פורום דיני מיסים

מצ"ב קובץ שהתקבל מרשות המיסים כסיכום שנת שומה 2012.

אבי נוהג לשלם יותר מקדמות. כל השנים היה עושה את החישוב לו ולאמי כבת זוגתו המתגוררת איתו. היום אבי עבר את גיל 60 ואמי עדיין לא..

לאבי ילדה נטולת יכולת המתגוררת בביתם.

אבי הן שכיר (רוב הכנסתו) והן עצמאי (אינו עונה להגדרה בביטוח הלאומי), בעל פקדונות בבנקים, כמו גם הוא ואמי משכירים חלק מדירותיהם. הקימו עוסק משותף בארה"ב לשכירות. המתנהל בידי אחרים שעיקר מקומם בארה"ב (שאינם אזרחי ישראל בניגוד להורי שהם כן אזרחי ישראל ומתגוררים הורי באופן קבוע בישראל). סוג החברה בארה"ב היא מסוג LLC.



תמוה בעיני ש"בסעיף 11 המצ"ב כתוב :הכנסות משותפות מ"רכוש" מטבלה 3 צורפו לבן זוג רשום." ולא דווקא לבני הזוג באופן שווה ו/או דווקא לבעלת ההכנסה הנמוכה יותר.(אבי מרוויח לפחות פי 2.5 מאמי מבחינת ברוטו כשכיר).



הערה: הסכומים המוצגים במסמך צונזרו מפאת צנעת הפרט והינם בערכי האלפים בלבד.



אודה לדעת האם יש כאן יכולת פשוטה לבקש מרשות המיסים לבצע חישוב אופטימלי בנושא. לצורך תכנון מס ראוי. מה גם לא ברור מה זה דיבידנטים 15% ו-20%.



הורי הלווה את כספי פקדונם אותו חסכו עשרות בשנים לחברת ה-LLC לצורך רכישת הדירות ושכר הדירה מחזיר את ההלוואה.



מצ"ב בכמה הודעות רצופות הקבצים לצורך הבנה. אודה לתשובה כי הורי כבר לא סומכים ממש על יועצים לאחר שפנו ליועץ לפני כ-15 שנים ומס הכנסה מאוד לא אהב את זה, היועץ הסתלק והם נאלצו לשלם 100% משכר הדירה בארץ תוך שלילות רבים אבא לא ישן מכך. לאחר מכן אבי קיבל התקף לב! בשל כך אני פונה בניסיון להבין אולי יש דרך בלי לקבל התקפות לב לבקש זכויות שמגיעים לכל אזרח במדינה מרשות המסים מבלי להגיע למצב שאתה מקבל התקף לב שאתה מבצע מה שיועץ מוסר לך ואז הוא בורח ומסיר אחריות מלאה ואתה נקלע לתסבוכת שלא רצית בה אלא רצית לשלם את המס האופטימאלי וההגון בנסיבות העניין.



אבא מאז אותו מקרה לא מתלונן גם שרואה שגובים ממנו יותר מס מחשש שהפעם לא ישרוד את הדבר הזה.



השכירות בישראל היא על פי 10%.

השכירות בארה"ב היא לא על פי 15% כי אם מס וקיזוז הוצאות.

חברי הפורום שלום,

אני חייל משוחרר כבר מעל שנה והמקרה שלי הוא שעבדתיבעבודה שניה במקביל לעבודה הראשונה שלי, אך רק למשך 10 ימים. האם אני צריך לעשות תיאום מס? אם כן כיצד? האם אין הקלה מסוימת לחיילים משוחררים?

שאלה נוספת שברצוני לשאול היא, האם מס הכנסה יכולים לדרוש משכירים כסף בסוף שנת המס? כלומר שבינואר 2014 יבקשו ממני את המס הדרוש במקרה ולא אבצע תיאום?

תודה רבה ויום נפלא

שלום!

בתקופת חופשת לידה המעסיק שילם את חלקו בקרן השתלמות וקרן פנסיה. זה נרשם כזקיפות ונכלל בסעיף 158 בטופס 106 שלי. לכן חוייבתי במס הכנסה גבוה בגין זה. לפי ההגיון שלי הזקיפות האלו לא שונות מתשלומים של המעסיק בתקופת העבודה הרגילה ולא חייבות במס. האם יש תקנת מס ספציפית סמדברת על זה? מה נכון?

תודה

מריה

בס"ד

פתחתי לפני כשנה עוסק פטור, הגשתי דוח והכל תקין.

אני מעוניין לקבל אישור ממס הכנסה של "פטור לניכוי מס במקור". הורדתי את הטופס בקשה מהאתר של מס הכנסה. הבעיה היא שלא מופיע שם לאן לשלוח את הטופס לאחר שאני ממלא אותו?!

לפני כשנתיים מכרנו דירה ב-850,000ש"ח ומיד רכשנו דירה בקבוצת רכישה(ב-1.300). עדיין לא קיבלנו את הדירה ואני מעוניינת למכור אותה כדי לקנות דירה גדולה יותר.

כמה עליי יהיה לשלם מיסים?

שלום,



אני ממלא טופס 0135 להחזר מס לשנת 2009. הבנתי שאת המשכורת אני רושמת בסעיף 158.



1)באיזה סעיף אני רושמת את הדמי אבטלה שקיבלתי מביטוח לאומי והאם לרשום את הברוטו ?

 2) באיזה סעיף לרשום מס הכנסה שנוכה מדמי אבטלה ?

בס"ד



 



אני רוצה להתייעץ בשביל חמותי.



חמותי בת 58. לפני כ-7 שנים בעלה נפטר והיא התאלמנה.



היא מקבלת:



1. פנסיה ממקום  העבודה של

בעלה שנפטר- 1,679 ₪



2. קצבת שארים מהביטוח הלאומי- 2,253 ₪



3. עובדת אצל אישה בבית בטיפול בילדים ובמשק בית כשבע שנים- 2,740 ₪



* האישה שמעסיקה אותה בביתה בשבע השנים האחרונות הצהירה עליה רק בשם

הפרטי ומלבד זה לא נתנה שום פרט מזהה עליה כיוון שלא נדרשה ע"י הביטוח הלאומי

ולכן חמותי למעשה רשומה בביטוח הלאומי כאישה לא עובדת במשך כל השנים הללו.



*לאחרונה, המעסיקה שלה פנתה אליה ואמרה כי היא קיבלה מכתב מהביטוח

הלאומי בו המעסיקה מתבקשת למסור את הפרטים המלאים של מי שעובדת אצלה במשק הבית

ובטיפול בילדים.



חמותי ביקשה ממנה להמתין עד שתברר אם לדיווח כזה יש השלכות ואם כן מה

הן. אם לא ישתלם לה, אולי תעדיף לעזוב את עבודתה ולא לסכן את הכסף שהיא מקבלת מהפנסיה

ומקצבת השארים.



 



שאלותיי הן:



1. אם תדווח, האם במקרה זה תצטרך לעשות תיאום מס' שיפגע בהכנסות שלה?



2. על המעטפה שהיא מקבלת עם המידע על הפנסיה כתוב שצריך להודיע להם על

הכנסה נוספת ובמקרה זה ינוקה מס' מהפנסיה בשיעור מכסימלי של 45%. לפי הבנתי, אם

הבוסית שלה מדווחת עליה בפרטים מלאים זה יפגע בקצבת הפנסיה שהיא מקבלת.



3.האם הדיווח יפגע בסכום קצבת השארים שהיא מקבלת?



4. האם דיווח זה יגרום להורדה של סכומי הכסף ע"פ החישוב באופן

רטרואקטיבי מאז שהחלה את



עבודתה אצל מעסיקה זו לפני כשבע שנים?



 



תודה מראש



 

שלום, 

המעסיק שלי לשעבר העביר אלי טופס 161 מלא וחתום, אולם ע"ג הטופס רשם את המילה "טויטה", האם ניתן לקבל אישור ממס הכנסה על פטור ממס על הפיצויים, כאשר הטופס הוא בעצם טויטה ולא מקור? 

אודה על תשובתכם בהקדם.

תודה 

אשתי ואני מעל גיל 65. באם שילמנו על ריבית מפיקדון בבנק מס הכנסה מלא ללא כל פטור המגיע לנו עד הגג המאושר על ידי מס הכנסה, האם במידה ואגיש דוח שנתי לפקיד השומה הסכום יוחזר לנו ?

שלום. 

אני רוכש ביחד עם שותף נכס ששוויו 6.6 מ' ש"ח. 

כל צד רוכש 50% מהנכס. עבורי זוהי דירה ראשונה ועבור הצד השני לא. 

כיצד מחושב לפי מדרגות המס החדשות מס הרכישה? האם אני משלם מס רכישה על חצי משווי הנכס או על שלימותו ונושא במדרגות המס החדשות (הרי במימוש אוכל לממש רק חצי?!)



האם הפטור של 1.47 מ' לנכס ראשון חל גם על חצי מנכס ראשון?



תודה רבה על ההבהרות...



אסף 

הגשתי דו"ח שומה ובו גם שומת מס רכוש עבור מס שבח ממכירת זכויות בניה (תמ"א).

המס בפועל לא שולם עדיין ע"י היזם אלא נמצא בהקפאה, אולם אני מצידי הייתי חייב לדווח על הארוע בשנת המס בו נחתם החוזה ביננו לבין היזם.

לאחר הגשת הדו"ח, קיבלתי שומת מס ובה החזר של כמה מאות שקלים. לאחר מכן, נשלחה לי שומת מס מתוקנת ובה החזר של כמה אלפי שקלים, אולם הם לא הוחזרו לי בפועל. מספר חודשים לאחר מכן, קיבלתי שומה מתוקנת שלישית ובה חיוב מס הכנסה ודרישה לתשלום.

ההבדל בין השומות נוגע לגובה מס השבח, שהלך וקטן משומה לשומה.

איני מבין את שאירע ואיני יודע כיצד אוכל לברר זאת? כמו כן, איני רוצה לצבור קנסות ולכן אני נוטה לשלם את חובי במס הכנסה, אולם אני חושש כי תשלום החוב לא יאפשר לי לערער על השומה האחרונה שהוצאה (אולי יש בתשלום הודאה בנכונות השומה). מה עליי לעשות?

אשתי יצאה לפנסיה לאחר שהגיעה לגיל פרישה ואני עדיין עובד. האם אנו זכאים לפטור ממס הכנסה לגבי הריבית של פיקדון צמוד מדד אשר ישתחרר בימים אלו ? תודה.  

שלום

הנני סטודנט המקבל מלגת לימוד ומחייה. המלגה חוצה את הרף של 90 אלף לשנה, ולכן על פי חוק חייבת במס הכנסה. השאלה שלי היא האם אני חייב במס הכנסה רק על החלק החוצה את הסכום, ואם כן כמה אחוזים לערך? במילים אחרות, אם אני מקבל כ 100 אלף בשנה, האם יוטל מס על ה 10 אלף שחוצים את הרף בלבד? 

בתודה מראש

האם פרמיה של תאונות אישיות נותנות זיכוי כמו בביטוח חיים?

כיצד יכול מעסיק להגדיל את הנטו של העובד

מבלי להגדיל את עלות שכרו?



ובמילים אחרות - על אלו רכיבי שכר לא משלמים

מס הכנסה או ב.לאומי ומס בריאות?



האם נסיעות הוא רכיב שכר הפטור ממיסים?

אולי אשל? ואולי עוד רכיבים שאני לא מכיר...



יש לציין שהכל נעשה בהסכמת העובד והוא יודע

את כל המשמעויות הנובעות מכך.



תודה

שלום רב

שמתי לב שלאישתי בתלוש משכורת לא מופיע הורדות של מס הכנסה

אשתי בת 35  

2 ילדים

אחוז מס שולי 23%

המשכורת בסיס שלה הוא 9000 שח

בהורדות מופיע ב לאומי מס בריאות והפרשות פנסיוניות

הנטו יוצא באיזור ה 7900

מה ההסבר למס ההכנסה?

שלום רב,לפני כשנה וחצי פניתי לרואה חשבון ע"מ שיערוך עבורי תאום מס. התברר שהיו חסרים גם דוחות למס הכנסה משנים קודמות וסוכם עם רואה החשבון שהוא יטפל גם בזה. בדיעבד רואה החשבון עשה רק את תיאום המס. אני שכחתי לשאול את רואה החשבון בקשר לדוחות החסרים אולם גם רואה החשבון לא עשה דבר בעניין. הוא טוען ש"הוא לא צריך לרדוף אחרי לקוחות" אולם בפועל הוא לא הזכיר לי ולו פעם אחת בקשר לדוחות החסרים.רציתי לשאול בבקשה האם אין לרואה חשבון חובה אתית להזכיר ללקוח לטפל בדוחות?תודה.

שני בני הזוג עובדים בעסק משותף ומדווחים למס הכנסה בחישוב מאוחד. לאחרונה בת הזוג קיבלה 100% נכות ופטור ממס. האם אפשר לנצל את הפטור ? (היא לא "בן הזוג הרשום") ואין להם הכנסות נוספות פרט למשכורת שמושכים מהעסק.

לנישום אושר רצף פיצויים על סכום מסויים ואילו יתרה מסוימת נאמר לנישום שהוא

יכול למשוך עם מס מלא , כשהוא משך ירד לו מס מלא אך באותה שנה הכנסתו הייתה קטנה

,

מס הכנסה טוען שהסכום הזה חייב בשיעור מס של 35% כמו שבירת קופ"ג כיון שכסף

הפיצויים הזה לא אושר לפי רצף פיצויים ודינו כקופ"ג שנמשכה האם הוא צודק ?

אני שכיר וממשכורתי מנוכים מס

הכנסה+ביטוח לאומי. בנוסף, אני מבצע עבודה "צדדית" כפרינלסר ועפ"י הדו"חות, אני

משלם גם מההכנסה הזאת מס הכנסה +ביטוח לאומי. שאלתי: האם עפ"י חוק אני צריך לשלם

פעמיים ביטוח לאומי ומס הכנסה?

אני עובד כשכיר.

מעוניין לעבוד גם כעצמאי מהבית ולפתוח תיק מס הכנסה.

האם אני חייב לדווח על כך למעסיק שלי.

אני לא רוצה שהמעסיק שלי יידע, שאני מדי פעם עובד כעצמאי.

הבנתי שמספיק שאני מדווח לרשויות המס, במסגרת היותי עצמאי על כך שאני גם שכיר.

השאלה, האם אין חובה לדווח על כך במסגרת טופס 106 כשכיר או מספיק שאני מדווח על כך במסגרת דו"ח שנתי בהיותי עצמאי ?

תודה על התשובה.

הרכב רשום על שמי ואשתי עשתה תאונה בו בעת נסיעה פרטית. בתיקון בומסך נאמר לנו שבגלל שמתבע ברשוויות המס קיזוז מעמ על הרכב, עלינו לשלם את המעמ ולא חברת הביטוח ויש צורך באישור רו"ח או מע"מ על אחוז הההשתתפות (66% מהמע"מ). האם זה נכון? מה כאשר התאונה היתה שאשתי נהגה בנסיעה פרטית? 

שלום רב,

האם עסקת מכר של דירת מגורים פטורה ממס,כאשר אותה דירה תשמש בעתיד לעסק?

כלומר, מהו המבחן לקביעת הפטור ממס שבח? האם בוחנים את טיב הנכס ביום המכירה או למה הוא מיועד בעתיד? 





תודה מראש 

אני רוצה למכור את הדירה שלי ששוה 500,000 ש"ח אבל רק עוד שנתיים תהיה לי זכאות לפטור ממס שבח, אז האם הרעיון הבא אפשרי?

הקונה יתן לי הלוואה של 400,00 ש"ח ואתן לו יפוי כוח בלתי חוזר לפיו רק עוד שנתיים אמכור לו את הדירה ואז הוא יתן לי את היתרה.