פורום דיני מיסים

שלום רב
שאלתי- אח מוכר קרקע מינהל לאחותו ובן זוגה במחיר שמכסה רק את הוצאותיו
האם רשאי מנהל מש"ח לשום את העסקה לפי שווי שוק.
בברכה

אנחנו בנין של 7 קומות לאחר 4 שנים הקבלן לא העביר את הדירות
בטאבו מה אנחנו יכולים לעשות

שלום, רציתי לדעת 1) מהו ההבדל בין עוסק פטור לעוסק זעיר או מורשה מבחינת גובה המיסוי ותנאי המיסים. 2) האם עוסק פטור יכול להציג לאדם המשלם לו בעבור עבודתו חשבונית מס? 3) האם יש צורך ברו"ח בעבור עניינים אלו, או שאוכל לקבל מידע ממקור אחר לגבי תהליכי הרישום במס הכנסה, פתיחת תיק וכו'?

שלום,
בבואי לרשום בטאבו דירה, העברתי אישור תשלום המיסים בעת הרכישה בשנת 1974. נדרשתי ע"י הטאבו להמציא אישור מרשויות המס על תשלום מס רכישה ע"י הבעלים הקודמים, דהיינו ששולם המס רכישה בין השנים 1963 לשנת 1974...- בין אם שולם או לא, האם לא חל על כך התיישנות? מצד אחד רשויות המס לא מוכנות לתת אישור שכזה ללא הצגת אישור ששולם,מצד שני לא ניתן לרשום את הדירה בפועל....

לפני שנים רבות גרתי בדירה בשכירות עם שותפה ולא הסרנו את שמנו מהעירייה מחוסר ידע. בעל הדירה השאיר את שמנו למרות שהביא שוכרים אחרים וכאשר עזבו ולא היה אדם בדירה למשך 6 חודשים, אמר לעירייה שיפנו אלינו כי אנו רשומות אצלם. הסכום הוא לא גדול, אך אם היה 30,000 ש"ח היו מתיחסים לכך אחרת?! שמעתי על סעיף 269 בו אוכל להעזר, שלפיו החייב הינו ה"מחזיק" בדירה וכי לא גר אדם בתקופה זו, לבעל הדירה הזיקה הקרובה ביותר? היכן אוכל ללמוד עוד על סעיף זה? לא מצאתי מספיק אינפורמציה באינטרנט. כמה כסף אני אמורה לשלם על חוסר הידע שלי בחוקי העירייה?
תודה רבה

שאלה לגבי מס שבח-
ישנו סעיף בחוק האומר שאם אני מוכר שני בתים לצורך רכישה של בית אחד עד תקרה של סכום מסויים, אין לי על כך מס שבח על אף שהבתים נמכרים בתוך ארבע שנים.

שאלתי היא-
האם כדי לקבל פטור זה עלי למכור את שני הבתים לפני קניית הבית החדש, או לאו דוקא.

אנא ענו לי- מי שיודע תשובה וודאית.

הגשתי למשרדי מס הכנסה ב-ש מכתב מרשות מקומית בה עבדתי כעצמאי, לאחר שזו פיטרה אותי בתום 7 שנות עבודה. במכתב נאמר כי ע"פ פסק דין נקבע שהתקיימו בינינו יחסי עובד מעביד בנוסף צוין השכר הקובע לחישוב זכויותיי לרבות זכויות נוספות שנפסקו לי . כל זאת למרות ההדגשה בפסה"ד "שבתקופת עבודתי הצגתי עצמי כעצמאי כלפי הרשויות השונות ונהניתי ממעמדי כעצמאי על כל המשתמע מכך "

פקיד המס ממנו ביקשתי לקבוע את גובה המס שאדרש לשלם , השיב שההחלטה איננה בסמכותו אלא בסמכות פקיד השומה הראשי ב-ש אליו נשלחתי על ידו.

פגשתי בלשכתו את פקיד השומה שבדק אישית את המכתב שמע את השגותיי בנושא, לרבות העובדה שאני גמלאי שמקבל קצבה חודשית . לאחר ששמע והתרשם מכל אלה הוא רשם בכתב ידו וחתימתו את ההוראה כדלקמן לפקיד המס ששלח אותי אליו
" נא לתת הפטור לפי תקנות העבודה, שאר הסכומים חייבים במס ולעדכן תיאום עם הקצבה. " :

הפקיד פעל ע"פ הוראתו הכתובה של פקיד השומה והנפיק לי עבור מח' השכר ברשות בה עבדתי "אישור קבלת טופס 161 וניכוי מס במקור "

באותו אישור פורט כיצד על הרשות לנכות מס במקור
א. עבור החלק שפטור ממס בפיצויי פיטורין, יש לראות בו מענק פטור על פי סעיף 9(7א) לפקודה ואין לנכות ממנו מס .
ב. על סכום דומה , שמהווה מענק חייב לפי סעיף 9( 7 א') לפקודה, יש לנכות מס בשיעור קבוע 0% . מכל סכום נוסף, שתשלם הרשות יש לנכות מס בשיעור המס המרבי החל על יחיד.

מבין דבר בנושא, יעץ לי לבקש לפרוס למספר שנים את מענק הפרישה שאושר לי בפסה"ד, כדי שאוכל ליהנות ממדרגות מס נמוכות , ובנוסף לתבוע הכרה בהוצאות המשפט שניהלתי שפסק לאחר 4 שנות דיונים שאמנם התקיימו יחסי עובד מעביד שבגינם אני זכאי לפיצויי פיטורין, הפרשות לגמלא וקרן השתלמות .

לאור האמור הגשתי בשנת 2006 הגשתי דו"ח למס הכנסה עם התביעות הנ"ל. למרות שבפועל פרשתי מעבודתי ב-8.2002 ותיקי במס הכנסה סגור משנת 2003.

בחלוף שנה, נקראתי בעקבות הגשת הדו"ח, לסגן פקיד השומה שטען בפני שהניכוי שניתן לי בהוראת פקיד השומה בטעות יסודו זאת מכיוון שבשנות עבודתי במעמד עצמאי, היו לי ניכויים ולכן אינני זכאי ליהנות מפטור בפיצויים יוצא מזה בעיניו שהתשלומים שנפסקו לי כפיצויי פיטורין הם הכנסה שחייבת במס רגיל .

התקוממתי ושאלתי האם פקיד השומה לא ידע את מה שמועלה בפני כעת ? שעה שכתב לאחר שיקול דעת את הוראתו הנ"ל ?" תשובת סגנו הייתה מפליאה ביותר פקיד השומה טעה השיב כלאחר יד והוא חוזר בו .

הניסיון לגמד בטעותו של פקיד השומה עורר בי שאלה עקרונית: מדוע עוסק שטעה באי הדפסת תקבול בגלל סיבות אובייקטיביות של לחץ ואו הסחת דעת, לא רק שלא תעמוד לו טענה של טעות אנוש, אלא יושט עליו בגלל אותה טעות עונש חמור .

עוד טענתי שהניכויים שהוא מצביע עליהם היו רובם ככולם הוצאות מתחיבות שנאלצתי להוציא לצורך ביצוע עבודתי כמו כן היפנתי את תשומת ליבו לדבריו הבאים של השופט בפסה"ד

"לא מצאנו בחומר הראיות, כל עדות לכך כי לתובע היו לקוחות נוספים או הכנסות משירותים שנתנו לגורמים אחרים. שרותיו, או שמא עבודתו, נתייחדו לנתבעת לבדה. פעילות התובע בנתבעת לא הייתה כרוכה בהשקעת הון, בסיכוני הפסד, אף לא בשכירת עובדים. אמנם ההסכם מאזכר כי כקבלן עצמאי יהיה " אחראי לעובדיו ו/או מועסקיו", אך אלו מילים בעלמא. העירייה, ראש העירייה, התכוונו לשירותיו האישיים והכתירו את המשרה כ"משרת אמון"."

אודה לכם אם אוכל להסתייע בתשובתכם המלומדת לסוגיה זו .

שלום רב,

קראתי לאחרונה כתבה על אדם שדיווח על מעסיקיו שהטעו את
שלטונות המס בסכומים גדולים ובתמורה קיבל 10% מסך התביעה
שהוגשה נגד מעסיקיו.

רציתי לברר האם עדין קיימת מערכת או תגמול תמריץ שכזו
מה התנאים לקבלת התמריץ ובאיזה מקרים היא חלה, תודה

בנוסף לשכר החודשי הייתי מקבלת החזר נסיעות חודשי. לאחרונה הוחלף סכום הההחזר שחושב לפי ימי עבודה, בסכום קבוע תחת סעיף הוצאות רכב (הרכב הינו פרטי).
האם אני משלמת מס הכנסה על סכום זה כאילו היה חלק מהמשכורת?
האם יש הבדל בהיבט המיסוי בין החזר הוצאות נסיעה (על נסיעה בתחבורה ציבורית כביכול) להחזר הוצאות רכב?

אני קיבלתי פטור ממס.כעת אני עומד לקבל היוון של האובדן כושר אחרי דיונים רבים.
האם הכנסה כזו מוחשבת כיגיעה אישית?
האם הפטור המלא שיש לי מזכה אותי מתשלום מס?

מתי אפשר להתחיל לקבל מס הכנסה שלילי ? והיכן ?

בתום שנת מגורים מבקש ממני הקבלן תשלום עבור רישום בטאבו והעברת הבעלות, איך אני יודע שהסכומים שהוא מבקש סבירים ומקובלים
הוא מבקש 400+מע"מ לחדר
תודה

הערת מערכת:לקריאה נוספת: רישום מקרקעין

סיימתי בשנת 2006 תואר 2 ואני זכאי לחצי נקודת זכות. לא קיבלתי את זה דרך המעביד וכיום אני לא עובד.
הבנתי שצריך להגיש טופס 135 + 119. אין לי טופס 106 בגין שנת המס 20074 ובמקום אני מצרף את כל תלושי השכר. האם אפשרי?
כמו-כן, נקודות המס שלי לפני התואר היו 2.25 וההכנסה של שנת 2007 הייתה 70,045.28 - מהו סכום ההחזר הצפוי לי?
תודה!

שלום, מס' שאלות בעניין שותפות 1.האם קיים הבדל בין חברה בע"מ לבין שותפות לעניין התרת ניכוי הוצאות? 2.האם הוצאות פרטיות של שותף מותרות בניכוי? 3.כיצד ההתייחסות להוצאות רכב הרשום ע'ש השותף? 4.כיצד יש להתייחס לקיזוז מע'מ תשומות בגין טלפון נייד הרשום ע'ש העסק ונמצא ברשות השותף? מאד אשמח על מענה לשאלותי, וכן קישור לקריאת חומר בנושא שותפויות.

כיום הרכב שלי רשום במסגרת החברה כחלק מהמשכורת, לפי התקנות החדשות , שווי רכב וכו'.
השווי רכב כיום, שמדובר ברכב מסוג גבוה, הוא יחסית גבוה. למרות שהוא רכב ישן, שאין בגינו כמעט הכרה בפחת.
אני שוקלת, להוציא הרכב מהחברה, תמורת תוספת במשכורת.
מה השיקולים לכאן ולכאן?

אני יודע שנכות מקנה לבעליה "פיצוי" עבור האובדן שלצד הנכות שאלתי היא אם הבנק מוריד מס הכנסה מהשתלומים איך וכיצד אני מקבל פטור?
יישר כח על הפורום

אני תושב ישראל שעבר לעבוד באירופה באמצע שנת 2007 כשכיר בחברה אירופית פרטית ולא מטעם גוף ישראלי כלשהו. בחצי הראשון של שנת 2007 היו לי הכנסות כשכיר בישראל ובחצי השני של 2007 כשכיר באירופה. המס במקום עבודתי החדש באירופה נמוך מהמס בארץ.
בהנחה שלפי החוק אני תושב ישראל, שאלותי:
1. האם אני צריך להגיש דוח למס הכנסה בארץ
2. אם כן, האם על צרוף ההכנסות מהארץ ומחו"ל, ואיך עושים את החישוב המצרפי בשקלים
3. אלו הטבות מגיעות לי, אם בכלל. באלו הוצאות אני רשאי להשתמש כשכיר למשל הוצאות עורך דין על חוזה העסקה, הוצאות שכר דירה וכו

אשמח לקבל עזרה מקצועית

שלום רב,
אני עובד שכיר במוסד כספי. שיטת התגמול בארגון מבוססת על שכר בסיס (לשם הדוגמא:10 אש"ח ברוטו) ובונוס רבעוני המבוסס על אחוז קבוע מהביצועים (סכום הנע בין 20 אש"ח ל500 אש"ח).

יש לי כמה שאלות בנושא:
1. האם זה חוקי לקבל את השכר כתלוש משכורת רגיל, ואולם את הבונוס כצ'ק מול חשבונית של עסק שאפתח?
2. בהנחה ש(1) אפשרי. הבוס שלי טוען שמאחר והוא מוסד כספי, הוא חייב במע"מ על השכר שהוא משלם (מס שכר), האם זה נכון, ובנוסף, האם משלמים מס שכר גם על בונוסים לא קבועים? ולבסוף, האם זה לגיטימי מצידו לקזז את המע"מ מהאחוז שסוכם עליו מלכתחילה?
3. אם אחת השאלות ב(2) היא כן: האם צריך גם לשלם סוציאליות על הבונוס? והאם מתן הבונוס כצ'ק מול חשבונית, פוטר את הארגון מלשלם מס שכר (שכן הוא לא הוציא תלוש משכורת על הסכום)?

אני ממש בבעיה, כי אני מרגיש שהבוס מנסה לצמצם את הסכום שהוא התחייב אליו מלכתחילה באמתלות מס שונות.

תודה מראש על כל עזרה.
אמיר

לאבי היה עסק במשך שלושים וחמש שנה,לפני שבע שנים אבי אבי חלה במחלה קשה וסגר את העסק,התיק במע"מ נשאר פתוח ושילמנו מע"מ על השכרת הנכס שהיה בו העסק(כרגע ריק),אבי רוצה לסגור את התיק במע"מ ויש לי מספר שאלות בקשר לעניין.
1 אם אפשר לסגור את את התיק לפניי מכירת הנכס?
2 האם במכירה של הנכס נחויב במע"מ(הנכס נקנה לפניי 40 שנה)
3 מה התהליך לסגירת תיק במע"מ והאם יכולים לעשות לנו בעיות בסגירת התיק(לשאול למה לא סגרנו את התיק לפניי שבע שנים,לשאול מה עשינו עים הציוד)או שהתהליך הוא יותר פשוט?
4 אם נרצה בעתיד להשכיר את הנכס האם נהיה צריכים לפתוח את התיק מחדש(במקרה שנירצה להשכיר את הנכס לעוסק פטור ואז לפי מה שהבנתי אי אפשר להעביר לו את חובת הדווח)
5 האם ממע"מ מעבירים את הנתונים למס הכנסה וביטוח לאומי?
6 בגלל שחשבנו שאים לא מגיעים לסף המס(אבי מקבל קצבת נכות 3000 ש"ח ושכירות מהנכס 1700 ש"ח אמי לא עובדת) לא צריך להעביר דווח למס הכנסה לא דווחנו איזה בעיות זה יכול לגרום ?
7 שאלה אחרונה האם צריך לשלם ביטוח לאומי על השכירות(בהנחה שאבי מקבל קצבה?
תודה רבה לעונים

אישתי קיבלה דירה. כעבור זמן החלטנו לימכור אותה.
האם ישנם מיסים אשר עלינו לשלם בעיקבות המכירה?
למוריש לו היו עיסקאות נדל"ן מימיו וזוהי היתה דירתו היחידה.
תודה.

יש נכס שבגינו ניתן פחת, מדוע ניכוי מיידי של מלוא עלות נכס ההון פירושו מתן פטור מהכנסות הנובעות הנכס?

אחי מעוניין להעביר לידיללא תמורה 40% ממניות החברה שבבעלותו (פרטית). האם זה אירוע מס? כיצד בודקים זאת? האםבמידה ויהיה ביננו הסכם נאמנות- נהיה פטורים ממס? איך נראה הסכם כזה? היכן ניתן למצוא דוגמא?

היכן אפשר למצוא את תקנון המועצות האזוריות (יהודה ושומרון)1981 ?

האם למועצה יש סמכות לגבות ארנונה מישראלי שגר בשטח ערבי (באישור) ? ועל מה?

ישנה מחלוקת ביני לבין המעסיק לגבי התפטרות או פיטורים. האם המעסיק או אני צריכים למלא טופס 161 ו 161א במידה ולדעתו לא מגיע לי פיצויים? במידה והמעסיק מילא 161 ולא חתם ולא רשם תנאי תשלום, האם זה אומר שעלי למלא 161א ואז אקבל את הפיצויים לאחר התפטרות?

למרות ששילמתי ולא ממש שמרתי קבלה (נו... 9 שנים)
ולדעתי צריכה להיות איזושהיא התיישנות בעניין .
כדי שאוכל להתמודד מול העירייה בעניין האם אפשר לתת לי את לשון החוק הפרטני והרלוונטי ?
רבה התודה מראש ...