פורום דיני מיסים
פורום מיסים הוקם כדי לתת מענה לשאלות משפטיות בתחום המיסוי בישראל. מס הכנסה, מע"מ, מיסוי מקרקעין, דיווחים לרשויות ועוד – אתם מוזמנים לשאול ולהתייעץ. אנחנו כאן, לרשותכם.
הנחה במיסי עירייה
יפעת
30/08/08
אני מבקשת לדעת האם יש לי זכות לקבל הקלה במיסי עירייה כתוצאה מכך שהנני כבר כ- שנתיים פרודה ומפרנסת יחידה.? למי אני צריכה לפנותומה החוקים בעניין. אני יודעת שאשה גרושה מקבלת הנחה ? מה ההתייחסות אליי? שהרי אני יכולה להיות במצב זה עוד שנים רבות ומצבי אינו טוב יותר מאישה גרושה .?
הפנייה לפורום אחר
יצחק פוגל עו"ד ורו"ח
31/08/08
יפעת שלום
הפורום אינו עוסק במיסוי עירוני, נסי בפורום מקרקעין או בתי משפט.
איציק
הפורום אינו עוסק במיסוי עירוני, נסי בפורום מקרקעין או בתי משפט.
איציק
תיאום מס
אמיתי
28/08/08
הלכתי לעשות תיאום ושאל אותי הפקיד כמה אני עוד אמור להרוויח השנה (כי כבר הרווחתי כ-28.000 ) ואמרתי לו כ-33.000 אז הוא רשם למעביד להפריש 3% מס עד 33.000 ומ-33.000 להפריש 26% .
וכאן הבן שואל הרי עד כ-52.000 מותר לי להרוויח בלי לשלם מיסים כלל אז למה הוא רושם לנכות 3% הרי יש לי עוד 24.000 ש"ח להרוויח בלי לשלם שום מס ורק אז אני צריך לשלם מס .
תודה מראש .
וכאן הבן שואל הרי עד כ-52.000 מותר לי להרוויח בלי לשלם מיסים כלל אז למה הוא רושם לנכות 3% הרי יש לי עוד 24.000 ש"ח להרוויח בלי לשלם שום מס ורק אז אני צריך לשלם מס .
תודה מראש .
תיאום מס
יצחק פוגל עו"ד ורו"ח
28/08/08
לאמיתי שלום
לא ציינת אם המדובר בהכנסה ממשלח יד או עבודה מיגיעה אישית, שאז הצדק עימך (אומנם סף המס נמוך ממה שציינת, אך עדיין התיאום מוטעה משמעותית)ושיעורי המס נמוכים יותר והייתי מליץ לחזור אליו לתיקון.
אם אין המדובר בהכנסות מיגיעה אישית או שחלקם רק כאלו, הרי שיעור המס על הכנסות פסיביות (שכירות עסקית וכד') מתחיל מ-30% לשקל הראשון.
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A, L.L.M
מנהל פורום די ני מיסים
עו,ד, רו"ח יצחק פוגל
לא ציינת אם המדובר בהכנסה ממשלח יד או עבודה מיגיעה אישית, שאז הצדק עימך (אומנם סף המס נמוך ממה שציינת, אך עדיין התיאום מוטעה משמעותית)ושיעורי המס נמוכים יותר והייתי מליץ לחזור אליו לתיקון.
אם אין המדובר בהכנסות מיגיעה אישית או שחלקם רק כאלו, הרי שיעור המס על הכנסות פסיביות (שכירות עסקית וכד') מתחיל מ-30% לשקל הראשון.
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A, L.L.M
מנהל פורום די ני מיסים
עו,ד, רו"ח יצחק פוגל
מס רכישה ומתנה
יפעת
27/08/08
אמו של בעלי מבקשת להעביר לבעלותנו דירה שערכה כ-1.5 מיליון ש"ח,
כ"חצי מתנה", כלומר בעבור 750,000 ש"ח בלבד.
מה הדין במקרה כזה מבחינת מס רכישה ?
כ"חצי מתנה", כלומר בעבור 750,000 ש"ח בלבד.
מה הדין במקרה כזה מבחינת מס רכישה ?
עו"ד אשר טולדנו משיב לך
ashit
27/08/08
עו"ד אשר טולדנו משיב לך - בהעברה ללא תמורה יש לצרף לטפסי הדיווח לרשויות מס שבח (טופס המש"ח - 7002), שומה מאת שמאי מקרקעין באשר לקביעת שווי הנכס המועבר במתנה - שווי, אותו יש לציין במפורש בטופס הנ"ל. לפיכך כל ניסיון "להתחכם ולהערים" על רשויות המס לא יצלח בעניין. אציין, כי גם אם "תשכחו" לצרף שומת שמאי כאמור לטופס הדיווח, המחשב ברשויות מס השבח יאתר נכסים שנמכרו באזור/ברחוב בו מצוייה הדירה ואז המחיר האמיתי של הנכס יתגלה.
אל תיקחו סיכון זה בהשתמטות מתשלום המס.
נקודה נוספת למחשבה: על-פי לשון סעיף 49ב(1)(א) לחוק מס שבח, הרי מאחר וחלקה של הדירה יעבור גם על שמך, ככלתה של נותנת המתנה, אזי הדבר ייחשב לניצול הפטור של חמתך ואז חמתך (נותנת המתנה) לא תוכל למכור דירה אחרת שלה בפטור ממס שבח ב- 4 השנים שלאחר מתן המתנה (להבדיל ממצב דברים בו הדירה תינתן במתנה לבעלך בלבד - כבנה של נותנת המתנה).
בהקשר דברים זה יצויין, כי אם חס ושלום תלך חמותך לבית עולמה בטרם חלפו להם 4 השנים הנ"ל, הרי יורשיה לא יוכלו לעשות שימוש "בפטור הירושה" הקבוע בסעיף 49(ב) (5) ויהא עליהם לנצל פטור עצמי שלהם על-מנת למכור בעתיד את דירת חמותך שירשו.
שימת ליבך, כי מכח סעיף 49 ו' לחוק מס שבח גם לך ולבעלך יהא תקופת צינון של 4 שנים בהם לא תוכלו למכור את הבית הספציפי הזה שיינתן לכם במתנה לצד ג' בפטור ממס שבח.
אל תיקחו סיכון זה בהשתמטות מתשלום המס.
נקודה נוספת למחשבה: על-פי לשון סעיף 49ב(1)(א) לחוק מס שבח, הרי מאחר וחלקה של הדירה יעבור גם על שמך, ככלתה של נותנת המתנה, אזי הדבר ייחשב לניצול הפטור של חמתך ואז חמתך (נותנת המתנה) לא תוכל למכור דירה אחרת שלה בפטור ממס שבח ב- 4 השנים שלאחר מתן המתנה (להבדיל ממצב דברים בו הדירה תינתן במתנה לבעלך בלבד - כבנה של נותנת המתנה).
בהקשר דברים זה יצויין, כי אם חס ושלום תלך חמותך לבית עולמה בטרם חלפו להם 4 השנים הנ"ל, הרי יורשיה לא יוכלו לעשות שימוש "בפטור הירושה" הקבוע בסעיף 49(ב) (5) ויהא עליהם לנצל פטור עצמי שלהם על-מנת למכור בעתיד את דירת חמותך שירשו.
שימת ליבך, כי מכח סעיף 49 ו' לחוק מס שבח גם לך ולבעלך יהא תקופת צינון של 4 שנים בהם לא תוכלו למכור את הבית הספציפי הזה שיינתן לכם במתנה לצד ג' בפטור ממס שבח.
עו,ד אשר טולדנו מוסיף להשיבך
ashit
28/08/08
לשאלתך - מתנה שכזו מחייבת ב- 1/3 מס הרכישה שהיה אמור להיות משולם על מלוא הזכות. אם בבעלותכם דירה נוספת אזי מדרגת המס ההתחלתית תהיה כדלהלן:
עד 772,310 - 3.5%
מעל 772,310 - 5%
מהסה"כ שיתקבל במצורף תשלמו כאמור 1/3.
עד 772,310 - 3.5%
מעל 772,310 - 5%
מהסה"כ שיתקבל במצורף תשלמו כאמור 1/3.
ירושת שטח, מכירתו ותשלום מיסים
סיוון
26/08/08
שלום,
לחמתי יש מספר דונמים של פרדס שהופשר לקרקע לתעשיה עתירת ידע. היא מתעתדת למכור את השטח שהוא ירושה מהוריה לה ולכל אחיה.
שאלותי:
1) אלו מיסים ובאיזה שיעור היא עתידה לשלם?
2) במידה והיא תרשום את החלק שלה בירושה לשני בניה - האם שיעור המס ישתנה?
לתשובותיך אודה מאוד.
לחמתי יש מספר דונמים של פרדס שהופשר לקרקע לתעשיה עתירת ידע. היא מתעתדת למכור את השטח שהוא ירושה מהוריה לה ולכל אחיה.
שאלותי:
1) אלו מיסים ובאיזה שיעור היא עתידה לשלם?
2) במידה והיא תרשום את החלק שלה בירושה לשני בניה - האם שיעור המס ישתנה?
לתשובותיך אודה מאוד.
מיסים על מגרש
יצחק פוגל עו"ד ורו"ח
26/08/08
לסיוון שלום
מכירת המגרשים כמתואר בשאלתך כפופה לתשלום מס שבח. שיעור מס השבח נגזר בעיקרו מיום הרכישה של המגרש. הלה נקבע בהתאם לכללי הקבועים בדין ואפשרויות השירשור למורישים. ככלל מס השבח נע בין מס היסטורי (12%) ועד מס שולי משוקלל (ממוצע מעל 40%) וישלבדוק כל מקרה לגופו.
העברת מקרקעין לילדים תחייב ראשית במס רכישה (1/3 למתנה מהמס הרגיל) על המקרקעין. המכירה כמובן תחוייב במס, לפי הכללים שצוינו לעיל, בהנחה שלילדים אין הכנסות אחרות יתכן שניתן להפחית את המס בתכנון מס מותאם אישית.
הכל מקרה מומץ לבדוק ראשית את המס בכל אחת מהאפשרויות לפני ביצוע מהלך כלשהוא.
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A, L,L,M
מנהל פורום דיני מיסים
מכירת המגרשים כמתואר בשאלתך כפופה לתשלום מס שבח. שיעור מס השבח נגזר בעיקרו מיום הרכישה של המגרש. הלה נקבע בהתאם לכללי הקבועים בדין ואפשרויות השירשור למורישים. ככלל מס השבח נע בין מס היסטורי (12%) ועד מס שולי משוקלל (ממוצע מעל 40%) וישלבדוק כל מקרה לגופו.
העברת מקרקעין לילדים תחייב ראשית במס רכישה (1/3 למתנה מהמס הרגיל) על המקרקעין. המכירה כמובן תחוייב במס, לפי הכללים שצוינו לעיל, בהנחה שלילדים אין הכנסות אחרות יתכן שניתן להפחית את המס בתכנון מס מותאם אישית.
הכל מקרה מומץ לבדוק ראשית את המס בכל אחת מהאפשרויות לפני ביצוע מהלך כלשהוא.
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A, L,L,M
מנהל פורום דיני מיסים
אחריות חברי עמותה לאי העברת ניכויים
יוסף
25/08/08
האם חברי עמותה אחראים ישירים לאי העברת ניכויים , מדובר בעמותה שנקלעה למצב כלכלי קשה והיה לה מנהל פעיל שהיה אחראי לבדו על הכספים ואילו חברי העמותה לא היו מעורבים בניהול השוטף אלא היו חותמים כל שנה על הדוחות לרשויות וכו'
אחריות לאי העברת ניכויים
יצחק פוגל עו"ד ורו"ח
26/08/08
ליוסף שלום
ככלל, האחריות הינה בפאן המהותי ולא הטכני, אין חשיבות להגדרת התפקיד אלא למהותו.
סעיף 224א לפקודת מס הכנסה מטיל את האחריות הפלילית גם על מנהל פעיל, שותף, מנהל חשבונות או פקיד אחראי, נאמן או בא כח של אותו חבר, אלא אם הוכיח אחת משתיים:
העבירה נעברה שלא בידיעתו.
או-הוא נקט בכל האמצעים הסבירים להבטחת מניעת העבירה.
בכל מקרה היות ועסקינן בדיני נפשות ייתכן ומומלץ כי תפנה להנהלת הפורום לצורך הפנייה למי המתמחה בפאן הפלילי של דיני המס.
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A, L,L,M
מנהל פורום דיני מיסים
ככלל, האחריות הינה בפאן המהותי ולא הטכני, אין חשיבות להגדרת התפקיד אלא למהותו.
סעיף 224א לפקודת מס הכנסה מטיל את האחריות הפלילית גם על מנהל פעיל, שותף, מנהל חשבונות או פקיד אחראי, נאמן או בא כח של אותו חבר, אלא אם הוכיח אחת משתיים:
העבירה נעברה שלא בידיעתו.
או-הוא נקט בכל האמצעים הסבירים להבטחת מניעת העבירה.
בכל מקרה היות ועסקינן בדיני נפשות ייתכן ומומלץ כי תפנה להנהלת הפורום לצורך הפנייה למי המתמחה בפאן הפלילי של דיני המס.
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A, L,L,M
מנהל פורום דיני מיסים
הכנסה משירות לאומי
אהרן
24/08/08
האם אדם שמקבל מהצבא 2000 שקל בחודש מפני שמשרת בשירות לאומי זה נחשב אצלו כהכנסה , מדובר בעצמאי או שזה לא נחשב כהכנסה ולא צריך לקחת זאת בחשבון הכנסותיו בדו"ח
תשלומים מהצבא
יצחק פוגל עו"ד ורו"ח
26/08/08
לאהרן שלום
שאלתך אינה ברורה דייה, אך אני מנחש כי המדובר בתשלומי משפחה או משהו דומה, כי חיילי חובה רגילים או שרות לאומי רגיל מזכה בהחזר הוצאות בלבד.
בדר"כ התקבול הינו הדבר היחיד שיש לחייל לכן לא ברור מה הכוונה מצטרף לכלל הכנסותיו. (אישור עבודה נוספת.)
אני לא בקיא בנהלי צה"ל אך הסכומים הנ"ל בדר"כ מהווים החזר הוצאות וככל הידוע לי אינם בגדר "הכנסנ". לצורך הביטחון הייתי שואל במת"ש בצה"ל. בכל מקרה לבטח אין המדובר בעצמאי, ואם הייתה חובת ניכוי במקור אני סמוך ובטוח שצה"ל היה מיישם אותה.
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A, L,L,M
מנהל פורום דיני מיסים
שאלתך אינה ברורה דייה, אך אני מנחש כי המדובר בתשלומי משפחה או משהו דומה, כי חיילי חובה רגילים או שרות לאומי רגיל מזכה בהחזר הוצאות בלבד.
בדר"כ התקבול הינו הדבר היחיד שיש לחייל לכן לא ברור מה הכוונה מצטרף לכלל הכנסותיו. (אישור עבודה נוספת.)
אני לא בקיא בנהלי צה"ל אך הסכומים הנ"ל בדר"כ מהווים החזר הוצאות וככל הידוע לי אינם בגדר "הכנסנ". לצורך הביטחון הייתי שואל במת"ש בצה"ל. בכל מקרה לבטח אין המדובר בעצמאי, ואם הייתה חובת ניכוי במקור אני סמוך ובטוח שצה"ל היה מיישם אותה.
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A, L,L,M
מנהל פורום דיני מיסים
מס רכישה
רון
24/08/08
חתמנו אני ואשתי על חוזה עם קבלן לרכישת דירה שמועד סיומה בעוד שנה וחצי.מחיר הדירה החדשה 920000.
את החלק העיקרי של הדירה אנו מתכוונים לשלם ממכירת הדירה שבבעלותינו,אנו מתכננים למכור את הדירה שלנו סמוך לכניסה לדירה החדשה, האם נצטרך לשלם מס רכישה ואם יש דרך לא לשלם את המס?
תודה רבה
***הערת המערכת:לקריאה נוספת: מכירת דירה
את החלק העיקרי של הדירה אנו מתכוונים לשלם ממכירת הדירה שבבעלותינו,אנו מתכננים למכור את הדירה שלנו סמוך לכניסה לדירה החדשה, האם נצטרך לשלם מס רכישה ואם יש דרך לא לשלם את המס?
תודה רבה
***הערת המערכת:לקריאה נוספת: מכירת דירה
מהי דירה יחידה לצרכי מס רכישה
יצחק פוגל עו"ד ורו"ח
26/08/08
לרון שלום
המדינה על מנת לעודד ולהקל על תושביה החליטה לפטור ממס רכישה, דירת מגורים ראשונה, עד לתקרה שנקבעה.
היות וברור כי ייתכן כי המדובר בהחלפת דירה בדירה, נקבע כדלקמן:
ברכישת דירה רגילה, יש 24 חודש למכור את הדירה הקיימת.
הקלה נוספת לרוכשים מקבלן, עד 12חודש מיום קבלת החזקה הצפוי, ובמקרה בו האיחור בקבלת החזקה לא נבע בגלל הרוכש אלא בגלל הקבלן 12 חודש מיום קבלת החזקה בפועל.
מבחינה טכנית תצהירו כי בכוונתכם למכור את הדירה במועדים הנ"ל. תקבלו הקפאה של החוב ורק לאחר שתעמדו בתנאים תתוקן השומה, והחוב יבוטל.
לחילופין, ניתן לשלם תוך הסתייגות וכשתעמדו בתנאים יוחזר לכם הכסף צמוד + 4% ריבית שנתית פטורה ממס.
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A, L,L,M
מנהל פורום דיני מיסים
המדינה על מנת לעודד ולהקל על תושביה החליטה לפטור ממס רכישה, דירת מגורים ראשונה, עד לתקרה שנקבעה.
היות וברור כי ייתכן כי המדובר בהחלפת דירה בדירה, נקבע כדלקמן:
ברכישת דירה רגילה, יש 24 חודש למכור את הדירה הקיימת.
הקלה נוספת לרוכשים מקבלן, עד 12חודש מיום קבלת החזקה הצפוי, ובמקרה בו האיחור בקבלת החזקה לא נבע בגלל הרוכש אלא בגלל הקבלן 12 חודש מיום קבלת החזקה בפועל.
מבחינה טכנית תצהירו כי בכוונתכם למכור את הדירה במועדים הנ"ל. תקבלו הקפאה של החוב ורק לאחר שתעמדו בתנאים תתוקן השומה, והחוב יבוטל.
לחילופין, ניתן לשלם תוך הסתייגות וכשתעמדו בתנאים יוחזר לכם הכסף צמוד + 4% ריבית שנתית פטורה ממס.
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A, L,L,M
מנהל פורום דיני מיסים
לימודי נהיגה כהוצאה מוכרת
ישראל
21/08/08
רציתי לשאול בבקשה , אני בעל מקצוע חופשי ולצורך עיסוקי אני לומד נהיגה להפגש עם לקוחות , מוסדות וכו' האם אני יכול להחשיב את ההוצאה ללימוד הנהיגה בהוצאות למס הכנסה / מע"מ תשומות ?
ajika
ajika
22/08/08
לא
לימודי נהיגה
יצחק פוגל עו"ד ורו"ח
22/08/08
לישראל שלום
הכלל הבסיס שתמיד הנחה את רשויות המס ובתי המשפט בהתרת הוצאות היה רכישת מקצוע לעומת שמירה על הקיםם מחד, ומאידך הוצאה פרטית לעומת הוצאה עסקית.
לימודי נהיגה הינם מחד רכישת יתרון מתמיד ומאידך במישור הפרטי, לכן איני רואה כל דרך להתרת כהוצאה או כתשומות. (יתכנו מקרים פינתיים כמו העל רשיון שלצורך עבודתו עושה השתלמות על רכב עבודה ספציפי (כמו ציוד מכני הנדסי וכד') שאז יש אולי מקום להתיר.)
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A, L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים
הכלל הבסיס שתמיד הנחה את רשויות המס ובתי המשפט בהתרת הוצאות היה רכישת מקצוע לעומת שמירה על הקיםם מחד, ומאידך הוצאה פרטית לעומת הוצאה עסקית.
לימודי נהיגה הינם מחד רכישת יתרון מתמיד ומאידך במישור הפרטי, לכן איני רואה כל דרך להתרת כהוצאה או כתשומות. (יתכנו מקרים פינתיים כמו העל רשיון שלצורך עבודתו עושה השתלמות על רכב עבודה ספציפי (כמו ציוד מכני הנדסי וכד') שאז יש אולי מקום להתיר.)
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A, L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים
החזר עבור ילדים
חני
20/08/08
שלום. לפני כ- 3 שנים ילדתי את בני הראשון ולפני כשנה וחצי ילדתי את בני השני. אני עובדת 10 שנים באותו מקום עבודה ושכרי 6200 נטו ו- 6900 ברוטו. עד היום לא ראיתי בתלוש שום שינוי בשכר לאחר לידת הילדים.
1. איך נושא זה בא לידי ביטוי ואיך אני מקבלת החזר ?
2.מאיזה שכר ברוטו מגיע החזר / זיכוי מס ומהם הסכומים המתקבלים ?
3.באם אני לא עובדת האם אנחנו יכולים לקבל ההחזר דרך השכר של בעלי ( בעלי מרוויח כ-14000 ש"ח ברוטו) על 2 ילדים וכמה ?
4.אם אני יהיה מובטלת יגיע לי החזר בפרק זמן זה ?
תודה מראש - חני
1. איך נושא זה בא לידי ביטוי ואיך אני מקבלת החזר ?
2.מאיזה שכר ברוטו מגיע החזר / זיכוי מס ומהם הסכומים המתקבלים ?
3.באם אני לא עובדת האם אנחנו יכולים לקבל ההחזר דרך השכר של בעלי ( בעלי מרוויח כ-14000 ש"ח ברוטו) על 2 ילדים וכמה ?
4.אם אני יהיה מובטלת יגיע לי החזר בפרק זמן זה ?
תודה מראש - חני
נקודות זיכוי בגין ילדים
יצחק פוגל עו"ד ורו"ח
20/08/08
לחני שלום
1. אם שכרך מגיע לסף המס, קרי נוכה לך מס בשנים שילדת (את יכולה לבדוק בתלושים או בטופס 106) הרי שמגיע לך נקודות זיכוי בגין הילדים. בדר"כ ממלאים טופס עידכון (101) אצל המעביד והוא מזכה אותך אוטומטית. היה ולא נעשה הדבר מסיבה כלשהיא בזמן אמת, יש לבדוק האם כדאי להגיש בקשה להחזר מס באמצעות דו"ח למס הכנסה. שימי לב אם קיבלת דמי לידה מביטוח לאומי, הוא בדר"כ מנכה פחות מס, לכן כדי למנוע תקלות מומלץ להיעזר ברו"ח או יועץ מס, לבדיקת זכאותך להחזר מס (כולל הכנסות בעלך)
2.השאלה לא ברורה. החזר מס מגיע אם שולםמס והוא תלוי בנקודות הזיכוי, עבודת בן זוג וכיוצ"ב, יש לבחון כל מקרה לגופו.
3.נקודות זיכוי בגין ילדים ניתנים לאשה או לאב חד הורי שהילדים בחזקתו.
4.היותו של אדם מובטל בחלק מהשנה, יתכן ובמקרים מסוימים תזכהאותו בהחזר מס, אם שילם מס בשאר חלקי השנה, בהנחה שדמי האבטלה שקיבל נמוכים משמעותית ממשכורתו. כמובן שיש לבדוק כל מקרה לגופו.
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A, L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים
1. אם שכרך מגיע לסף המס, קרי נוכה לך מס בשנים שילדת (את יכולה לבדוק בתלושים או בטופס 106) הרי שמגיע לך נקודות זיכוי בגין הילדים. בדר"כ ממלאים טופס עידכון (101) אצל המעביד והוא מזכה אותך אוטומטית. היה ולא נעשה הדבר מסיבה כלשהיא בזמן אמת, יש לבדוק האם כדאי להגיש בקשה להחזר מס באמצעות דו"ח למס הכנסה. שימי לב אם קיבלת דמי לידה מביטוח לאומי, הוא בדר"כ מנכה פחות מס, לכן כדי למנוע תקלות מומלץ להיעזר ברו"ח או יועץ מס, לבדיקת זכאותך להחזר מס (כולל הכנסות בעלך)
2.השאלה לא ברורה. החזר מס מגיע אם שולםמס והוא תלוי בנקודות הזיכוי, עבודת בן זוג וכיוצ"ב, יש לבחון כל מקרה לגופו.
3.נקודות זיכוי בגין ילדים ניתנים לאשה או לאב חד הורי שהילדים בחזקתו.
4.היותו של אדם מובטל בחלק מהשנה, יתכן ובמקרים מסוימים תזכהאותו בהחזר מס, אם שילם מס בשאר חלקי השנה, בהנחה שדמי האבטלה שקיבל נמוכים משמעותית ממשכורתו. כמובן שיש לבדוק כל מקרה לגופו.
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A, L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים
מכירת שטח – חצי דונם
דויד
20/08/08
שלום
אני מוכר שטח של חצי דונם בסך של 1,700,000 ש"ח ידוע לי שיש מיסים שחלים עלי כגון: מס שבח, היטל השבחה, מיסים לעירייה, מס למנהל מקרקעי ישראל רציתי לדעת כמה אחוז של מס אני יצטרך לשלם בגין מס שבח, היטל השבחה, מס לעירייה ולמינהל.
תודה מראש.
אני מוכר שטח של חצי דונם בסך של 1,700,000 ש"ח ידוע לי שיש מיסים שחלים עלי כגון: מס שבח, היטל השבחה, מיסים לעירייה, מס למנהל מקרקעי ישראל רציתי לדעת כמה אחוז של מס אני יצטרך לשלם בגין מס שבח, היטל השבחה, מס לעירייה ולמינהל.
תודה מראש.
מכירת מגרש
יצחק פוגל עו"ד ורו"ח
20/08/08
לדויד שלום
כפי שענה לך עמיתי מפורום מקרקעין, בעת מכירת מגרש מוטלים בדרך כלל על המוכר מס שבח, היטל השבחה, תשלומים למינהל, מיסים עירוניים וכיוצ"ב.
שיעורם של מיסים אלה נגזר מפרמטרים רבים בן היתר מועד הרכישה, עלותת הרכישה, השבחות, שכרנ טירחה ודמי תיווך ששולמו, זכויות הבנייה והתב"ע במגרש ועוד רבים אחרים.
למותר לציין שלא ניתן, ולטעמי אף לא אחראי לתת תשובה על רגל אחת. כמו שהמליץ עמיתי, עסקות מקרקעין הינם מהעסקאות החשובות שעושה אדם בחייו, ורצוי מאוד להיעזר בבעל מקצוע המומחה לעניין.
אולי תוכל לנסות לפנות ל"ייעוץ אישי" במסגרת אתר הפורומים ואני בטוח כי מערכת האתר תעשה מאמץ להשיבך.
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A, L,L,M
מנהל פורום דיני מיסים
כפי שענה לך עמיתי מפורום מקרקעין, בעת מכירת מגרש מוטלים בדרך כלל על המוכר מס שבח, היטל השבחה, תשלומים למינהל, מיסים עירוניים וכיוצ"ב.
שיעורם של מיסים אלה נגזר מפרמטרים רבים בן היתר מועד הרכישה, עלותת הרכישה, השבחות, שכרנ טירחה ודמי תיווך ששולמו, זכויות הבנייה והתב"ע במגרש ועוד רבים אחרים.
למותר לציין שלא ניתן, ולטעמי אף לא אחראי לתת תשובה על רגל אחת. כמו שהמליץ עמיתי, עסקות מקרקעין הינם מהעסקאות החשובות שעושה אדם בחייו, ורצוי מאוד להיעזר בבעל מקצוע המומחה לעניין.
אולי תוכל לנסות לפנות ל"ייעוץ אישי" במסגרת אתר הפורומים ואני בטוח כי מערכת האתר תעשה מאמץ להשיבך.
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A, L,L,M
מנהל פורום דיני מיסים
פטור ממס – העברה לאפוטרופוס במסגרת חוק הכשרות
רותם
18/08/08
שלום,
האם העברה לאפוטרופוס מכוח חוק הכשרות המשפטית והאפוטרופסות (למשל במקרה שאדם הפך לצמח) נחשבת ל"מכירת זכות במקרקעין" או "פעולה באיגוד" ע"פ חוק מיסוי מקרקעין?
נדהמתי לגלות שסעיף 3 לחוק (ובעקבותיו סעיף 28) רואה בכך מכירה,כיון שחוק הכשרות אינו נמנה על רשימת החוקים בסעיף זה, אך הדבר תמוה בעיני עד מאוד.
האם אכן כך פני הדברים או שיש חריג פרי ההלכה הפסוקה בעניין?
אשמח לתשובתכם המועילה ביותר בעניין.
רותם.
האם העברה לאפוטרופוס מכוח חוק הכשרות המשפטית והאפוטרופסות (למשל במקרה שאדם הפך לצמח) נחשבת ל"מכירת זכות במקרקעין" או "פעולה באיגוד" ע"פ חוק מיסוי מקרקעין?
נדהמתי לגלות שסעיף 3 לחוק (ובעקבותיו סעיף 28) רואה בכך מכירה,כיון שחוק הכשרות אינו נמנה על רשימת החוקים בסעיף זה, אך הדבר תמוה בעיני עד מאוד.
האם אכן כך פני הדברים או שיש חריג פרי ההלכה הפסוקה בעניין?
אשמח לתשובתכם המועילה ביותר בעניין.
רותם.
הבהרה בנוגע לשאלתי
רותם
18/08/08
הכוונה היא להעברת דיר מגורים (ואף מזכה).
אפוטרופוס
יצחק פוגל עו"ד ורו"ח
18/08/08
לרותם שלום
ככל שידוע לי לא נהוג להעביר מקרקעין על שם האפוטרופוס, רק לרשום הערת אזהרה לטובתו על ניהול הנכסים הכדי למנוע בהם כל טרנזקציה ללא אישור בית משפט. לכן, גם אין בעייה עם החוק הקיים, ששם המדינה באמצעות האפוטרופוס הכללי מטפלת בנכסי נפקדים וכיוצ"ב, ואז אין כלל "נהנה" ואך הגיוני הוא כי ירשם ע"ש המדינה.
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A, L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים
ככל שידוע לי לא נהוג להעביר מקרקעין על שם האפוטרופוס, רק לרשום הערת אזהרה לטובתו על ניהול הנכסים הכדי למנוע בהם כל טרנזקציה ללא אישור בית משפט. לכן, גם אין בעייה עם החוק הקיים, ששם המדינה באמצעות האפוטרופוס הכללי מטפלת בנכסי נפקדים וכיוצ"ב, ואז אין כלל "נהנה" ואך הגיוני הוא כי ירשם ע"ש המדינה.
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A, L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים
שכיר שרוצה להיות עצמאי בנוסף
שכיר
17/08/08
שלוש שאלות.
1. שכיר העובד במשרה מלאה בחברת הייטק הכותב ספר מקצועי ומעוניין למכור אותו כעצמאי על ידי שיווק עצמי באינטרנט בנוסף להיותו שכיר. מה עליו לעשות מבחינת פתיחת תיק במס הכנסה וכיצד הוא מתנהל כעצמאי בנוסף להיותו שכיר?
2. מקרה אחר - סטודנט שאינו עובד כלל ופיתח תוכנה אותה הוא יכול למכור באינטרנט דרך paypal ולהרוויח עליה 30000 בשנה - האם יכול להפוך את הדולרים מ paypal לשקלים? וכיצד עליו הצהיר על הכנסתו למס הכנסה אם הוא אינו שכיר ואינו עצמאי? האם עליו לפתוח תיק במס הכנסה או יש אפשרות להצהרת מס חד פעמית כל שנה ותשלום המיסים כחוק ללא פתיחת עוסק מורשה?
3. לגבי הסטודנט משאלה הקודמת - האם כל סכום אותו סטודנט מרוויח בשנה אחת חייב בהצהרת מס גם אם הסכום נמוך ממדרגת המס? למשל אם הסטודנט הרוויח 30000 שח במהלך כל השנה ממכירת אותה תוכנה - האם הוא צריך להצהיר על כך?
1. שכיר העובד במשרה מלאה בחברת הייטק הכותב ספר מקצועי ומעוניין למכור אותו כעצמאי על ידי שיווק עצמי באינטרנט בנוסף להיותו שכיר. מה עליו לעשות מבחינת פתיחת תיק במס הכנסה וכיצד הוא מתנהל כעצמאי בנוסף להיותו שכיר?
2. מקרה אחר - סטודנט שאינו עובד כלל ופיתח תוכנה אותה הוא יכול למכור באינטרנט דרך paypal ולהרוויח עליה 30000 בשנה - האם יכול להפוך את הדולרים מ paypal לשקלים? וכיצד עליו הצהיר על הכנסתו למס הכנסה אם הוא אינו שכיר ואינו עצמאי? האם עליו לפתוח תיק במס הכנסה או יש אפשרות להצהרת מס חד פעמית כל שנה ותשלום המיסים כחוק ללא פתיחת עוסק מורשה?
3. לגבי הסטודנט משאלה הקודמת - האם כל סכום אותו סטודנט מרוויח בשנה אחת חייב בהצהרת מס גם אם הסכום נמוך ממדרגת המס? למשל אם הסטודנט הרוויח 30000 שח במהלך כל השנה ממכירת אותה תוכנה - האם הוא צריך להצהיר על כך?
שכיר שרוצה להיות עצמאי
יצחק פוגל עו"ד ורו"ח
17/08/08
1. חובה ראשונה הינה פתיחת תיק במע"מ. אם לא צפויות תשומות, אולי רצוי להירשם כעוסק פטור (אם תסווג כמקצוע חופשי לא תוכל להירשם כעוסק פטור) אם פעילותך מגיע לכדי עסק יש חובה לפתיחת תיק מיידי במ"ה. מ"ה יטיל עליו מקדמות, חובת הגשת דוח שנתי וגם דרישה להצהרת הון.יתכן גם חובת פתיחת תיק בביטוח לאומי, מומלץ לבדוק מול המוסד.
2. כפי שציינתי ניתן אולי להירשדם כעוסק פטור ולבקש פטור ממקדמות אם לא מגיע לסף המס, כך בפועל ידווח רק פעם אחת. מאידך, פתיחת תיק בביטוח לאומי ותשלום מקדמות חודשיות.
.3. כל מי שיש לו פעילות עסקית חייב לפתוח תיק. אי חבות במס לו רלבנטית
בברכה
.עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A, L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים
2. כפי שציינתי ניתן אולי להירשדם כעוסק פטור ולבקש פטור ממקדמות אם לא מגיע לסף המס, כך בפועל ידווח רק פעם אחת. מאידך, פתיחת תיק בביטוח לאומי ותשלום מקדמות חודשיות.
.3. כל מי שיש לו פעילות עסקית חייב לפתוח תיק. אי חבות במס לו רלבנטית
בברכה
.עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A, L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים
מס רכישה
דנה
16/08/08
שלום,
לבעלי יש דירה בבעלותו מלפני הנישואין שלי אין כל חלק בה.
כעת אנו מעוניינים לרכוש דירה משותפת
איזה מס רכישה עלינו לשלם:
1. מס כדירה יחידה ראשונה כיוון שלי זו הדירה הראשונה
2. כדירה נוספת על כל הסכום
3. מס פטור על החלק שלי ומס מלא על החצי שלו
או כל אשפרות אחרת
תודה מראש
מידע נוסף: מס רכוש
לבעלי יש דירה בבעלותו מלפני הנישואין שלי אין כל חלק בה.
כעת אנו מעוניינים לרכוש דירה משותפת
איזה מס רכישה עלינו לשלם:
1. מס כדירה יחידה ראשונה כיוון שלי זו הדירה הראשונה
2. כדירה נוספת על כל הסכום
3. מס פטור על החלק שלי ומס מלא על החצי שלו
או כל אשפרות אחרת
תודה מראש
מידע נוסף: מס רכוש
מס רכישה על בני זוג
יצחק פוגל עו"ד ורו"ח
17/08/08
לדנה שלום
בשנת 2006 קבע בית המשפט העליון כי דירה שהייתה לאחד הצדדים לפני הנישואין, ושעל פי הסכם ממון שייכת רק לו, אינה נמנית לצורך בן הזוג השני, ולכן בן הזוג השני ישלם מס רכישה כאילו זו דירתו היחידה, ובעל הדירה הנוספת ישלם כדירה שנייה.
ועדת הערר בעניין נוי אף הלכה קדימה, וקבעה כי גם ללא הסכם ממון (במקרה ההוא דובר בדירת מתנה מההורים, שמשפטית לכאורה לא שייכת לתא המשפחתי) ורשויות המס לא ערערו.
לכן אם יש הסכם ממון התשובה ברורה, אם לא, יש להתעקש מול רשויות המס בעניין.
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A, L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים
בשנת 2006 קבע בית המשפט העליון כי דירה שהייתה לאחד הצדדים לפני הנישואין, ושעל פי הסכם ממון שייכת רק לו, אינה נמנית לצורך בן הזוג השני, ולכן בן הזוג השני ישלם מס רכישה כאילו זו דירתו היחידה, ובעל הדירה הנוספת ישלם כדירה שנייה.
ועדת הערר בעניין נוי אף הלכה קדימה, וקבעה כי גם ללא הסכם ממון (במקרה ההוא דובר בדירת מתנה מההורים, שמשפטית לכאורה לא שייכת לתא המשפחתי) ורשויות המס לא ערערו.
לכן אם יש הסכם ממון התשובה ברורה, אם לא, יש להתעקש מול רשויות המס בעניין.
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A, L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים
עו"ד אשר טולדנו משיב לך
עו"ד אשר טולדנו
19/08/08
בהמשך לתגובתו המלומדת של עו"ד (רו"ח) יצחק פוגל ברצוני להרחיב ולציין, כי המבחן הינו אכן דבר קיומו של הסכם ממון בינך לבין בעלך המצביע על הפרדה רכושית של הדירה שנרכשה על-ידי בעלך עובר לנישואיכם. הוראת סעיף 9 (ג1א) (ב) לחוק מיסוי מקרקעין (מס רכישה), תשל"ה - 1974, רואה "בתא המשפחתי" הקיים בינך לבין בעלך, כרוכש אחד.
אם בינך לבין בעלך ישנו הסכם ממון אזי עניינך דומה לעובדות פרשת ע"א 3185/03 מנהל מס שבח נ' שחר ודפנה פלם (להלן: "פרשת פלם") שם בית המשפט העליון קבע ברוב דעות, כי מאחר שבמועד רכישת הדירה הראשונה הבעל לא היה בן זוגה של האשה ואין לו כל זכות בדירה לאור הסכם ממון שנחתם בין בני הזוג, הרי בעת הרכישה החדשה המשותפת, תחשב היא לו כדירתו היחידה.
הלכת פלם הנ"ל יושמה בפס"ד יצחק נוי (ו"ע 3036/04) שהוזכר ע"י חברי, עו"ד יצחק פוגל, שלמעשה הרחיבה אותו גם למקרים בו לא נחתם הסכם ממון בין בני הזוג.
ברם ולמצער הלכת פלם צומצמה בעניין זלצר רפאל (ו"ע 1439/04) בו פסקה ועדת הערר, כי בהעדר הסכם ממון לא תחול הלכת פלם ולכן שכיוון שבנסיבות פס"ד זה לא היה הסכם הפרדה (ממון) בין בני הזוג חלה "חזקת התא המשפחתי"וההנחה ממס רכישה נשללה מבן הזוג שעבורו זו דירת מגורים יחידה.
לעניות דעתו של הח"מ, אין הכרח בקיומו של הסכם ממון לצורך החלת הלכת פלם מכח סעיף 5(א) לחוק יחסי ממון, אשר קובע ההסדר ברור המייתר יצירת הסכם יחסי ממון נפרד.
בשונה מדעתו של חברי, עו"ד יצחק פוגל, הרי בפרקטיקה הרווחת חלק נכבד מתחנות מיסוי מקרקעין השונות פועלות זה זמן רב ברוח פס"ד זלצר ולא ברוח פס"ד יצחק נוי ושוללות מבן הזוג שעבורו זו דירת מגורים יחידה את מדרגות מס הרכישה המופחתות מקום בו אין בין בני הזוג הסכם ממון.
מכל מקום היה ואין בינך לבין בעלך הסכם ממון, הרי מאמץ אני את דעתו של חברי, עו"ד יצחק פוגל על התעקשות מול רשות המיסים בעניין החלת הלכת פלם בעניינך.
אם בינך לבין בעלך ישנו הסכם ממון אזי עניינך דומה לעובדות פרשת ע"א 3185/03 מנהל מס שבח נ' שחר ודפנה פלם (להלן: "פרשת פלם") שם בית המשפט העליון קבע ברוב דעות, כי מאחר שבמועד רכישת הדירה הראשונה הבעל לא היה בן זוגה של האשה ואין לו כל זכות בדירה לאור הסכם ממון שנחתם בין בני הזוג, הרי בעת הרכישה החדשה המשותפת, תחשב היא לו כדירתו היחידה.
הלכת פלם הנ"ל יושמה בפס"ד יצחק נוי (ו"ע 3036/04) שהוזכר ע"י חברי, עו"ד יצחק פוגל, שלמעשה הרחיבה אותו גם למקרים בו לא נחתם הסכם ממון בין בני הזוג.
ברם ולמצער הלכת פלם צומצמה בעניין זלצר רפאל (ו"ע 1439/04) בו פסקה ועדת הערר, כי בהעדר הסכם ממון לא תחול הלכת פלם ולכן שכיוון שבנסיבות פס"ד זה לא היה הסכם הפרדה (ממון) בין בני הזוג חלה "חזקת התא המשפחתי"וההנחה ממס רכישה נשללה מבן הזוג שעבורו זו דירת מגורים יחידה.
לעניות דעתו של הח"מ, אין הכרח בקיומו של הסכם ממון לצורך החלת הלכת פלם מכח סעיף 5(א) לחוק יחסי ממון, אשר קובע ההסדר ברור המייתר יצירת הסכם יחסי ממון נפרד.
בשונה מדעתו של חברי, עו"ד יצחק פוגל, הרי בפרקטיקה הרווחת חלק נכבד מתחנות מיסוי מקרקעין השונות פועלות זה זמן רב ברוח פס"ד זלצר ולא ברוח פס"ד יצחק נוי ושוללות מבן הזוג שעבורו זו דירת מגורים יחידה את מדרגות מס הרכישה המופחתות מקום בו אין בין בני הזוג הסכם ממון.
מכל מקום היה ואין בינך לבין בעלך הסכם ממון, הרי מאמץ אני את דעתו של חברי, עו"ד יצחק פוגל על התעקשות מול רשות המיסים בעניין החלת הלכת פלם בעניינך.
דרישה לתשלום ביטוח לאומי מתושב חוץ
שלי בצלאל
16/08/08
לפני 4 שנים בני נסע לחו"ל ולא ידע מראש שהוא יחליט להשתקע במקום, לכן המשכנו לשלום עבורו ביוח לאומי כ-לא עובד, כדי לשמור על זכומיותיו לפני שנ בני התחתן והחליט להשאר בחו"ל, הודעתי לביטוח לאומי שהוא אינו תושב הארץ על ידי פקס . כיום הם שלחו הוצאה לפועל על תשלום שלא שולם בשנה האחרונה . מה עלינו לעשות ומה החוק בנידון
תודה
תודה
ביטוח לאומי לתושב חוזר
יצחק פוגל עו"ד ורו"ח
17/08/08
לשלי שלום
ככלל הביטוח לאומי ממתין 5 שנים עד שהוא מבטל את דרישת דמי הביטוח למי שירד מהארץ, וכן מחזיר רטרואקטיבית את כל הכספים ששולמו.
כמובן, ניתן למלא טופס תושבות ולנסות לשכנע אותם כי הנ"ל נהפך לתושב חוץ עוד קודם.
דרכון זר או גרין קארד יוכלו לסייע בעניין.
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A, L,L,M
מנהל פורום דיני מיסים
ככלל הביטוח לאומי ממתין 5 שנים עד שהוא מבטל את דרישת דמי הביטוח למי שירד מהארץ, וכן מחזיר רטרואקטיבית את כל הכספים ששולמו.
כמובן, ניתן למלא טופס תושבות ולנסות לשכנע אותם כי הנ"ל נהפך לתושב חוץ עוד קודם.
דרכון זר או גרין קארד יוכלו לסייע בעניין.
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A, L,L,M
מנהל פורום דיני מיסים
קנסות ומכס על רכב
ג'וני
14/08/08
שלום
המכס תפש לי את הרכב וכדי לפדות אותו עשו לי חישוב של כנס שיצא אסטרונומי. איך אני יכול לבדוק את החישוב שלהם?
המכס תפש לי את הרכב וכדי לפדות אותו עשו לי חישוב של כנס שיצא אסטרונומי. איך אני יכול לבדוק את החישוב שלהם?
דיני מכס
יצחק פוגל עו"ד ורו"ח
15/08/08
לג'וני שלום
לצערי איני מבין בדיני מכס.
איציק
לצערי איני מבין בדיני מכס.
איציק
מעמ על שכירת חנות
יהודה
14/08/08
חתמנו חוזה על שכירת חנות קטנה בעל החנות לא מפיק חשבונית היות והוא לא עצמאי האם חלה עליו חובה לשלם מעמ ?
כמו כן האם אני הוא מחוייב להוסיף לסכום שמשולם לו מעמ , ולהוציא חשבונית עצמית ? או שהסכום שמשולם כולל מבחינתי את המעמ ?
כמו כן האם אני הוא מחוייב להוסיף לסכום שמשולם לו מעמ , ולהוציא חשבונית עצמית ? או שהסכום שמשולם כולל מבחינתי את המעמ ?
חשבונית עצמית
יצחק פוגל עו"ד ורו"ח
14/08/08
לשואל שלום
אכן ישנם מקרים בהם המשכיר חנות אינו רשום כעוסק (בדר"כ מע"מ מעלים עיין עד שני נכסים, מעבר לכך חובה להירשם) ולכן אם השוכר הוא עוסק, מלכ"ר או מוסד כספי, חלה עליו החובה להוציא חשבונית עצמית.
במקרה של עוסק, אין השלכת מס, היות ויש עסקאות ותשומות זהות, היות והחשבונית העצמית היא חשבונית שהשוכר מוציא לעצמו.
הסכום המשולם לא כולל מע"מ, ולסכום זה עליך להוסיף מחד מע"מ ולקזז אותו סכום מאידך. (נציין כי מלכ"ר או מוסד כספי שלא מקזזים תשומות, מבחינתם המע"מ הינה עלות נוספת, היורדת לטמיון)
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A, L.L.M
מנה פורום דיני מיסים
אכן ישנם מקרים בהם המשכיר חנות אינו רשום כעוסק (בדר"כ מע"מ מעלים עיין עד שני נכסים, מעבר לכך חובה להירשם) ולכן אם השוכר הוא עוסק, מלכ"ר או מוסד כספי, חלה עליו החובה להוציא חשבונית עצמית.
במקרה של עוסק, אין השלכת מס, היות ויש עסקאות ותשומות זהות, היות והחשבונית העצמית היא חשבונית שהשוכר מוציא לעצמו.
הסכום המשולם לא כולל מע"מ, ולסכום זה עליך להוסיף מחד מע"מ ולקזז אותו סכום מאידך. (נציין כי מלכ"ר או מוסד כספי שלא מקזזים תשומות, מבחינתם המע"מ הינה עלות נוספת, היורדת לטמיון)
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A, L.L.M
מנה פורום דיני מיסים
תשלום מס הכנסה בהודו בנסיעה של שנה
אלעד
13/08/08
יש לי נסיעת עבודה לשנה בהודו (מספטמר עד ספטמבר)
המשכורת שלי נשארת בישראלץ
האם אני צריך לשלם מס גם בהודו? ואם כן ממתי וכמה?
האם תוכל בבקשה גם להפנות למסמכים רלוונטים זה יעזור מאוד
בתודה רבה מראש,
אלעד
המשכורת שלי נשארת בישראלץ
האם אני צריך לשלם מס גם בהודו? ואם כן ממתי וכמה?
האם תוכל בבקשה גם להפנות למסמכים רלוונטים זה יעזור מאוד
בתודה רבה מראש,
אלעד
עבודה בהודו
יצחק פוגל עו"ד ורו"ח
13/08/08
הי אלעד
בשאלתך רב הנסתר על הנגלה, לכן אציג את האפשרויות:
א. בהתאם לאמנה עם הודו, קובע סעיף 16, שכעיקרון גם להודו זכות מיסוי, אלא אם התקיימו כל שלושת הבאים:
1. תשהה תקופה או תקופות שאינן עולות יחד על 183 ימים בתקופה כלשהי של 12 חודשים, המתחילה או מסתיימת בשנת הכספים הנוגעת לדבר. (בהודו שנת הכספים מתחילה ב-1/4/08)
2. מי שישלם לך את השכר יהיה תושב ישראל.
3. השכר לא ישולם באמצעות מוסד קבע בהודו שיש למעבידך.
לאור הנתונים שהצגת, האם לא ישונו, מומלץ כי מעבידך יפנה ליעוץ מס מקומי בהודו, להסדיר את מעמדך, כי יתכן והאמנה לא מסייעת לך.
לעניין חיוב המס בישראל, הרי שהינך רשאח להחיל עליך את התקנות לבעלי הכנסה מחו"ל, שיתכן והם עדיפות על הכללים הרגילים. בכל מקרה מומלץ לבדוק לפני מה עדיף. הבדיקה כמובן באמצעות המעביד.
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A, L,L,M
מנהל פורום דיני מיסים
א. ישנן תקנות מ"ה
בשאלתך רב הנסתר על הנגלה, לכן אציג את האפשרויות:
א. בהתאם לאמנה עם הודו, קובע סעיף 16, שכעיקרון גם להודו זכות מיסוי, אלא אם התקיימו כל שלושת הבאים:
1. תשהה תקופה או תקופות שאינן עולות יחד על 183 ימים בתקופה כלשהי של 12 חודשים, המתחילה או מסתיימת בשנת הכספים הנוגעת לדבר. (בהודו שנת הכספים מתחילה ב-1/4/08)
2. מי שישלם לך את השכר יהיה תושב ישראל.
3. השכר לא ישולם באמצעות מוסד קבע בהודו שיש למעבידך.
לאור הנתונים שהצגת, האם לא ישונו, מומלץ כי מעבידך יפנה ליעוץ מס מקומי בהודו, להסדיר את מעמדך, כי יתכן והאמנה לא מסייעת לך.
לעניין חיוב המס בישראל, הרי שהינך רשאח להחיל עליך את התקנות לבעלי הכנסה מחו"ל, שיתכן והם עדיפות על הכללים הרגילים. בכל מקרה מומלץ לבדוק לפני מה עדיף. הבדיקה כמובן באמצעות המעביד.
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A, L,L,M
מנהל פורום דיני מיסים
א. ישנן תקנות מ"ה
מיסוי פדרלי ומיסוי מדינה בארה"ב
markinius
13/08/08
האם מס ששלום למדינה בארה"ב(state) ניתן לזיזוז מחבות המס לפי האמנה למניעת כפל מס? או שרק מס פדרלי ניתן לזיזוז?
קיזוז מס אמריקאי
יצחק פוגל עו"ד ורו"ח
13/08/08
לשואל שלום
אכן הגדרת מס באמנה עם ארה"ב מתייחסת למס פדרלי או מס דומה שהוסף לאחר 1986 (חתימת האמנה) אולם הגדרת מסי חוץ בסעיף 199 לפקודה כוללת גם מס ששולם למדינה לרבות מדינות שהם חלק ממדינה פדרלית או לרשות איזורית שהם חלק מהמדינה והמחושבים כאחוז מההכנסה ולמעט מסים עירוניים.
בכבוד רב
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A,L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים
אכן הגדרת מס באמנה עם ארה"ב מתייחסת למס פדרלי או מס דומה שהוסף לאחר 1986 (חתימת האמנה) אולם הגדרת מסי חוץ בסעיף 199 לפקודה כוללת גם מס ששולם למדינה לרבות מדינות שהם חלק ממדינה פדרלית או לרשות איזורית שהם חלק מהמדינה והמחושבים כאחוז מההכנסה ולמעט מסים עירוניים.
בכבוד רב
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A,L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים
החזר מס בולים על משכנתא
אורי
12/08/08
מה נסגר כיום לגבי החזר חיובי מס הבולים ביתר על תשלומי המשכנתא?
הבנתי שהרשות עדיין לא מוכנה להחזיר כלום. רשות המיסים בישראל 'נ סרנת דן
9290/ 07 (י-ם) תא
/ (י
הבנתי שהרשות עדיין לא מוכנה להחזיר כלום. רשות המיסים בישראל 'נ סרנת דן
9290/ 07 (י-ם) תא
/ (י
החזר מס בולים על משכנתאות
יצחק פוגל עו"ד ורו"ח
12/08/08
לאורי שלום
הדיון בתיק שציינת עדיין בראשיתו, והוא נקבע לקדם משפט לסוף ספטמבר. סיומו יקח שנה לערך. פרט לכך לא ידוע לי על שינוי עמדה ברשויות המס.
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A, L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים
הדיון בתיק שציינת עדיין בראשיתו, והוא נקבע לקדם משפט לסוף ספטמבר. סיומו יקח שנה לערך. פרט לכך לא ידוע לי על שינוי עמדה ברשויות המס.
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A, L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים
מכס
סיון
11/08/08
רציתי לדעת מה אומרים חוקי המכס לגבי הבאת עגלת תינוק מארה"ב לארץ. והאם זה משנה אם מביא העגלה הוא תושב ארה"ב (למרות שמחויב להיכנס עם דרכון ישראלי).
דיני מכס
יצחק פוגל עו"ד ורו"ח
12/08/08
לסיוון
לצערי איני בקיא בדיני מכס.
איציק
לצערי איני בקיא בדיני מכס.
איציק
מס הכנסה
יפית
10/08/08
שלום,
שאלתי היא , האם משכר חודשי של 3,100 ש"ח ברוטו מורידים מיסים?
בתודה,
יפית
שאלתי היא , האם משכר חודשי של 3,100 ש"ח ברוטו מורידים מיסים?
בתודה,
יפית
מס על שכר
יצחק פוגל עו"ד ורו"ח
10/08/08
ליפית שלום
תושב ישראל שמשכורתו מיגיעה אישית הינה 3,100 ש"ח הינו מתחת לסף המס, וממשכואתו לא מנוכה מס הכנסה. אמיין כי כל סך שהוא חייב בביטוח לאומי.
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל,M.B.A,L,L,M
מנהל פורום דיני מיסים
תושב ישראל שמשכורתו מיגיעה אישית הינה 3,100 ש"ח הינו מתחת לסף המס, וממשכואתו לא מנוכה מס הכנסה. אמיין כי כל סך שהוא חייב בביטוח לאומי.
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל,M.B.A,L,L,M
מנהל פורום דיני מיסים
תוכנית הקצאת אופציות לעובדים
פבל רקון
10/08/08
שלום!
פרסמתי את השאלה הבאה בפורום יזמות עסקית:
אני עובד בחברת סטארטאפ שהציעה לי את ההצעה הבאה:
לעובד מוענקת 1% מהחברה מהון המניות בהקצאת אופציות אשר נצברות ב12 חלקים שווים. כל חודש צוהר 1/12 מן ההקצאה כך שהצבירה המלאה תתבצע בתום שנה מתחילת העסקה. - תמורת 7000 ש"ח מהברוטו כל חודש.
זה אומר שאם לדוגמא הרווחתי 1500 ש"ח בחודש לאחר העסקה אני ארוויח 8500 + 1.12 % באופציות.
רציתי לדעת איזה השלכות יז לזה מבחינת מיסוי? ולמה לא מציעים לי מניות בחברה אלא אופציות? מהם החסרונות והיתרונות של אופציות מול מניות? (לדוגמא בדילול)
נ.ב - האחוז מובטח אפילו במקרה של פיטורים.
התשובה שקיבלתי:
מציעים לך אופציות לקבל מניות ולא מניות על מנת לתמרץ אותך. רק אם תעמוד בתנאי האופציות יוקצו לך מניות בהתאם לתנאי ההמרה. החסרונות באופציות הם אלמנט אי הוודאות הכרוך בתנאים המאפשרים את המימוש וכן אי הודאות מבחינת כמות המניות העתידית או שויין בעת ה VESTING.
בהקצאת מניות לעובדים ישנם מסלולי מיסוי שונים ויש לפנות לייעוץ לעורך דין הבקיא בכך (נסה פורום דיני מיסים גם פה).
האם אפשר לקבל מידע על מסלולי מיסוי שונים אלו?
פרסמתי את השאלה הבאה בפורום יזמות עסקית:
אני עובד בחברת סטארטאפ שהציעה לי את ההצעה הבאה:
לעובד מוענקת 1% מהחברה מהון המניות בהקצאת אופציות אשר נצברות ב12 חלקים שווים. כל חודש צוהר 1/12 מן ההקצאה כך שהצבירה המלאה תתבצע בתום שנה מתחילת העסקה. - תמורת 7000 ש"ח מהברוטו כל חודש.
זה אומר שאם לדוגמא הרווחתי 1500 ש"ח בחודש לאחר העסקה אני ארוויח 8500 + 1.12 % באופציות.
רציתי לדעת איזה השלכות יז לזה מבחינת מיסוי? ולמה לא מציעים לי מניות בחברה אלא אופציות? מהם החסרונות והיתרונות של אופציות מול מניות? (לדוגמא בדילול)
נ.ב - האחוז מובטח אפילו במקרה של פיטורים.
התשובה שקיבלתי:
מציעים לך אופציות לקבל מניות ולא מניות על מנת לתמרץ אותך. רק אם תעמוד בתנאי האופציות יוקצו לך מניות בהתאם לתנאי ההמרה. החסרונות באופציות הם אלמנט אי הוודאות הכרוך בתנאים המאפשרים את המימוש וכן אי הודאות מבחינת כמות המניות העתידית או שויין בעת ה VESTING.
בהקצאת מניות לעובדים ישנם מסלולי מיסוי שונים ויש לפנות לייעוץ לעורך דין הבקיא בכך (נסה פורום דיני מיסים גם פה).
האם אפשר לקבל מידע על מסלולי מיסוי שונים אלו?
מסלולי מיסוי לאופציות
יצחק פוגל עו"ד ורו"ח
10/08/08
לפבל שלום
ישנם שני מסלולים עיקריים להקצאה, האחד עם נאמן והשני בלעדיו. המסלול העיקרי הינו עם נאמן, והוא מתפצל למלול ההוני והמסלול הפרותי.
במסלול הפרותי העובד משלם מס שולי בעת המימוש והמעביד מקבל הוצאה. האופציות חסומות לשנה.
במסלול ההוני, בחברה פרטית, העובד משלם 25% למעביד לא מוכרת הוצאה. האופציות חסומות לשנתיים.
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A,L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים
ישנם שני מסלולים עיקריים להקצאה, האחד עם נאמן והשני בלעדיו. המסלול העיקרי הינו עם נאמן, והוא מתפצל למלול ההוני והמסלול הפרותי.
במסלול הפרותי העובד משלם מס שולי בעת המימוש והמעביד מקבל הוצאה. האופציות חסומות לשנה.
במסלול ההוני, בחברה פרטית, העובד משלם 25% למעביד לא מוכרת הוצאה. האופציות חסומות לשנתיים.
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A,L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים
נאמן שנאמנותו לא אושרה ע"י וועדת ערר ,מסרב להחזיר
יוסי
08/08/08
נאמן (עו"ד) אשר ייצג קבוצת רכישהלרכישת קרקע לבניה,נאמנותו אושרה ע"י רשויות המס וועדת ערר רק כלפי אחד מהקבוצה ואילו לגבי היתר,קבעו רשויות המס כי הם קנו דירות מהנהנה היחיד שאושר ועליהם לשלם מס רכישה על דירות בעיסקה חדשה שהומצאה ע"י רשויות המס לצורך העניין. הנאמן אינו רוצה להחזיר את הכספים ששילמו לו יתר חברי הקבוצה עבור מס רכישה ששילמו לו חברי הקבוצה עבור הנאמנות,הוא שילם עבור חשבון הנאמנות וכך נוצר לכל חבר בקבוצה חוב עצום מול מס רכישה,החזרת הכסף ייצור חוב שלו ע"ח הנאמנות, הוא גרם לנו לשלם פעמיים עם ריבית הצמדה ועוד-האם ניתן לפנות למשטרה ,האם ניתן לדרוש מרשויות המס,להשית עליו את הקנס המופיע בהודעת הנאמנות בסך 36,000 ש"ח? ,כיצד ניתן לאלצו להחזיר את הכספים
האם רשויות המס שקיבלו את הודעת הנאמנות המקורית בשנת 2003,
יכולים לזכות ישירות את חשבונותיהם של הנהנים בהתאם להודעה המקורית?
האם רשויות המס שקיבלו את הודעת הנאמנות המקורית בשנת 2003,
יכולים לזכות ישירות את חשבונותיהם של הנהנים בהתאם להודעה המקורית?
הפנייה לפורום המתאים
יצחק פוגל עו"ד ורו"ח
08/08/08
ליוסי שלום
מרגע שועדת הערר קבעה את דברה ולא הוגש ערעור לבית המשפט העליון, רשויות המס אינן צד יותר.
לבחינת ההתנהלות מול הנאמן, אני ממליץ שתפנה לפורום צרכנות או נזיקין או בתי משפט.
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A, L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים
מרגע שועדת הערר קבעה את דברה ולא הוגש ערעור לבית המשפט העליון, רשויות המס אינן צד יותר.
לבחינת ההתנהלות מול הנאמן, אני ממליץ שתפנה לפורום צרכנות או נזיקין או בתי משפט.
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A, L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים
האם ניתן לקבל פטור ממס שבח ע"י שחלוף נכס
אורי
05/08/08
שלום בימים אלה משפחתי עומדת לפני מכירה של מגרש (מוגדר כקרקע חקלאית) בכל מקרה תשלום המס צפוי להגיע לסכום גדול , האם ניתן להמנע מתשלום המס ע" רכישת נכס חלופי (דירה) מה שמכונה שחלוףתודה
שיחלוף נכסים
יצחק פוגל עו"ד ורו"ח
05/08/08
לאורי שלום
אכן בתיקון 50 ו-55 לחוק מיסוי מקרקעין הוספו אופציות של דחיית מס בשיחלוף נכסים.
לשיחלוף תנאים רבים, הן לעניין סוג הנכסים הנמכר והנרכש, שווים, השימוש בהם ועוד. כמו כן נקבעו תנאים רבים נוספים, וכל מקרה יש לבדוק, כדי למנוע טעויות. כמו כן, לאור חדשנות התחום אני צמיד ממליץ להצטייד בפרה רולינג מראש מרשויות המס.
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A, L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים
אכן בתיקון 50 ו-55 לחוק מיסוי מקרקעין הוספו אופציות של דחיית מס בשיחלוף נכסים.
לשיחלוף תנאים רבים, הן לעניין סוג הנכסים הנמכר והנרכש, שווים, השימוש בהם ועוד. כמו כן נקבעו תנאים רבים נוספים, וכל מקרה יש לבדוק, כדי למנוע טעויות. כמו כן, לאור חדשנות התחום אני צמיד ממליץ להצטייד בפרה רולינג מראש מרשויות המס.
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A, L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים
פחת על חנות
ניק ורד
05/08/08
א. לפי איזה שווי מחשבים פחת על חנות שנרכשה לפני 04 שנה
ב. מהו האחוז השנתי לחישוב הפחת
תודה למשיב
ב. מהו האחוז השנתי לחישוב הפחת
תודה למשיב
פחת לחנות
יצחק פוגל עו"ד ורו"ח
05/08/08
לניק ורד שלום
אם הבנתי נכון חנות שנרכשה לפני 40 שנה מופעלת כעת, וברצונך לדרוש פחת.ככלל השווי לפחת הוא עלות הרכישה.
לא הבנתי מה נעשה ב-40 שנה האחרונים עם הפחת, כך שיתכן שאולי כבר כולו נתבע. כעיקרון הפחת הוא בדר"כ 4%, ולכן חנות בת 40 יתכן וסיימה כבר את הפחת. במקרה של קבלת חנות במתנה פטורה או ירושה,נכנסים לנעלי הנותן/מוריש קרי לשווי שהיה אצלו.
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגלת M.B.A, L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים
אם הבנתי נכון חנות שנרכשה לפני 40 שנה מופעלת כעת, וברצונך לדרוש פחת.ככלל השווי לפחת הוא עלות הרכישה.
לא הבנתי מה נעשה ב-40 שנה האחרונים עם הפחת, כך שיתכן שאולי כבר כולו נתבע. כעיקרון הפחת הוא בדר"כ 4%, ולכן חנות בת 40 יתכן וסיימה כבר את הפחת. במקרה של קבלת חנות במתנה פטורה או ירושה,נכנסים לנעלי הנותן/מוריש קרי לשווי שהיה אצלו.
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגלת M.B.A, L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים
קבלו עכשיו ייעוץ משפטי אישי
