פורום דיני מיסים
פורום מיסים הוקם כדי לתת מענה לשאלות משפטיות בתחום המיסוי בישראל. מס הכנסה, מע"מ, מיסוי מקרקעין, דיווחים לרשויות ועוד – אתם מוזמנים לשאול ולהתייעץ. אנחנו כאן, לרשותכם.
פטור במכירת דירת מגורים
במכירת דירת מגורים X, שבנוסף אליה יש עוד 2 דירות : בעלות בחצי דירת ירושה Y ו בעלות בחלק של 1/10 בדירה מגורים נוספת Z.
האם ניתן לקבל פטור מס שבח על מכירת דירת X, דהיינו, להשתמש גם בהגדרת סעיף 9 ב לחוק המגדיר דירה יחידה עד ל - 25%, וגם בפטור של סעיף 49 ג3 המתיר בעלותשל עד 50% בדירה שהתקבלה בירושה. תודה רבה על התשובה
מכירת דירת מגורים בפטור של דירה יחידה
שלום רב,
עשית קצת בלבול במונחים.
לשאלתך, במקרים מסויימים ניתן למכור דירה בפטור ממס של דירה יחידה גם אם במקביל קיימת החזקה בדירות או בחלקי דירות נוספות.
במקרה זה, בכפוף לכך שמתקיימים כל התנאים הדרושים בחוק ניתן יהיה למכור דירה בפטור דירה יחידה גם אם הנכם מחזיקים בדירה אחרת שהתקבלה בירושה לא יותר מ-50% והחזקה של 1/10 בדירה אחרת. לתשומת הלב, חלקי דירות אלו לעולם לא יוכלו להימכר בפטור ממס, ללא כל קשר למספר הדירות שיהיו בבעלותכם, בשל הסייג בהוראות החוק.
מציעה להתייעץ עם עו"ד מיסוי מקרקעין שיוכל לייעץ כיצד לבצע את המכירות בצורה המיטבית מבחינת תשלומי המס.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
מדרגת מיסים של של 59 אחוז ???
תקרת ההכנסה לביטוח הלאומי ומס בריאות לשנת 2019 - 43,890 ש"ח - מס 12%.
מדרגת המס לשכר שבין 42,031 ש"ח - 54,130 ש"ח - 47% מס.
כלומר, מי שמרוויח 43,890. משלם על המדרגה האחרונה 59% מסים !!! (מדרגה של 1859).
האם זה הגיוני ???
למיטב הבנתי הכוונה שהמיסים לא יעברו את ה50%.
אופן חישוב מס הכנסה וביטוח לאומי על הכנסות שכר
שלום רב,
המס השולי , כלומר תשלומי מס הכנסה על הכנסתו של יחיד יהיו בהתאם למדרגות מס כאשר המדרגה הגבוהה ביותר היא 47% כלומר על כל שקל מעל סכום שנתי של 504,360 ש"ח ישלם היחיד מס בשיעור של 47%.
מבחינת ביטוח לאומי- קיימת תקרת הכנסה מופחתת, והכנסה רגילה ואף קיימת תקרה עד של 43,890 ש"ח לחודש ומעבר לסכום זה לא ישולמו דמי ביטוח לאומי.
בשום מקרה לא דובר שסך כל המיסים יסתכמו בלא יותר מ-50%
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
פטור מס
איזה לינק ניתן לראות עדכונים אלו?
תקרת פטור להכנסה מדמי שכירות למגורים
שלום רב,
התקרה החודשית לפטור ממס לדירת מגורים מסתכמת בשנת 2019 ב- 5,090 ש"ח.
ניתן להיכנס לאתר רשות המיסים ולהתעדכן בכל שנה בשינויים שחלים בתקרת הפטור.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
דירת נופש
מכירת דירת נופש
שלום רב,
מכירת דירת נופש שהניבה הכנסות שכירות שלא למגורים לבעליה, חייבת במס ערך מוסף. יש לוודא האם מדובר בעוסק מורשה או בן אדם פרטי המוכר את הדירה ובהתאם להתנהל מול רשויות מס ערך מוסף.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
נכה 100% שמקבלת רק פנסיה..האם תהיה פטורה
מיסוי פנסיה בידי נכה 100%
שלום רב,
ככל שמדובר בפנסיה חייבת במס, אזי ניתן להנות מתקרה שנתית של עד כ-615,000 ש"ח בשנת 2019. במידה וסך ההכנסה החייבת מפנסיה, אינה עולה על סכום שנתי של 73,800 ש"ח, ניתן להנות גם מפטור ממס על הכנסות פאסיביות ובסה"כ התקרה עבור שני מקורות ההכנסה תעמוד על 73,800 לשנה.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
האם ניתן לייחס חצי מהכנסות הפסיביות בחן בנק
ייחוס הכנסות פאסיביות לשני בני בני הזוג
שלום רב,
ככלל, הכנסות פאסיביות מיוחסות לבן הזוג שהכנסתו מיגיעה אישית גבוהה מהכנסתו של בן הזוג השני. קיימת אפשרות לקבל הטבת מס בגין ריבית מוטבת ובתנאי שבני הזוג הגיעו לגיל פרישה, וזאת ללא כל קשר לנכות של בת הזוג.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
שכר דירה ע"ס 7000ש"ח חודשי שמתחלק בין 2 יורשים
כל אחד 3500 שח לחודש.
האם חייב במס הכנסה או פטור?
פטור ממס ליורשים
מה שקובע זה כמה כל אחד מקבל. בהנחה שהיורשים אינם בני זוג או שייכים לאותו תא משפחתי (הורים וילדים קטינים) ואין הכנסות נוספות, מדובר בהכנסה פטורה לשניהם.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
האם רווח מכירת חנות שהיא נכס בית..פטור לעיוור?
פטור ממס שבח לעיוור
שלום רב,
ככלל אין פטור ממס שבח לעיוור. ההטבה במיסוי מקרקעין לעיוור היא בהנחת מס רכישה.
עם זאת, ככל שלעיוור אישור על פטור לפי סעיף 9(5) לפקודת מס הכנסה והוא מעל גיל 60, אפשר לבחון ניצול של פטור באמצעות פריסת השבח.
מוצע לבחון קבלת ליווי מקצועי מעו"ד מיסוי המתמחה במיסוי מקרקעין ומס הכנסה.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
דו״ח 867 לחלק מהשנה
הבנק שלי בארץ הוציא לי דו״ח 867 לחצי שנה כשבכותרת מופיע שנת 2019 לא מופיע עליו לאיזו תקופה הדו״ח, מופיע יום ההוצאה 3.11.19 הבנק ציין כי זהו אינו מסמך להגשה לרשויות המס למרות שהוא זהה לדוח 867
האם יש פתרון למצב זה?
מוצע שתפנו לבנק, אין מדובר בשאלת מיסוי
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
האם הכנסה משותפת שלא מיגיעה אישית לבני זוג תצטרף
הכנסה משותפת שלא מיגיעה אישית לבני זוג
הכנסה משותפת פאסיבית תצורף לבעל ההכנסה הגבוהה אצל בני זוג. מי קיבל את הכסף בפועל זה לא חשוב.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
תאום מס
תאום מס בגין תשלום רטרואקטיבי
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
תיאום מס בחודש של גמר חשבון
תאום מס בחפיפה בין עבודות
אם יש חפיפה, ניתן לעשות תאום מס במקום החדש.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
רכב
ניידת משטרה כרכב צמוד
רכב צמוד לשימוש פרטי של כל עובד חייבת במס (באמצעות זקיפת הכנסה).
אין לי מושג מה קורה במשטרה.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
החזרי מס לשכירים בגין לימודי השתלמות
האם ההחזר ניתן רק למי שפונה עם רואה חשבון או ממלא דו"ח שנתי?
אם מגיע החזר מה צריך לעשות כדי לקבל אותו?
הכרה בשכ"ל לשכיר
אין מניעה חוקית להכיר בהוצאות שמטרתם שימור הרמה המקצועית (ולא תואר או לימודי תעודה).
אני מניח שביקשתם את ההכרה כתאום מס בשנה השוטפת וסורבתם כי זה האוטומט לשכירים.
הדרך היחידה לדרוש את ההחזר היא להגיש דו"ח שנתי לשכיר לאחר שהשנה תסתיים. אם שם ההוצאה לא תוכר, יש פרוצדורה כיצד תוכל לעמוד על דעתך אבל לא אפרט אותה כאן.
ולא, אין חובה להעזר ברו"ח אבל צריך להבין איך המנגנון עובד כדי לנצל את הזכויות.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
אם הבעל בן זוג רשום ויש הכנסות משותפות,ע"ש מ
שומה סופית לבני זוג
השומה תמיד ע"ש בן הזוג הרשום. הכנסות משותפות פאסיביות יצורפו למי שהכנסתו יותר גבוהה (ללא קשר לרשום).
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
האם נכה 100% יכולה מפטור גם בהכנסות שלא מיגיעה
פטור ממס לנכה
לנכה יש 2 תקרות, אחת גבוהה (כ-600 אלף) להכנסות מיגיעה אישית (עבודה, עסק, פנסיה וכו') ואחת נמוכה (כ-70 אלף) להכנסות פאסיביות (השכרה, ריבית וכו').
אם התקרה הגבוהה לא מנוצלת (באופן מלא או חלקי), אפשר לנצל סכום פטור מהכנסה פאסיבית עד התקרה הנמוכה בלבד. דוגמאות:
יש רק הכנסה פאסיבית- מגיע פטור עד 70 אלף.
אקטיבי 120 אלף, פאסיבי 40 אלף- האקטיבי פטור והפאסיבי חייב.
אקטיבי 50 אלך, פאסיבי 40 אלף- האקטיבי פטור, הפאסיבי 20 פטור ו- 20 חייב.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
האם רווח מני"ע בחן הבעל ירשם כהכנסות משותפות
רווח הון
רווח הון יצטרף אוטומטית להכנסות בן הזוג שיש לו את ההכנסה מיגיעה אישית הגבוהה ביותר, לצורך חישוב המס. המשמעות היא שלא רק שמס הכנסה לא מחשב באופן אוטומטי מה הכי כדאי לנישום, אלא החישוב מתבצע באופן אוטומטי מה הכי ״רע״ לנישום וכך מחוייב במס.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
שכר טירחה לעו"ד בתביעת נכות מול הביטוח הלאומי
שאלתי היא האם שכר טירחה לעו"ד עבור ייצוג בתביעת נכות מול הביטוח הלאומי היא הוצאה המוכרת במס ? כלומר האם ניתן לפי החוק לקבל החזר מס על שכר הטרחה ששולם.
חשוב לי לציין כי בגין אחוזי הנכות שקיבלתי ב 2 התביעות (תאונת עבודה ומחלת מקצוע), קיבלתי תקבולים מהביטוח הלאומי (גימלה זמנית ומענקים). הסכומים הועברו כנטו ישירות לחשבון הבנק ולמיטב ידיעתי לא ניקו מהם מס כל שהוא.
מדובר על תביעות ושכר טירחה ששולם לעו"ד במהלך 6 השנים האחרונות
תודה על המענה המקצועי
האם שכ״ט עו״ד היא הוצאה מותרת?
ככל שהתקבולים שאתה מקבל חייבים במס (למשל דמי אבטלה, או אימהות) ההוצאה תותר, גם אם לא שילמת מס בפועל. ולהיפך.
יש לבחון על מה היתה התביעה בדיוק, ומכח איזה סעיף בדיוק בביטוח הלאומי נפסק לך הפיצוי.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
הייתה בשותפות הכנסה ורווח,אבל לא חילקו רווחים
חלוקת רווחים בשותפות
שלום רב,
לצרכי מס הכנסה, שותפות אינה מהווה נישום, כלומר הכנסותיה והפסדיה של השותפות ייוחסו לשותפים בה לפי שעור אחזקותיהם בשותפות.
בסוף כל שנה עולים/מועברים הכנסות/הפסדי השותפות לשותפים שנדרשים לדווח על כך לרשויות המס. בהחלט ייתכן מצב שיוחסה לך הכנסה, אך מבחינה תזרימית לא קיבלת כל תקבול ולכן תידרש לשלם עליה מס הכנסה וכפועל יוצא גם דמי ביטוח לאומי.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
זכויות גרוש שמשלם מזונות
משלם מזונות, 4000 ש״ח. משמורת של האם, אך הילדים נמצאים אצלו יומיים בשבוע וכל סוף שבוע שני(שזה כמעט משמורת משותפת). הסכים לשלם את הסכום הזה בגלל לחץ מצד גרושתו, שמרויחה שכר דומה לשלו.
האם מגיעה לו הטבה במס? ואם כן כמה ומה עליו לעשות על מנת לקבל אותה?
תודה.
הטבות לגרוש
אם הייתה משמורת משותפת אז במקום הנ"ל יכל להיחשב כחד הורי.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
הנחה מס רכיש הלנכה
ומה לגבי בת זוגו שאיננה נכה?
תודה.
הנחת מס רכישה לנכה
שלום רב,
הנחת מס רכישה לנכה תתאפשר גם אם הדירה התקבלה במתנה ובתנאי שהיא משמשת למגורי הנכה ולמשפחתו. אף אם בת הזוג של הנכה איננה נכה, היא תהיה זכאית להנחה במס הרכישה בשל זכאותו של בעלה הנכה.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
מיסוי פסק דין
יש לי פטור עד גובה השכר עצמו.
שאלתי היא מה שיעור המיסוי על רכיב ההצמדה והריבית?
תודה, תמר
האם ריבית והפרשי הצמדה חייבים במס?
תוכלי לשלם מס של 25% על הריבית ולקבל פטור על הפרשי ההצמדה, או לשלם 15% על הריבית והפרשי ההצמדה יחד.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
פתיחת עוסק חדש
השאלה האם אצטרך בסוף השנה להגיש דוחות כמו כל עסק, אפילו שהעסק יהיה פתוח רק חודש וחצי / חודשיים בשנת במס 2019
הגשת דוח שנתי לעסק שנפתח חודש לפני סוף השנה
שלום רב,
ככלל, תידרש להגיש דוח לשנה זו, אף אם הפעילות היתה רק לחודש אחד בשנת המס.
קיימים מקרים חריגים, בכפוף לאישור מפקיד השומה אליו הנך משתייך, וככל שאין כלל הכנסות, לבקש איחוד שנות מס ואז להגיש בשנה הבאה גם את נתוני ההוצאות בלבד של השנה הקודמת ובכך ל"חסוך" הגשת דוח באותה השנה, אך האמור כפוף לקבלת אישור מראש.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
קיזוז מס
חישוב מאוחד
שלום רב,
הגשת דוח שנתי ביחד אינה בהכרח מחייבת חישוב מאוחד של המס לצרכי מס הכנסה. ככל שמדובר בחישוב נפרד, כלומר כל אחד מבני הזוג נישום על הכנסותיו בלבד, גם אם מדווחים ביחד- אזי לא ניתן לבצע את הקיזוז. מקום בו מדובר בחישוב מאוחד ועומדים בתנאים הקבועים בחוק לחישוב מאוחד- יתאפשר הקיזוז האמור.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
מס הכנסה לא מאפשר לנו כזוג להחליף" בן זוג רשום"
האם מותר להם?
מי יהיה בן הזוג הרשום?
ההחלטה מי יהיה בן הזוג הרשום היא של הנישום, ובלבד שהוא עומד בתנאים מסויימים, למשל שהכנסתו לא נמוכה מרבע מהכנסת בן זוגו. רק במקרים בהם לא עומדים בתנאים, רשאי פקיד השומה שלא לקבל את החלטת הנישום.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
