פורום דיני מיסים

שלום רב,

בדקתי את הפניות שהועלו בתאריך שציינת בפורום ולא מצאתי שאלה שלא ניתן עליה מענה. אם טרם קיבלת מענה, אתה מוזמן להעלות את שאלתך בשנית ונעשה ככל יכולתינו להשיב בהקדם.

שלום רב,

במכירת דירת מגורים מזכה העולה על התקרה הפטורה ממס בגובה 4,603,000 ש"ח יחולו הכללים הבאים, ככל שהדירה נרכשה לפני 1.1.14:

1. אם מדובר בדירה יחידה של התא המשפחתי- ינתן פטור ממס עד לגובה התקרה וחלק השבח העודף יוכל להינות מחישוב מס לינארי מוטב

2. אם לא מדובר בדירה יחידה- כל השבח שנצמח יהנה מחישוב מס לינארי מוטב

שלום רב,

הכנסה ממקור 2(1) היא כל הכנסה מעסק או ממשלח יד

הכנסה ממקור 2(2) היא הכנסה של שכיר

ככל שהנכה ילווה כספים ויהפו את פעילותו לפעילות עסקית - מבחנים לפעילות עסקית נקבעו בפסיקה, אזי הכנסה זו ככל שתסווג ככזו תוכל לחסות תחת הפטור מהכנסה מיגיעה אישית של הנכה עם זאת יש לתת את הדעת שאם תסווג הכנסה זו כעסקית יחול עליה חיוב בדמי ביטוח לאומי והיא תחויב במס ערך מוסף וזאת במקביל לחובת הגשת דיווחים לרשויות המס לרבות דוח שנתי.

ככל שההכנסות שציינת אינן עונות להגדרת יגיעה אישית הן תוכלנה להנות מהתקרה הנמוכה יותר בפטור ממס, הכנסה פאסיבית שמקנה פטור מתשלום מס הכנסה עד לתקרה שנתית של 74,000 ש"ח

לתשומת הלב, ככל שהכספים שמפיקים את הכנסות הריבית מקורם בתשלומים שקיבל הנכה עבור פגיעת גוף- אזי מוקנה בחוק פטור מתשלום מס עד הכנסה שנתית של כ-323,000 ש"ח.

שלום רב,

מוצע לפנות ליועץ מס להיעזר בשירותיו להגשת ההצהרה לרשויות המס

שלום רב,

ככלל החלטה משפטית בעניין הפקעה לא כפופה לדיני המס. במקרה זה, דיני המס ילכו בעקבות ההחלטה המשפטית ויצמדו למהות הכלכלית האמיתית של ההחלטה ולא לצורה ובהתאם יחול המיסוי באותו המקרה

שלום רב,

חשבונית עצמית הוא מונח השאוב מחוק מס ערך מוסף שנועד באופן כללי לאפשר דיווח לרשויות מע"מ במקרים בהם אחד מהצדדים לעסקה אינו רשום כעוסק מורשה לצרכי מע"מ.

כדי לוודא דיווח של כל העסקאות מאפשר החוק בתנאים הקבועים בו לצד אחד לעיתים הצד שקיבל שירות או מכר נכס להוציא חשבונית עבור המוכר או נותן השירות בעסקה.

חשבונית עצמית היא רק לצרכי דיווח אך מבחינה תזרימית תוצאתה היא אפס מאחר וסכום התשומות וסכום העסקאות שמדווח מתאפס כך אין קיזוז מצד אחד ואין העברת מעמ מצד שני אך הדיווח מבוצע.

תקנות 6א ו-6ב לתקנות מעמ מפרטות את המקרים בהם מתאפשר לדווח בחשבונית עצמית.

שלום רב,

לצערי לא ניתן להשיב לשאלתך בכן ולא מאחר והתשובה לשאלתך מתבססת על מספר תרחישים שדורשים נתונים נוספים.

בשל העובדה שעסקת נדל"ן מערבת סכומי כסף גבוהים, לא מוצע לקבל ייעוץ בהתכתבות אלא כדאי לפנות לעו"ד שמתמחה במיסוי מקרקעין כדי לקבל ייעוץ שמותאם לכם ושיאפשר לכם להוציא לפועל עסקה במתווה דל במיסים.

עו"ד חיה אביסרור - שמעוני

מנהלת פורום דיני מיסים

פרופ' אברהם פצ'ורניק 7, נס ציונה

03-5076666

Haya@hastax.co.il

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

שלום רב,

ככלל מע"מ חל על המוכר עם זאת קיימים מקרים בהם יחול החיוב בדיווח על הקונה עבור המוכר.

מוצע להיוועץ עם מומחה מיסוי כדי שלא תהיה בחשיפה של אי דיווח

שלום רב,

הכנסה חייבת אצל שכיר היא ההכנסה המופיעה בטופס 106 בהנחה שהוא מדווח על כל הכנסותיו

לפיכך פ"ש היה צריך לסווג את בן הזוג שהכנסתו משכר או מיגיעה אישית גבוהה יותר

במידה ולא כך הם פני הדברים ניתן לפנות לפ"ש בבקשה לשנות את רישום בן הזוג הרשום ולצרף אסמכתאות תומכות בטענתך.

שלום רב,

החלק הראשון של שאלתך אינו שייך לפורום זה ולכן מוצע להעלותו במסגרת פורום מקרקעין.

לגבי שאלת המיסוי- האמור תלוי במספר פרמטרים שיש לבחון בטרם מתגבשת ההחלטה ולכן מוצע לפנות לעו"ד שמתמחה במיסוי כדי להתייעץ בנוגע למתווה הנכון עבורכם.

גם אם החברה תשכור רכב, הוא יביא לתשלום שווי שימוש. 

אם הם עצמאים, התשלום בגין השכירות לא יותר כולו כהוצאה, בדומה לרכישה. 

שלום רב,

לא ניתן להשיב לשאלתך מבלי לבצע בחינה מקיפה של נתונים כגון: מספר דירות של התא המשפחתי, מועד הרכישה, מחיר הרכישה, התמורה בעסקה ועוד.

מאחר שעסקאות מקרקעין מערבות סכומי כסף לא מעטים, מוצע לפנות ליועץ מיסוי שיערוך לך תחשיב מס כדי שתדע להיערך בהתאם במו"מ למכירת הדירה ובעיקר להימנע מתאונות מס.

שלום רב,

לא ניתן להשיב לשאלתך מאחר ויש לבחון נתונים נוספים.

שאלתך באופן בו נוסחה מקבילה לשאלה - כמה עולה רכב? 

לפיכך, מוצע לפנות לעו"ד המתמחה במיסוי לבחינת החבות במס ובעיתוי מכירת הדירה

שלום רב,

מס הרכישה שיחול בהעברה בין קרובים יהיה שליש ממס הרכישה שחל במקרה רגיל ולכן גם במקרה זה יחושב השליש משיעור מס שח 5% ככל שעומדים בתנאים.

שלום רב,

1.נכון

2.נכון

3. נכון

אין רלוונטיות

שלום רב,

משיכת כספי תגמולים שלא כדין מחויבת בתשלום מס בשיעור של 35% אשר מנוכה במעמד המשיכה ולא יוחזר בשום מקרה למעט בהתקיים התנאים המנויים בתקנות קופות הגמל כגון משיכה בשל מצב רפואי של המבוטח או של בן משפחתו וכיו"ב ולכן גם הגשת דוח לא תסייע בהחזרת המס שנוכה

שלום רב,

כל יישוב משוייך למשרדי רשויות המס בהתאם לרשימה שניתן למצוא באתר של הרשות- מס הכנסה, מעמ וביטוח לאומי. אדם לא יכול להחליט היכן הוא יפתח את התיק ברשויות המס מאחר וזה נקבע או לפי מגורי האדם או ככל שקיים עסק,במקום בו מצוי העסק

הפטור של נכה לא יוכר במס שבח. אבל, בגלל שהוא מוכר במס הכנסה, רואים במוכר כמי שאין לו הכנסות וזה כשלעצמו יכול להביא להפחתה בשבח. 

אין ניכויים מיוחדים לנכה. 

נכה זכאי במקרים מסויימים להקלה במס רכישה

גם תושב חוץ זכאי לשלם מס של 10% על השכרת דירות

נכה זכאי לפטור של עד כ 70,000 ש"ח מהכנסה מכל מקור, או לפטור של כ 600,000 ש"ח מהכנסה מיגיעה אישית כגון משכורת, או הכנסה מעסק. 

אם הנכה יבחר להשתמש בפטור כנגד הכנסות משכר דירה, הוא יוותר על הפטור הגבוה על הכנסות ממשכורת. 

לכן יש לבחון כל מקרה לגופו

כל אדם יכול לרכוש בנאמנות נכס מקרקעין, עבור אדם אחר - גם עבור חברה. 

כדי למנוע מס רכישה כפול, יש לדווח על הנאמנות בטופס מיוחד, תוך שלושים יום מיום הרכישה, ובו יפרט הנאמן מיהו הנהנה. 

מותר לרכוש בנאמנות עבור חברה שלא הוקמה עדיין, ותוקם בהמשך. 

ככלל, משולם מס רגיל - מס שבח מלא, כאילו מכרת לצד ג', ומס רכישה מלא על ידי החברה. 

ניתן לקבל פטור ממס שבח, והטבה משמעותית במס רכישה, אם תקיים תנאים מסויימים כגון החזקה של שנתיים לפחות במניות, ותנאים נוספים. 

ממליץ לך לפנות לייעוץ, שכן יש במקרה שתיארת גם חשיפה להיטלי השבחה, וכן סוגייה של מע"מ. 

את נמצאת בהליכי שומה עכשיו, ויש לנהל את השומות בחכמה. 

ככלל, יש להראות אינדיקציות לכך שהעסקה של העברת הדירה לבן היא העברה אמיתית. למשל, להראות שדמי השכירות משולמים לבן ולא אלייך, ויש דברים נוספים. 

ממליץ לך לפנות לבעל מקצוע שילווה אותך בדיונים, כזה שיוכל גם להמשיך עם התיק הזה לוועדת ערר.