פורום דיני מיסים

תושב ישראל חייב בדיווח ותשלום מס על נכסים והכנסות בחו"ל. 

לגבי כל סוג הכנסה יש לבחון את המס המקומי (בחו"ל) את הוראות אמנת המס באותה מדינה כדי לדעת מה ההוראות החלות עליה. 

בכל מקרה אם חל מיסוי בישראל מעבר למיסוי בחו"ל, יש התחשבות במה ששולם בחו"ל במטרה למנוע חיוב בכפל מס. 

כל מסלול השקעה וחסכון מקבל אישור פרטני במס הכנסה לעניין הטבות המס שיש בו (אם בכלל). 

אם הסכום אמרו להירשם בדו"ח השנתי, יש לחפש בסיכום השנתי של הקרן את מספר השדה הרלוונטי בטופס הדו"ח השנתי. 

תיק עוסק ללא פעילות בד"כ נסגר לאחר מספר חודשים ביוזמת רשות המיסים.

קיומו של תיק עוסק לא פעיל, אינו אמור להוות בעיה. 

הפורום מיועד לתת תשובות עקרוניות לשאלות נקודתיות שעולות. 

אני מציע שתפנה לטיפול מקצועי פרטני וקבל עזרה בהכנת והגשת הדו"ח השנתי שלך. 

במידת הצורך, תוכל להעזר בלשכות הדרכה של רשות המיסים. 

בחישוב תאום המס יש לקחת בחשבון דמי אבטלה המהווה תחליף שכר. 

המעסיק החדש יכול לבצע תאום מס בעצמו, ובכך לחסוך לך טיפול בעניין בכוחות עצמך. 

אם המערכת האינטרנטית לא נותנת אופציה מתאימה, פנה לפקיד השומה באזור מגוריך. 

התשלום לביטוח לאומי נגזר מההכנסה החייבת במס (רווח שהוא ההכנסות פחות ההוצאות). 

התשלום במהלך השנה מהווה מקדמה בלבד, והחישוב הסופי נערך רק לאחר קליטת הדו"ח השנתי במס הכנסה. 

כעקרון, גם כשאין הכנסה יש תשלום מינימום שחייבים בו. 

יש אפשרות בכל עת לפנות לביטוח לאומי ולבקש תיקון של גובה המקדמה. 

מייצג משני הוא עצמאי לביצוע פעולות עבור ובשם הלקוח. 

החזרי מס חייבים להגיע כיום לידי הנישום עצמו, למעט מקרים חריגים. 

הנישום חופשי לקבוע תנאיי התקשרות ותשלום עם המייצגים שלו ללא כל מגבלה. 

כשהכנסתו של קטין עוברת סך שנתי של כ-80,000 ש"ח - הוא חייב בדיווח כאדם בוגר ולשלם את המס שחל עליו. הדברים תקפים גם למכירת נכס ירושה כאשר היורש "נכנס לנעלי המוריש" בעת המכירה כממשיך דרכו. 

1. נהוג במצבים כאלה לראות התפטרות כפיטורים. אם המעסיק יתנגד, חובת ההוכחה תהיה עליך להוכיח את המצב שמחייב את הפסקת העבודה. 

2. אכן, הדרישה היא שהנכות תהיה צמיתה. 

או שתתקשרו אליהם ותשאלו היכן המשרד הראשי, או שתמצאו את המידע באינטרנט. בטח יש להם אתר. 

ההודעה לפתיחת תיק כוללת אוטומטית בקשה להגשת דו"חות. כיוון שהגשת כבר את הדו"ח יש לצפות שהוא יקלט מבלי שתצטרך לעשות פעולה נוספת. 

אם אינך רגוע בעניין, פנה עם צילום הדו"ח שהוגש לפקיד השומה. 

תיק 9.3 הוא אחד מסוגי התיקים. הסיווג הוא טכני וממש לא צריך להטריד אותך כיצד סווגת כל עוד שאתה מגיש את הדיווחים השנתיים שלך ועומד בכל החובות והתשלומים שאולי יחולו עליך. 

יש חובה לדווח על אחזקה ובמידת הצורך על ההכנסות מהחשבון בנק בחו"ל, וזאת במסגרת הדו"ח השנתי והצהרת ההון.

אם אינך מגיש דו"ח שנתי, תוכל להגיש דיווח מקוצר רק אם יהיו לך הכנסות חייבות במס. 

רק כשמדובר בקבלת כספים ממוסד כלשהו.

שלום רב,

לפקידי השומה, ולמנהל מיסוי מקרקעין קיימת הזכות לא לקבל עסקה שמבוצעת על ידי הנישום מקום בו הם מניחים כי כל מטרת העסקה היא לצורך התחמקות מתשלום מס ואין בה שום טעם כלכלי ממשי. כמובן שפתוחה בפניך הדרך לערער על החלטת המנהל, אך חובת ההוכחה עליך. תצטרך לשכנע ולהוכיח האם אכן הייתה הצדקה כלכלית כלשהי להעברת חלק מהדירה לאימך והאם מדובר בהעברה אמיתית של הבעלות.

פיצויי פיטורין בגובה שכר חודשי על כל שנה, ניתן לקבל בפטור ממס (מוגבל לתקרה מסויימת לכל שנה. 

פיצויים חייבים וכל תקבול אחר מהמעסיק (כולל פידיון ימי חופשה, ימי מחלה וכו') חייבים במס בהתאם למס השולי בשנה בה הם מתקבלים. 

ניתן לבצע פעולות שונות להפחתת המס שיוטל (דחיית הפרישה לסוף שנה, ביצוע פריסה וכו'). אך זה תלוי במצב האישי, גיל, תוכניות לעתיד, הכנסות נוספות וכו'. 

לכן, ההמלצה הכי חשובה: פנה ליועץ מיסוי שבקי בתחום ספציפי זה וקבל יעוץ מקצועי פרטני ובעיקר, מראש- לפני שתקבל החלטות בקשר לסכומי הפרישה. 

שלום רב,

תחילה אציין שבמקרה כמו שלך מוצע לקבל ייעוץ ממומחה מיסוי מקרקעין מאחר ורצף האירועים המתואר בשאלתך יכול להניב חבויות מס גבוהות, ובהעדר ייעוץ נכון יכולות להיגרם תאונות מס שלא לצורך.

באופן כללי אציין כי לצרכי מס שבח ומס רכישה מה שמכריע אינו ייעוד הנכס, אלא השימושים שבוצעו בו בפועל, ככל שהחנות עונה על הגדרת דירת מגורים מבחינת השימוש בפועל כלומר יש בה מטבחון, שירותים, מקלחת וכיו"ב על אף העובדה שהיא מושכרת לצרכים עסקיים כחנות ,יכול ורשויות מיסוי מקרקעין יטענו שהמדובר בדירת מגורים ולכן הן לצרכי מס שבח והן לצרכי מס רכישה יש לבחון את מכלול העובדות באופן מוקפד ולתכנן את המהלכים הבאים.

שלום רב,

ככל שלא הייתה לכם כל פעילות ממועד פתיחת התיק, יש לפנות לפקיד השומה שבו נפתח התיק , עם בקשה מסודרת לסגירת תיק ולבקש לסגור אותו. במידה והיתה פעילות, אף אם פעילות מועטה, לא יאפשרו לכם לסגור את התיק עד להגשת דוח אישי לשנת הפעילות, שלאחריו ניתן יהיה לבקש את סגירת התיק.

לתשומת ליבכם, בקשה לסגירת תיק יש להגיש גם למס ערך מוסף וכן יש לבדוק מול המוסד לביטוח לאומי סטטוס מבוטח- האם נדרש לשנות מעצמאי לשכיר או ללא עובד בהתאם.

מס הכנסה ורשויות אחרות יכולות לבקש הסברים על כסף שמועבר לחשבון בנק ישראלי מחו"ל.

ההמלצה הקבועה היא לתעד כל קבלת כסף, לשמור אסמכתא ולציין מי העביר ולמה. 

בהצהרת הון רושמים את כל הנכסים, גם אם ההפרשות היו של המעסיק. 

לכל קופה או קרן, יש בצמוד לאישור השנתי למס הכנסה גם אישור להצהרת הון. 

על מניות שברשותך אתה צריך לדווח רק במסגרת הצהרת הון. 

אם אתה מגיש דו"ח שנתי על ההכנסות שלך למס הכנסה, אתה חייב לכלול בדיווח קבלת דיבידנד והניכוי במקור ממנו. 

שלום רב,

לא ניתן להשיב לשאלתך מאחר וחסרים נתונים. יש להבין מפסק הדין בגין מה נפסק הפיצוי. פקודת מס הכנסה ממסה הכנסות בשיעורי מס שונים בהתאם למקורות ההכנסה השונים ועל כן יש להבין מפס"ד מהם רכיבי הפיצוי ובהתאם לבחון האם קיימת או לא חובת תשלום מיסים בגינם.

שלום רב,

תחילה אציין ששאלתך נוגעת לסוגיית ניתוק תושבות לצרכי מס בישראל הן בהיבט של ביטוח לאומי והן בהיבט של מס הכנסה.

אינני ממליצה להסתפק בייעוץ בהתכתבות מאחר ולצורך בחינת תושבות של אדם בין בישראל ובין אם בחו"ל יש לבחון מספר רב של גורמים אישיים הרלוונטיים לך ולאשתך ועל כן מוצע לפנות למומחה מיסוי שייעץ לכם כיצד להתנהל כדי למנוע תאונות מס לא רצויות.

באופן כללי אציין, שרשויות מס הכנסה לא נוטות לנתק תושבות של אדם לצרכי מס מיד עם עזיבתו את הארץ, ובחינת ניתוק התושבות מתבררת רק כעבור מספר שנים בדיעבד, רוצה לומר שאין די בהודעה חד צדדית שלכם על ניתוק תושבות , רשות המיסים יכול ולא תקבל את עמדתכם וכפועל יוצא על אף העובדה שתשהו בחו"ל היא לא תראה בכך כי מרכז חייכם בחו"ל ותחוייבו במס הכנסה על הכנסותיכם שיופקו גם בחו"ל.

לעומת זאת, המוסד לביטוח לאומי נוהג לנתק תושבות למבוטחים בצורה יזומה מטעמו מקום בו נעדר האדם לתקופה של 5 שנים מהארץ- אז שולח המוסד לביטוח לאומי מכתב למבוטח שהוא מבקש לנתק את תושבותו ומאפשר למבוטח לפנות ולהגיב.

חלופה אפשרית אחרת היא פנייה יזומה של המבוטח למוסד לביטוח לאומי על ידי מילוי שאלון לניתוק תושבות, באמצעותה מבקש המבוטח באופן יזום לנתק את תושבותו לצרכי הביטוח הלאומי.

ניתוק תושבות במוסד לביטוח לאומי משליך על זכאות לקבלת גמלאות וקצבאות מהמוסד לביטוח לאומי ואף אינו מאפשר קבלת שירותים רפואיים באמצעות קופות החולים בארץ.

בנוסף, לא ניתן לטעון כי הנך תושב לצרכי מס הכנסה ולביטוח לאומי אינך תושב, ולהיפך, כלומר נקיטת עמדה לגבי תושבותכם צריכה להיות אחידה כלפי כל רשויות המס בישראל.

בהחלט יכול להיות שרשויות המס יסווגו אתכם כתושבי ישראל בתחולה רטרואקטיבית ואז יכול להיווצר מצב שתשלומי ביטוח לאומי לא שולמו בישראל, לא היתה זכאות לגמלאות וזכויות מהמל"ל ומס הכנסה דורש מס על הכנסותיכם מחו"ל כי אין הוא רואה בכם תושבי חוץ אלא תושבי ישראל ולכן כפי שהמלצתי בתחילת תשובתי- מוצע לבחון את המעבר לחו"ל באמצעות מומחה מיסוי.

לא ציינת לאיזו מדינה הינכם מתכוונים לעבור, אבל קיימות מדינות שישראל חתומה עימן על אמנה לביטחון סוציאלי ותשלום ביטוח סוציאלי באותן מדינות מאפשר מעין רצף זכויות לעניין הביטוח הלאומי בישראל,עם זאת האמור לא יחול על דמי ביטוח בריאות-במקרה זה תידרשו לעשות ביטוח בריאות פרטי- לכן חשוב לקחת את כל השיקולים בחשבון.

אני מציע להפנות את השאלה לפורום דיני עבודה כיוון שבסופו של דבר אם הדברים לא יסתדרו, תאלצו לפנות לבית הדין לעבודה.