פורום דיני מיסים

הדירה עם הדייר המוגן כנראה לא תיספר לך כדירה, אם תרצה למכור את הדירה בה אתה גר, ולכן תוכל לקבל את הפטור. 

אם הדיירה המוגן נפטר, הדירה מפסיקה להיות מוגנת, וכאן יש מחלוקת בין הדיעה שלנו בין הדיעה של רשות המיסים: אנחנו טוענים שהיא עדיין לא צריכה להיספר, ואם תמכור את דירת המגורים שלך תהיה פטור, אבל רשות המיסים לא מסכימה איתנו תמיד. 

הדירה עם הדייר המוגן כנראה לא תיספר לך כדירה, אם תרצה למכור את הדירה בה אתה גר, ולכן תוכל לקבל את הפטור. 

אם הדיירה המוגן נפטר, הדירה מפסיקה להיות מוגנת, וכאן יש מחלוקת בין הדיעה שלנו בין הדיעה של רשות המיסים: אנחנו טוענים שהיא עדיין לא צריכה להיספר, ואם תמכור את דירת המגורים שלך תהיה פטור, אבל רשות המיסים לא מסכימה איתנו תמיד. 

שלום רב,

ככל שבית המשפט יקבל את חוות דעת המומחה הרפואי לעניין שיעור הנכות וזה יקבע במסגרת פסק דין, אין צורך לעמוד בפני ועדה של ביטוח לאומי כדי לאשר את אחוזי הנכות לצרכי הטבה במס רכישה.

עם זאת, לצורך קבלת ההטבה יש להעביר למיסוי מקרקעין את כל המסמכים המבססים את הקביעה האמורה ולבקש להחיל את תקנה 11 בחישוב מס הרכישה.

חולי סרטן מקבלים בדרך כלל באופן אוטומטי נכות לתקופה של שנה לפחות. 

את צריכה לפנות לביטוח לאומי כדי שיכירו בך כנכה, ואם יכירו בך - תהיי זכאית לפטור ממס על הכנסה של כ 600,000 ש"ח מיגיעה אישית, או הכנסה של כ 70,000 ש"ח מכל מקור. 

כדי לקבל את ההחזר תצטרכי להגיש דוחות שנתיים למס הכנסה לשנים המדוברות. 

לפי לשון החוק, לא תהיה זכאי לפטור ממס שבח על מכירת השליש הזה, מכיוון שהוחלה לגביו החזקה לפי סעיף 49ג, ואמא שלך קיבלה פטור על דירה אחרת כאשר החזיקה בשליש. 

על מנת שלא תידרש לשלם את השומה הגבוהה, אתה חייב למכור את הדירה הראשונה תוך פרק הזמן הקבוע בחוק. 

זה שמכרת את הדירה השניה, והעובדה שהרווחת או לא הרווחת מהמכירה שלה, לא רלוונטית ולא משנה את המצב. 

אני מקווה שהתשובה ברורה מספיק לפי דרישותיך. 

אתה צריך לחשב את המס כאילו הדירה לא זכאית לפטור, ואז להכפיל אותו ביחס שבין החלק החייב לכלל שווי המכירה. 

דירה שנרכשה לאחר 2014 ולא זכאית לפטור, המס עליה יהיה 25% (בתוספת מס יסף אם קיים), ואין לה את ההטבה של פטור ממס על התקופה של עד 2014. 

אם אתה מוכר את הדירה יחד עם הזכויות, ושווי הדירה לבד ללא זכויות נמות מסך של 2,100,000 ש"ח, תקבל הטבה בדמות מס לינארי מוטב גם על חלק מהזכויות, עד השלמה ל 2.1 מליון, וזאת לפי סעיף 49ז לחוק. 

כל זה בתנאי שמדובר בדירת מגורים מזכה, שנמכרת על ידי יחיד תושב ישראל, והווי הדירה ללא זכויות הוא לפחות 1,050,000 ש"ח

אם הצהרת הצהרה שיש בה טעות, עליך לפנות למיסוי מקרקעין ולהגיש דיווח מתקן. 

ניתן לקבל סכום כספי בתמורה למידע, אולם יש הגבלות על גובה הסכום והגבלות נוספות.

תוכל לפנות למחלקת מודיעים ברשות המיסים. 

יש לבחון כיצד בדיוק נוסח ההסכם. 

מציע לך לפנות ליעוץ פרטני. 

שלום רב 

במכירת דירה שהתקבלה בירושה יש לבחון מתי נפטר המוריש

אם המוריש נפטר לפני 1.4.1981 יום הרכישה יהיה 1.4.81

אך אם הוא נפטר לאחר תאריך זה, יום הרכישה יהיה המועד בו נרכש הנכס על ידי המוריש.

לטעמי עו"ד שלך טועה מאחר ומס עיזבון היה נהוג עד ליום 1.4.81 ולא עד לשנת 1972

לא ציינת מהם מועדי הפטירה כך שיש ליישם את הכלל שציינתי ולהגיע ליום הרכישה לצרכי הדיווח.

שלום רב,

סעיף 1 לתקנות מס רכישה מגדיר מיהו נכה שיהיה זכאי להנחה במס רכישה. 

חולה סרטן יכול שאחוזי הנכות שלו יקבעו או בנכות כללית או במסגרת נכות מעבודה או במסלול פטור מס הכנסה, ככל שמחלת הסרטן אינה נובעת מתנאי העבודה אזי נדרש שאחוז הנכות רפואית שתזכה את הנכה תהיה בשיעור של 90% ומעלה ולצמיתות  ובמסגרת נכות כללית נדרשים 75% אי כושר רפואי צמיתות- מאחר וצוין בשאלה כי מדובר רק ב-60% אזי לא מגיעה ההנחה במס רכישה

שלום רב,

נוסח התקנה מנוסח באופן הדורש הוכחת שיכון בפועל של הנכה. מטרת חקיקת ההטבה היתה לאפשר לנכה ולבני משפחתו לעבור לדירה שתהא מותאמת למגבלותיהם הרפואיות ולכן הדרישה היא לשם השתכנות בפועל ולא לשם השתכנות עתידית או להשקעה.

שלום רב,

לא ציינת בשאלה מה גובה התמורה שקיבלת אך ככלל, אם אתה מעניק שירות חד פעמי ומקבל בעבורו תמורה ולא צפוי כי תמשיך להפיק משירות זה הכנסות נוספות, ניתן שלא לפתוח תיק במ ערך מוסף אלא לפנות לתחנת מע"מ באיזור מגוריך ולבקש לדווח על עסקת אקראי בעלת אופי מסחרי.

בנוסף, יש לדווח על הכנסה זו גם לצורכי מס הכנסה בדוח שנתי שיש להגיש בשנה בה הופקה ההכנסה

שלום רב,

לצורך המענה על שאלתך דרושים נתונים נוספים כגון: מתי נחתמה העסקה עם היזם? איזה מסלול מיסוי חל על מכירת הזכויות בדירה הישנה ליזם? 

ככלל, בפינוי בינוי כאשר מתקבל הפטור של פינוי בינוי- הדירה החדשה נכנסת לנעלי הדירה הישנה ולכן מחשבים מס על הדירה החדשה כאילו הדירה הישנה היא זו שנמכרת

שלום רב,

הן סעיף 2א והן צו מס הכנסה קביעת סכום לעניין השתכרות או רווח מהימורים או מהגרלות לא מאזכר ולא דן בסוגיית חוקיות הקזינו ולכן ככל שהזכיה היא ממקור של הימורים הגרלות או פעילות נושאת פרסים יחול הצו על הכנסות אלו .

לגבי תקרת הקצבה שמאפשרת את הפטור מהגשת דוח שנתי , תקנה 2 מפנה לתוספת ד' המציינת את גובה התקרה בהתאם לשנים הרלוונטיות

הפטור הינו לאדם, לא לדירה. 

כלומר, אם דירה אחת מוחזקת על ידי שלושה אנשים, ומושכרת תמורת 15,000 ש"ח בחודש, ולכל השלושה אין הכנסות שכירות אחרות - כל אחד מהשותפים יוכל לקבל פטור על כל ה 5,000 ש"ח שהוא מקבל מתוך השכירות הכוללת. 

שלום רב,

יש להסדיר מיד דיווח בין אם מדובר בהוצאת חשבונית מס או קבלה נכון שיש להוציאם בסמוך להפקדה אך מדובר למעשה בשיפטינג בדיווח-כלומר הפרש עיתוי שבמידה ותהיה ביקורת של מס הכנסה או מע"מ לכל היותר הסנקציה שתוטל תהיה קנס וריבית וה"ה על המס באיחור אך לא יהיה מקום לטעון במישור הפלילי על העלמת הכנסה או פסילת ספרים זאת אם לא תצא חשבונית מס במקרה זה. לגבי קבלה, ככל שמדובר בעסק שמנהל ספרים בשיטה הכפולה אזי בהתאם להוראות ניהול ספרים , אין הכרח להוציא קבלה במקרה של העברה בנקאית

שלום רב,

נכה שנכלל בהגדרת נכה בסעיף 1 לתקנות מס רכישה יוכל להשתמש בהנחה האמורה פעמיים בחייו  ובתנאי שמדובר ברכישת דירת מגורים שבה הוא הולך להתגורר בפועל, מקום בו הנכה מבקש לרכוש דירה שבה לא יתגורר, קרי, דירת השקעה - הוא לא יוכל להנות מההנחה שמעניקה תקנה 11.

שלום רב,

דירת קבלן ניתן למכור בפטור ממס לפי סעיף 49ב(2) לחוק-רק לאחר שחלפה תקופה של 18 חודשים מיום סיום הבניה (עם קבלת טופס 4) התקופה נספרת מיום סיום הבניה ולא ממועד רכישת הדירה 

שלום רב,

בהחלט גרמת לי לצחוק גדול באופן בו ניסחת את שאלתך כמעין חמשיר- יישר כח.

לשאלתך-בהתאם לתיקון חקיקה שעבר לאחרונה דירת המגורים הקטנה בפרוייקט פינוי בינוי תיחשב כדיר ת מגורים גם אם נהרסה והיא כלל לא קיימת ולכן בכל תקופת חייה היא תיחשב כדירת מגורים ולכן כל עוד שתיהן נמצאות בבעלותך את נחשבת למרובת דירות ולא תזכי לפטור ממס שבח במכירת הדירה הגדולה יותר.  לאחר שתימכרי את הדירה הגדולה יותר, עליה תשלמי מס שבח בחישוב לינארי מוטב  תישארי עם דירה אחת ואותה תוכלי למכור כדירה יחידה

שלום רב,

ככלל, מועד קבלת התשלום מוציאים קבלה ועם אספקת המוצר חלה חובת הוצאת חשבונית מס. אם במועד התשלום גם סופק המוצר היה על המוכר להוציא חשבונית מס קבלה.

מועד הרכישה של דירה בקבוצת רכישה הוא מועד רכישת הקרקע על ידי חברי קבוצת הרכישה.