לחץ להגשתו המידית.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
מס רכישה
מס רכישה בגין דירה יחידה
שלום רב,
אכן, במקרה זה מאחר ושתי הדירות שברשותך נרכשו על ידך לפני למעלה מ-20 שנים לא ניתן יהיה להינות מהפחתה של מס הרכישה כדירה יחידה
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
קיזוז של מס
מאיזה סכום של משכורת יורד מס הכנסה והאם הוא יורד גם למי שעובד
משרה חלקית ?
תשלום מס לשכירים
שכיר עם נקודות זיכוי בסיסיות (2.25) וללא כל ניכוי או זיכוי נוספים, יתחיל לשלם מס החל מ- 5,000 ש"ח לחודש.
בחישוב המס אין שום משמעות להיקף המשרה או אם מדובר במספר מקומות עבודה במקביל. תשלום המס בסופו של דבר הוא זהה.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
מיסי ירושה
מיסוי כספי ירושה מחו"ל
ירושה אינה חייבת במס בישראל, בין אם המוריש תושב ישראל ובין אם לאו.
חשוב שתגבה את קבלת הירושה במסמכים (צוואה וכו') וכן בהעברות בנקאיות לצורך הצגה במקרה הצורך בעתיד.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
דירה להשכרה למשרד
אין לי תיק במס הכנסה (סטודנט) השאלה אם נניח אפתח עוסק פטור זה מועיל? או שיש מס גבוהה על זה?
השכרה דירת מגורים לצורכי משרד
השכרה עסקית מחייבת אותך לפתוח תיק במס הכנסה ולהגיש דו"חות שנתיים.
השכרה עסקית מחייבת אותך גם לנכות מהמשכיר מס במקור (אלא אם הוא מציג לך פטור).
לעניין מע"מ את צריך לפתוח תיק עוסק (מורשה או פטור) כדי שתוכל לגבות ולהעביר מע"מ מהשוכר ) ולתת לשוכר חשבונית מס/קבלה (אם תהיה עוסק מורשה) או רק קבלה (אם אתה עוסק פטור). הדרך היחידה שתחסוך לך את פתיחת תיק העוסק במע"מ זה אם השוכר ידווח על השכירות עבורך במסגרת "חשבונית עצמית". זה משהו שאתה צריך לבדוק מולו ולסכם איתו.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
האם ניתן לבקש העברת הפסד מעסק לשנים הבאות?
הפסד עסקי
בטופס 1301 הדוח השנתי למס הכנסה יש סעיף של הפסד עסקי מועבר עלייך לדווח שם
חלק יא בטופס סעיף 40
קבלת כסף מזומן בירושה
אני עתיד לקבל סכום כסף גדול במזומן בעקבות פטירתה של סבתי,
מעוניין להפקיד את הכסף בבנק על מנת לכסות הלוואות ומשכנתא,
אלו דרכים חוקיות להפקדת הכסף עומדות לצידי על מנת של אסתבך בפלילים מול הרשויות ?
אני לא עונה בשם האתר
השאלה העיקרית בכמה כסף מזומן מדובר. יש הבדל אם מדובר נניח ב-20000 שח או ב-120000 ש"ח. לפעמים צריך להיות חכם ולא יותר מידי חכם.... אתה מבין שאם אתה רוצה להפקיד 120000 שח בבנק בין אם זה ב-100 הפקדות בשנה או בפעם אחת הדבר יכול לעורר שאלות רבות מאוד. וגם אם תוכיח שאתה לא עשית כל עבירה וכל הכסף מירושה (איך תוכיח את זה?) יתכן ויבקשו שתוכיח ששולם מס ע"י המוריש בגין הכסף הזה (איך תוכיח את זה) או שידרשו שתשלם מס בגין הסכום. אם מדובר ב-20000 שח לא נראה לי שהדבר יעורר בעיות מיוחדות. יש אפשרות ששולם מס בגין כל הכסף אבל לא תוכל להוכיח את זה.. כל התשובה שלי בערבון מוגבל. תתייעץ עם מישהו ב-4 עיניים.
דיווח ותשלום מס על כספי ירושה
מבחינת מיסוי מומלץ לתעד את כל עניין קבלת הכספים (צו ירושה או צו קיום צוואה, אישורי העברות וכו'). זאת כדי שתוכל לנסביר בעתיד בקלות ובמהירות את מקור הכסף.
תאורטית, יש אפשרות כי רשות המיסים תבקש לראות מה מקור הכסף אצל המוריש והאם מדובר בכסף "לבן". בנסיבות מסוימות מי שנהנה מכספי העזבון יכול להידרש לשלם מיסים במקום המוריש (כמובן, רק עד גובה הכספים שבעיזבון). אי אפשר להתנבא בעניין זה.
ולסיום, בכל הקשור להעברות כספים דרך הבנקים, הבנקים מערימים קשיים ומבקשים אישורים כאלה ואחרים. אין אחידות בין הבנקים. הם פועלים לפי הורואת שיש להם, אבל לפעמים מקשים הרבה מעבר כדי להגן על עצמם.
אני מצטרף להמלצה לפנות לאיש מקצוע ולקבל יעוץ מקצועי פרטני.
דוח שנתי 2018
דיווח באינטרנט של דו"ח 2018
יש להניח שעד סוף אפריל לכל היותר.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
