פורום דיני מיסים

שלום רב,

בהחלט ניתן לבצע את הדיווח באופן עצמאי, מדובר במסלול לפיו יש לשלם מס בשיעור של 10% מכל הכנסות שכר הדירה שאתה מקבל מכל הדירות שאתה משכיר, מבלי לנכות או לקזז מהם שום הוצאה או ניכוי.

הדיווח הינו דיווח שנתי, בחודש ינואר של השנה שהסתיימה, קרי, עבור הכנסות שכ"ד שהפקת בשנת 2020, תידרש לדווח ולשלם בחודש ינואר 2021.

את הדיווח ניתן לעשות במסגרת האינטרנט באתר של רשות המיסים, ע"י הזנת ת"ז ונתוני ההכנסות וגובה המס. במועד זה יש לשלם גם את המס, הקרוי מקדמה, אך למעשה מהווה את כל חבות המס בגין הכנסות אלו. ככל שאינך חייב לדווח על הכנסותיך ממקורות אחרים וכל הכנסותיך החייבות בדיווח הן משכר דירה למגורים, עצם הפעולה האמורה מהווה דיווח ותשלום מס ולא חלה כל חבות נוספת.

שלום רב,

בלי להיכנס לשיקולים מדוע ולמה נכס לא שלך רשום על שמך, אציין שלפי החוק בעל ההכנסה הוא זה שצריך לדווח ולשלם מס עבורה במסגרת הדיווחים שלו לרשויות המס.

ככל שאתה זה שתשלם את המס עבור הכנסה זו בתיקך, אזי על ההכנסה שולם מס עם זאת מצד שני ההכנסה נרשמה לא בידי האדם הזכאי לה ועל כך יש טעם מהותי לפגם - ומבלי להרחיב מדובר בהתנהלות לא חוקית.

שלום רב,

המקרה שלך הוא מקרה מובהק הדורש ייעוץ וליווי עו"ד המומחה למיסוי מקרקעין, רק מקריאת העובדות שהעלת קיים חשש כבד לתאונות מס שאתה עומד לבצע ולכן מציעה בחום לקבלת ייעוץ פרטי ולא לקבל ייעוץ בהתכתבות שלא לוקח בחשבון את מכלול העובדות והנתונים ויכול לעלות לך אובדן של כסף רב.

עו"ד יוסי קורן

האורן 8, ראש העין

054-3134250

yossi.koren.adv.cpa@gmail.com

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

שלום רב,

בשאלתך אתה מציין שקיבלת חנות בירושה, ירושה ממי? מכח מה? בעבור מה? בנוסף, לא ברור, האם את חלקך בחנות אתה מבקש למכור? אם כן מי הקונה? עוסק מוקשה או אדם פרטי, או מלכ"ר?

לא ניתן לענות על שאלתך מבלי לקבל פרטים נוספים.

שלום רב,

מועד הדיווח למס הכנסה מושפע ממסלול המיסוי אותו תבחר. ככל שתבחר לשלם על הכנסות השכירות מס בשיעור של 10%, אזי את הדיווח על הכנסות השכירות לשנת 2020 תידרש לבצע בחודש ינואר 2021 לרבות תשלום מקדמת המס שמהווה את כל חבות המס בשיעור של 10%.

ככל שתבחר לדווח במסלול של מס שולי, המאפשר ניכוי הוצאות, פחת, וניצול נקודות זיכוי שלא נוצלו, המועד להגשת הדוח הוא בחודש מרץ 2021, אך מוצע להתעדכן בהודעות על הארכות ככל שיינתן ע"י רשות המיסים.

אני מבקשת לתקן, שקיימים 3 מסלולים לדיווח על הכנסות משכר דירה למגורים, קיים גם מסלול של פטור בהנחה שדמי השכירות החודשיים הם עד תקרה של כ-5100 ש"ח.

טופס 867 הוא טופס על הכנסות מפקדונות ושוק ההון, ככל שאתה מגיש דוח שנתי במסלול של מס שולי, אזי תידרש לדווח גם על הכנסות נוספות משוק ההון. מצב כאמור רלוונטי רק כאשר שיעורי המס על ריבית והכנסות משוק ההון ייחשבו בידך כהכנסה מעסק.

שלום רב,

לא ברור משאלתך האם בנוסף על נכותך הרפואית, נקבעו לך גם אחוזי אי כושר עבודה. כמו כן, כדי להשיב על שאלתך נדרשים נתונים נוספים כגון גובה הכנסתך וכיו"ב.

ככלל, קיימים מקרים שעל אף העובדה שאתה עובד במשרה מלאה, עדיין תהא זכאי לקצבת נכות כללית מביטוח לאומי, אך כאמור לא אוכל להשיב על שאלתך מבלי להבין את כל הנתונים ולכן אני מציעה לך לפנות לקבלת ייעוץ מעו"ד שמתמחה בתחום מיצוי זכויות רפואיות שידע להשיב לך בהתאם.

שלום רב,

אכן ניתן שהקונה ישלם את מס השבח עבור המוכר, עם זאת יש להבין ולהבהיר שני מצבים אפשריים:

האחד, הקונה נושא בחבות מס שבח עבור הקונה, כחלק מההסכמות בעסקה כך שחבות מס זו מצטרפת למחיר העסקה מאחר ומדובר בתמורה נוספת שמעביר הקונה עבור חבות של המוכר, בעגה המקצועית עסקה זו נקראת "עסקת נטו", קרי, המוכר מקבל תמורה נטו ממיסים לכיסו. במקרה כאמור לא מנוכה סכום מס השבח מהתמורה שסוכמה בחוזה, אלא מתווסף עליו. מאחר ועסקה זו מעלה היבטי מיסוי חשובים, מוצע להתייעץ עם עו"ד שמתמחה במיסוי לגבי השלכות המס בעסקה כאמור.

השנייה, הקונה מעביר את תשלומי מס השבח בהם חייב המוכר לרשויות המס, מצב כאמור רווח במצב של מקדמת מס שבח אותה מחוייב הקונה להעביר בשם המוכר, למעשה הקונה מהווה שליח בשם המוכר לתשלום חבות המס של המוכר. במקרה מעין זה, מס השבח שהועבר על ידי הקונה למיסוי מקרקעין מקוזז מתמורת העסקה ולא מתווסף עליה.

מוצע לעגן באופן מפורש בהסכם, מהן הסכמות הצדדים ולפעול בהתאם. 

שלום רב,

לגבי שאלתך הנוגעת לעמלות בנק- אין זה מתחום עיסוקו והתמחותו של פורום זה ואני מניחה שעליך לקבל את התשובה מסניף הבנק.

לגבי מיסוי רווחי הפיקדון- לצורך מס, היורש נכנס לנעלי המוריש הן לעניין יום ושווי רכישה וכל עליית הערך תתמסה בידי היורש. קיימים מקרים בהם ניתן להפחית את חבות המס בידי היורשים ולכן מוצע שתפנה לקבלת ייעוץ פרטני בסוגייה האמורה.

שלום רב,

בשאלתך לא ציינת מה גילה של ביתך? ככל שביתך מעל גיל 18, אזי העברת הדירה אליה במתנה תהיה פטורה ממס שבח בידכם אך חייבת ב-1/3 ממס הרכישה שיחול על ביתך, במידה ומדובר בדירה יחידה, ביתך תהנה ממדרגות מס רכישה של דירה יחידה וככל שמחישוב זה נבעה חבות של מס רכישה, ביתך תידרש לשלם 1/3 מהסכום שיצא. בהחלט ייתכן כי אם מדובר בדירה יחידה ששווי השוק שלה לא עולה על כ1.7 מליון ש"ח לא תנבע כל חבות במס רכישה בידה.

לגבי תקופת צינון- כדי שביתך תוכל למכור את הדירה שהתקבלה בידה בפטור ממס לפי סעיף 49ב(2) לחוק מיסוי מקרקעין היא מחוייבת להחזיק בה בפרקי הזמן הבאים: 3 שנים ממועד קבלת הדירה במתנה במידה והיא התגוררה בה, או 4 שנים במידה ולא התגוררה בה, למשל השכירה אותה לצד ג'.

במידה ולא מבוקש פטור ממס שבח במכירתה, ניתן למכור את הדירה בכל עת.

לתשומת ליבך, רשות המיסים בודקת בקפדנות יתרה עסקאות של העברת נכסים במתנה בין קרובים כדי לוודא שמטרת ההעברה היא מתנה אמיתית ולא כוונה להתחמקות ממס ולכן מוצע להיוועץ עם עו"ד מומחה למיסוי מקרקעין כדי להבין את מכלול החשיפות.

שלום רב,

מבחינת מיסוי מקרקעין תא משפחתי נחשב כבני זוג וילדיהם עד גיל 18. כל נכס ששייך בין אם להורים ובין אם רשום על שם הילדים עד גיל 18, ייחשב כנכס של ההורים .

לא ברור מה העילה להעברת הנכס במתנה לבן, אם כדי להפחית מס בין ברכישה של דירה נוספת או במכירה של דירה נוספת, אזי אין לכך כל משמעות מאחר וכאמור הדירה שתרשם ע"ש הבן הקטין לא תחשב לצרכי מיסוי מקרקעין כשלו אלא כשל הוריו.

אם הכוונה להעברת הדירה היא מתנה אמיתית שאין בצידה כל כוונה להפחתת מס, אזי ניתן להעבירה לבן בכל מקרה, מציעה להיוועץ עם עו"ד מיסוי שמתמחה במיסוי מקרקעין על ההשלכות העולות מהעברת נכס במתנה לקרוב.

שלום רב,

ירושה אינה מהווה אירוע מס ולכן קבלת נכס בירושה לא ייחשב אירוע מס.

יש כללים ברורים מיהו בן זוג שעוזר בעסק, ויש לכך משמעויות רבות גם במס הכנסה וגם בביטוח לאומי. כעקרון, דברים אלה צריכים להתבצע באופן שוטף ולא בדיעבד. 
מציע כי תעלי את העניין בפני יועץ המס/רואה החשבון שלך, ותחליטו על קו הפעולה המתאים למצבך. 

חסרים נתונים כגון האם רכשת את הדירה עם אחיך או קיבלת אותה במתנה / ירושה? מתי רכשת אותה וכו׳

ככלל אתה תהיה חייב במס שבח במכירת הדירה שלך עם אחיך, כי יש לך דירה נוספת.