פורום דיני מיסים

קובי שלום רב,

ככל שהכנסות הריבית אינן נובעות מכספים שמקורם בחברות ביטוח בגין פגיעה שגרמה לנכות, אלא מדובר מהפקדת כספים של התא המשפחתי בפקדונות בבנקים אזי מדובר למעשה בהכנסה פאסיבית המשיוכת לתא המשפחתי.

הוראות סעיף 66(א)(2) לפקודת מס הכנסה קובעות כי הכנסות פאסיביות, כלומר הכנסות שאינן מיגיעה אישית תיווספנה להכנסת בן הזוג שיש לו הכנסה מיגיעה אישית. 

ככל שלאשתך קיימת הכנסה מיגיעה אישית אכן בהתאם להוראות החוק יש לייחס את הכנסות הריבית אליה לצורך חישוב המס ובדרך זו, לא תהיה זכאי לפטור ממס הכנסה בהתאם להוראות 9(5) לפקודה מאחר ופטור בשל בעיות רפואיות הינו פטור אישי שאינו ניתן להעברה לאחר.

במידה ולאשתך אין הכנסה מיגיעה אישית, תיוחס ההכנסה הפסיבית לבן הזוג הרשום. אם האשה רשומה כבן הזוג הרשום במרשמי מס הכנסה יחול האמור לעיל. ככל שאתה רשום כבן זוג רשום- יש לאפשר לך להנות מהפטור ממס בגין הכנסות הריבית עד התקרה הקבועה בחוק.

לידיעה, במידה ולאשתך אין הכנסה מיגיעה אישית ניתן לפנות, והיא רשומה כבן זוג רשום, ניתן לשנות זאת באמצעות פניה לפקיד השומה לשינוי הרישום על שמך.

שלום רב,

ככלל, הכנסות חייבות במס בידי מקבל ההכנסה והוא זה שמחוייב לשלם ולדווח את המיסים הגלומים בהכנסות המתקבלות על ידו.

קיימים מקרים, בהם המשלם הוא זה שמחוייב לדווח ולנכות במקור את המס בו חייב מקבל ההכנסה ולהעבירם לרשויות המס בעבורו.

משאלתך לא ברור מה הסטטוס של מקבל ההכנסה מהועד- האם הוא בעל תיק ברשויות? האם הוא בעל הכנסות ממשלח יד או כשכיר?

חבויות המס ייגזרו בהתאם

שלום רב,

ככלל, לצורך דרישת הוצאה בספרי העסק לצרכי מס הכנסה לא נדרשת חשבונית מס אלא כל אסמכתא המבססת את הרכישה כגון קבלה, העברת תשלום באשראי, העברה בנקאית וכיו"ב.

לפיכך, ככל שאלו מצויים בידך, אז ניתן לדרוש לרשום את הרכישה/ הוצאה בספרים וכפועל יוצא לדרוש פחת.

הסכום שיירשם בספרים הוא כל הסכום המופיע באסמכתא.

לגבי קיזוז מע"מ- רק בכפוף להמצאת חשבונית מס. לגבי מע"מ מחו"ל- לא ניתן לקזז בישראל

ולכן כל סכום המע"מ הגלום בחשבונית ו/או במסמך המהווה הוכחה לרכישה -יידרש במלואה כרכוש או כהוצאה בספרים לצורך מס הכנסה בלב

שלום רב,

הורשה אינה אירוע מס וכפועל יוצא לא תתחייב במיסים במועד ההורשה עצמה. כפועל יוצא, אין כל צורך לדווח לרשויות המס במועד ההורשה על קבלת הירושה.

שלום רב,

אחד מתנאי סעיף 49ב(5) לחוק מיסוי מקרקעין מתנים את הפטור ממס במכירת הדירה על ידי היורש בתנאי שקשור למוריש עצמו- האם למוריש ביום מותו היתה דירה אחת?

ככל שכל יתר התנאים הנדרשים בסעיף מתקיימים ולמוריש אכן הייתה דירה אחת- יהנה היורש מפטור ממס במכירת אותה הדירה.

במקרה שציינת, המורישה של הדירות היא האם , לאם קיימות 2 דירות בעת פטירתה האחת התקבלה בירושה מאמה והשנייה הייתה בבעלותה, לפיכך הנכד לא יוכל להנות מפטור ממס בהתאם להוראות סעיף 49ב5 כדירת ירושה.

ניתן לבחון אפשרות לתכנון מס ראוי שיפחית את חבויות המס בידי הנכד- אך האמור כפוף לייעוץ מומחה מיסוי ואני ממליצה לפנות לעו"ד התמחה במיסוי מקרקעין לצורך קבלת הייעוץ.

השאלה היא אם הכרטיס הוא תחליף קבלה, האם יש פנקס מסודר וממוספר כדי שאפשר יהיה לדעת בדיוק כמה מכרת וגבית. זכותו של כל אדם לקבל קבלה על תשלום. אם יש לך ספק, למרות הטירחה, הייתי נותן חשונית/קבלה ספציפית לכל הורה.   

איני בטוח שיש לשאלה שלך תשובה ברורה. 

בעקרון זוג נשוי מגיש דיווח משותף, ואחראי באופן חלקי גם לחובות אחד של השני. 

אפשר לנקוט לדעתי בדרך כזו: תגיש בקשה מנומקת לפקיד השומה להפרדת התיקים. הדבר בשיקול דעתו, אך לכל הפחות אם יהיו לך בעיות בעתיד- תוכל להראות שהודעת על ההתנהלות שלכם וביקשת להפריד את הדיווחים. 

פני לשרות הלקוחות של רשות המיסים 

https://www.misim.gov.il/gmmhsberur/firstPage.aspx

https://taxes.gov.il/TaxesIncomTaxSlili/Pages/MasShliliLobby.aspx

דמי אבטלה (כמו דמי לידה, תגמולי מילואים, דמי פגיעה בעבודה) הם תחליף שכר ולכן חייבים במס כמו משכורת. 

כל עסק בכל תחום יכול לדרוש הוצאות פרסום שהוא יכול להוכיח ששימשו אותו לשווק את העסק ולהביא לקוחות. כמובן שחלוקה לאנשים קרובים של מוצרי פרסום יכולה לעורר שאלות ואולי לא יאשרו במס הכנסה ומע"מ את ההוצאה. 

טופס 106 זה אישור שנתי שמוכן רק לאחר שהשנה מסתיימת. 

החובה היא של המשלם. אי ניכוי מס במקור על ידי מי שחייב זו עבירה פלילית. 

נכון ציינת שזו מקדמה על חשבון המס של המקבל, שאת חישוב המס הסופי יעשה כשיגיש את הדו"ח השנתי שלו. 

הניכוי במקור הוא חפי אישור שהמקבל מציג (ונמצא במערכת הממוחשבת אליה יכול לגשת כל משלם). בהעדר אישור, הניכוי יהיה לפי התקבות לגבי אותו סוג תשלום. 

חובת הניכוי במקור חלה בעקרון על חברות ועל יחידים בעלי מחזור מעל סכום הקבוע בתקנות (כ-5 מיליון ש"ח). 

הכנסה מהשכרת חנות מתחייבת בהתאם למס השולי שלך. 

השכר שלך לא ישתנה ולא ניכוי המס ממנו. 

עבור ההכנסה מהחנות תצטרך להגיש דו"ח ואז תשלם בהתאם למס השולי שלך (ואחיך ישלם לפי המס השולי שלו). אם לא תעשה זאת ותביא לשוכר אישור ממס הכנסה, הוא יהיה חייב לנכות לך  35% מהתשלומים. במקרה שלך זה יצא בערך אותו דבר. 

אפשר לדחות את ניצול ההטבה רק לשנה שלאחר התמחות. במקרה שלך זה 2019. 

 הפעילות שלך מתבצעת בישראל ועבור ישראלים ןלכן את חייב בכל המיסים שחייב כל בעל עסק. 

אם אתה גובה את כל הסכום מהרוכשים, אתה חייב לדווח על כולו כהכנסה. 

יחד עם זאת, כנגד ההכנסה יש את ההוצאה של הקניה, ולכן את המיסים תשלם ממילא רק על ההפרש שישאר לך. 

מציע לך שתפנה ליעוץ מקצועי פרטני בעניין. 

 

בקשה להחזר מס מטופלת לפי החוק עד שנה מהגשתה. בד"כ זמן ההמתנה הממוצע הוא בין 3 ל-6 חודשים תלוי באיזה משרד מדובר ובעומס באותה תקופה. 

החזר מס של נפטר יכול לקבל רק העיזבון, וזאת עד להכרזת היורשים. 

במס הכנסה ניתן פטור ממס למי שנקבעו לו אחוזי נכות. 

אם עברת ועדה רפואית בביטוח לאומי, מס הכנסה יתבסס על החלטתה, ואם לא עברת ועדה כזו, מס הכנסה יזמן אותך לועדה מטעמו (גם ועדה זו היא בביטוח לאומי). 

פנה לפקיד השומה באזור מגוריך עם כל המסמכים הרפואיים על מצבך והחלטות ועדה רפואית בביטול לאומי (אם יש) והם ינחו אותך. בסוך התהליך תקבל אישור לפטור ממס (זמני או קבוע) במידה ותעמוד בתנאים. האישור יהיה רטרואקטיבי לפי הנסיבות ותוכל בעזרתו גם לקבל החזרי מס עד 6 שנים אחורה. 

בריאות!

כדי לברר את זכאותך לפטור ממס הכנסה, אתה צריך שועדה של מס הכנסה תקבע לך את האחוז נכות והתקופה (זה לא תמיד חופף לביטוח לאומי). אם עברת ועדות בביטוח לאומי, הועדה של מס הכנסה תשתמש בקביעות שלה לצורך ההחלטה. 

רק לאחר שזה יקבע, תוכל לדעת מה הפטור שמגיע לך ולאילו תקופות, ולבקש פטור והחזרים בהתאם. 

דמי אבטלה זו הכנסה לכל דבר ועניין כיוון שהיא תחליף שכר. 

פנה למס הכנסה לצורך ביצוע תאום מס, עם כל דמי האבטלה שקיבלת השנה ועם מירב הפרטים על התשלום שאתה אמור לקבל (מי משלם, כמה, עבור מה, מס' תיק ניכויים שלו וכו'). 

בני זוג יכולים לדווח במסגרת תיק מע"מ קיים שלהם, גם על הכנסות משותפות. 

מכיוון שבמע"מ יכול להיות לאדם רק תיק עוסק אחד, ברור שדרך אותו תיק ידווחו כל ההכנסות החייבות גם אם הן ממקורות הכנסה שונים. 

ההחלטה אם לדרוש ומה היא שלך. 

כל הדברים שציינת יכולים להיחשב כמוצרי פרסום לגיטימיים, מתנות, ביגוד עבודה וכו'. 

את ההחלטה מה לדרוש ואיך, כדאי מאוד לגבש עם הרואה חשבון שלך, שבהמשך לכך יכין את הדו"חות לרשויות המס וידע לתת הסברים אם יעלו שאלות בעניין.

מכיוון שאתה עובד הדרך היחידה היא לבקש שחרור בפטור על רקע מצבו הרפואי של בן משפחה מקרבה ראשונה. העילה כרוכה בהוכחת הוצאות רפואיות ולא רק מעצם הנכות. 

פנה לפקיד השומה באזור מגוריך ובצע בירור פרטני. 

טופס פחת (יא) ניתן להורדה ולמילוי ידני אם אתה לא עובד עם תוכנת הנה"ח שמפיקה לך תחליף לטופס. 

פחת נדרש מיום ההשקעה. אם זה שיפוץ, סביר לדרוש ממועד השיפוץ או סיומו (בעיקר מתי שולם עבורו). 

אחוז הפחת אמור להיות כמו זה שנדרש על המבנה המשופץ. אולם, אם מקובל שהשיפוץ "מחזיק" תקופה מסוימת, אפשר לדרוש בהתאם לתקופה הזו (ולצרף נימוק לעניין). בגובה ההוצאה שציינת, אני מניח שלא מדובר בעניין מהותי בדו"חות החברה ולכן יתכן ולא יתבקשו הסברים לעניין.

משאלתך לא ברור מה הסטטוס שלך אצל המשלם. אם הוא משלם לך את הכסף כעצמאי/פרילנסר הוא היה אמור לבקש ממך חשבונית. אם הוא משלם לך כשכיר, הוא היה צריך להמציא לך תלוש משכורת.  

כל עוד אתה מגדיר את עצמך תושב ישראל, אתה חייב בדיווח ותשלום מס בישראל כאילו אתה נמצא כאן. 

מדינות מעבירות ביניהן מידע בנושאים שונים כגון בעלות על חשבונות בנק וכו'. אין לנו ממש דרש לצפות איזה מידע יעבור בקשר אליך, מתי ומה יעשו בקשר לזה (אם בכלל).