0

שאלות היום

0

תשובות השבוע

0

סה”כ תשובות באתר

תכנון מס

תכנון מס

להלן שאלות ותשובות בנושא תכנון מס, מתוך פורום דיני מיסים באתר.

תודה למנהלי הפורום, עורכי הדין המובילים בתחום דיני המיסים בישראל, על מענה מסור ומקצועי לגולשים.


תכנון מס במכירת חנות
שמואל 11/02/24

בכוונתי למכור חנות שקיבלתי בירושה וחלקי בחנות רשום על שמי.

לאישתי יש פטור ממס של 100% מסיבה רפואית ולנו חשבון משותף במס הכנסה.

לצורך תכנון מס:

האם נדרש לבצע הליך כלשהו לפני מכירת החנות כדי להנות מהפטור ממיסים של אישתי?

האם צריך להעביר את הבעלות על חלקי בחנות לאישתי ללא תמורה, לפני המכירה?

תכנון מס
עו"ד סלי אילון מנהל 01/05/24

תוכל לפצל את הרווח מהחנות בינך ובין אשתך, אם החנות רשומה על שם שניכם. 

העברה במתנה צפויה להיחשב עסקה מלאכותית ורשויות המס יכולות להתעלם ממנה. 


עו"ד סלי אילון

מנהל פורום מיסים

הרטום 16, ירושלים

02-5877888

Sali@salieilon.co.il

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

קניית דירה
ירון 18/04/23

שלום. במידה וקניתי דירה על שם אחד מיילדי בלבד.

וזמן קצר מאוד לאחר מכן בצוואה אני מורה שדירה זו ששייכת לילד זה וזה אני מוריש אותה לכל הילדים שווה בשווה. אני שואל האם מבחינת מס הכנסה אין פה בעיה? כלומר לקנות דירה לילד אחד ובצוואה להראות שעצם הקנייה מיועדת לכולם?

תודה

תכנון מס או תיחמון מס?
עו"ד חיה אביסרור - שמעוני מנהלת 27/04/23

שלום רב,

כל פעולה המדווחת לרשויות המס צריכה להיות אמיתית ומציגה מצג אמיתי

ככל שכל תכלית רישום הדירה רק על שם אחד מהילדים שמנגד אין זה המצב האמיתי יכול בהחלט לחשוף אותך לטענה מצד רשויות המס גם בתחולה רטרואקטיבית  של עסקה פיקטיבית על כל המשתמע מכך

עו"ד חיה אביסרור - שמעוני

מנהלת פורום דיני מיסים

פרופ' אברהם פצ'ורניק 7, נס ציונה

03-5076666

Haya@hastax.co.il

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

ספיר
ספיר 22/08/22

אח ואחות קנו את *דירה א'* בחלקים שווים מקבלן. בהתאם לתנאי החוזה הם אמורים לקבל את החזקה מהקבלן באזור ינואר 23.

כעת האח מעוניין לקנות את *דירה ב'* – גם היא על הנייר ותהיה מוכנה בעוד כמה שנים.

1. *לעניין מס רכישה* – ככל והאח מצהיר כי הוא ימכור/יעביר במתנה את ה1/2 שלו מדירה א' תוך 12 חודשים מקבלת המפתח בדירה ב' – הוא יוכל כבר מעכשיו לשלם את המס רכישה המופחת על דירה ב'? 

2. *לעניין המס שבח* – היות והאח מעוניין להשאיר את ה1/2 שלו מדירה א' במשפחה ולא למכור לצד ג' ובכל זאת להנות בפטור ממס שבח, והיות והחוק מחריג את ההעברה ללא תמורה של החלק שלו לאחים שלו, (בגלל שהנכס נרכש ולא התקבל בירושה), האם הוא יכול להעביר בהעברה ללא תמורה לאמא שלו (על אף שיש לה כבר דירות על שמה) והעסקה תהיה פטורה ממס שבח ?

תודה מראש,

תכנון מס
עו"ד חיה אביסרור - שמעוני מנהלת 01/09/22

שלום רב,

מוצע לשלוח את האחים לקבל ייעוץ מס מעו"ד שמתמחה במיסוי מקרקעין ולא לקבל המלצות בהתכתבות מנסיוני זה הוכח ככר פורה לתאונת מס

עו"ד חיה אביסרור - שמעוני

מנהלת פורום דיני מיסים

פרופ' אברהם פצ'ורניק 7, נס ציונה

03-5076666

Haya@hastax.co.il

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

שאלה
גדעון 12/05/22

יש לי מגרש עם בניין הבנוי עליו.

שאלתי היא מבחינת מסוי, מה עדיף לי למכור הכל לקבלן, עסקת קומבינציה, תמ"א 38 או משהו אחר?

חשוב לי לדעת גם מבחינת האפשרות לקבל הקלות מס עם רוכש בתמורה דירת מגורים אחרת.

תודה

גדעון

תכנון מס
עו"ד חיה אביסרור - שמעוני מנהלת 12/05/22

שלום רב,

לא ניתן להשיב לשאלתך, מאחר שבמקרה זה נדרש לקבל פרטים נוספים ולבצע תחשיבי מיסוי לכל חלופה ורק אז לקבל החלטה.

לתשומת ליבך ממליצה בחום לפנות לקבלת ייעוץ פרטני אצל מומחה מיסוי ולא לנסות לקבל החלטה ללא ייעוץ כי זה מתכון בדוק לתאונת מס שתעלה לך הרבה כסף.

עו"ד חיה אביסרור - שמעוני

מנהלת פורום דיני מיסים

פרופ' אברהם פצ'ורניק 7, נס ציונה

03-5076666

Haya@hastax.co.il

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

מס רכישה דירה ושליש
דוד 09/05/22

מה תכנון מס נכון

אני רוצה לקנות דירה+ שליש דירה

כרגע אין לי דירות

אם אקנה קודם א ת השליש אהיה פטור ממס רכישה בשתיהן?

רכישת דירה ושליש דירה - תכנון מס
עו"ד סלי אילון מנהל 25/05/22

רכישת השליש ולאחר מכן רכישה של הדירה השלמה תביא למצב בו שתי הרכישות יחשבו לך כרכישת דירה יחידה. 

רכישה של הדירה השלמה ואחריה רכישת השליש יביא למצב בו רכישת השליש תחוייב במס רכישה גבוה כדירה נוספת. 


עו"ד סלי אילון

מנהל פורום מיסים

הרטום 16, ירושלים

02-5877888

Sali@salieilon.co.il

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

פיצול שומת מס שבח
גילי 03/08/21

שלום רב. בשנת 2006 רכשתי דירת מגורים יחידה. בשנת 2008 התחתנתי וערכתי הסכם ממון לפיו העברתי לאשתי 20% מהזכויות בדירה. בשנת 2013 רכשתי דירת השקעה, יחד עם אשתי. עבורי זו היתה דירה שנייה. עבורה דירה ראשונה ויחידה. לכן ביקשתי פיצול שומת מס רכישה וקיבלתי אישור לכך. הדירה המשותפת מושכרת ומעולם לא גרנו בה. גם הדירה שבבעלותי היחידה מושכרת ואנו גרים בשכירות. כעת אני מעוניין למכור את הדירה המשותפת, ומבקש לקבל PRE RULING על פי רוח פסק הדין בעליון ע"ש רועי בלנק 4298/18 וקרן רוזנבוים 1886/19. אני רוצה לוודא שכאשר אמכור את הדירה המשותפת, אוכל לבקש פיצול השומה ביני לבין אשתי, כך שהיא תוכל לנצל את הפטור שמגיע לה על מכירת דירת מגורים יחידה, ואני אשלם מס שבח על חלקי (50%). אשמח מאוד להתייחסותכם

תכנון מס והלכת שיתוף
עו"ד חיה אביסרור - שמעוני מנהלת 13/08/21

שלום רב,


במסגרת הפורום לא ניתן מענה אישי אלא כללי.


מציעה בחום לקבל ייעוץ פרטי מעו"ד מיסוי שמתמחה במיסוי מקרקעין חלף קבלת ייעוץ בהתכתבות.

עו"ד חיה אביסרור - שמעוני

מנהלת פורום דיני מיסים

פרופ' אברהם פצ'ורניק 7, נס ציונה

03-5076666

Haya@hastax.co.il

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

התלבטות
רימונה 20/03/21

הבעיה שלי היא.

ברשותי דירה בה אני מתגוררת

שוויה 1.5 מיליון רכשתי לפני 17 שנים עם בעלי במחיר 700 אלף ש"ח,

ודירה שירשתי בחלקיות אולם קניתי מהיורש השני לפני 4 שנים שווייה 1.2 מיליון ש"ח.

אני רוצה לעבור מהדירה שבה אני גרה ולרכוש דירה אחרת.

מה התסריט המשתלם ביותר עבורי , כלומר איזה דירה למכור ולשלם הכי פחות מס?

תודה

בחינת חלופות מס במכירת דירות
עו"ד חיה אביסרור - שמעוני מנהלת 05/04/21
שלום רב,

לצערי לא נוכל לסייע לך בקבלת החלטה באמצעות הפורום מאחר ותכנון מס ראוי מצריך קבלת נתונים נוספים שלא צויינו בשאלתך ובנוסף לכך, במסגרת פורום זה לא ניתן ייעוץ בהתכתבות.

מאחר וחבויות המס בכל הקשור לעסקאות נדל"ן יכולות להיות גבוהות מאד, ולמצער קיימים מקרים רבים של תאונות מס בשל ייעוץ לא אחראי, אני מציעה לך בחום לפנות לקבלת ייעוץ פרטני מעו"ד שמתמחה במיסוי מקרקעין.

בהצלחה!



בכבוד רב,



עו"ד ורו"ח חיה אביסרור שמעוני

מנהלת פורום דיני מיסים

עזריאלי ראשונים, שד' נים 2,ראשון לציון

עו"ד חיה אביסרור - שמעוני

מנהלת פורום דיני מיסים

פרופ' אברהם פצ'ורניק 7, נס ציונה

03-5076666

Haya@hastax.co.il

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

האם ניתן לפי הכללים לפעול כמתואר להלן , לצורך מקס
דניאלה 13/07/18

תקרות הפטורים לשנים 2011-2018 הם בערך כך :כ- 70,000 ש"ח להכנסה שלא מיגיעה, וכ – 600,000 ש"ח להכנסה מיגיעה.

נכה קיבל פטור ממס רטרואקטיבי משנת 2011 ולצמיתות, הכנסותיו היו כאלה בחלוקה לפי שנים:

2011- היו רק הפסדים:הפסד מיגיעה שאינה אישית בסך 43,000 ש"ח.

2012-2015 לא היו כל הכנסות (וגם לא היו הפסדים)

2016- היו הכנסות מיגיעה אישית בסך 327,000ש"ח ומיגיעה לא אישית בסך 700 ש"ח. 

2017-היו הכנסות מיגיעה אישית בסך 239,000 ש"ח +הכנסות מיגיעה שאינה אישית בסך 112,000 ש"ח. 

על מנת למקסם את סכומי הפטור הנכה רוצה:

1. להעביר את הפסד המס על הכנסה מיגיעה שאינה אישית שהיתה לו בשנת 2011 לשנת 2017.

 (69,000 ש"ח=112,000-43,000)

2. זה יגרום לכך שבשנת 2017 ההכנסה מיגיעה שאינה אישית לאחר קיזוז ההפסד תהיה רק 69,000 ש"ח.ובמצב זה הנכה רוצה לעשות פריסת מס ל 6 שנים אחורה:

3. בגין קיזוז הפסד המס יוצא שבשנת 2017 הנכה הכניס סך של 308,000 ש"ח המורכבים משני סוגי ההכנסה ( יגיעה אישית ויגיעה שאינה אישית בסך 69,000 ש"ח)

אם מחלקים את ה308,000 ש"ח האלה ל 6 שנים של פריסה מתקבל סכום של כ- 51,000 ש"ח לשנה בסה"כ מ שני סוגי ההכנסות שמתוכם 11,500 ש"ח הם מהכנסה מיגיעה שאינה אישית.

לאחר פריסה זו יוצא שהנכה יכול לקבל פטור בחלוקה לשנים כדלקמן:

1. שנת 2017 – יוצא שהכניס סכום של 51,000 ש"ח מ 2 סוגי ההכנסה ולכן פטור מלא.

שנת 2016 – כאמור הכניס סכום מיגיעה אישית של 327,000 וסכום של 700 ש"ח שלא מיגיעה. ולכך מתווסף סכום של 51,000 ש"ח מ 2 סוגי ההכנסה שנוצר כתוצאה מהפריסה ושמתוכו רק 11,500 ש"ח הם הכנסה שלא מיגיעה. לפיכך ניתן לגבי שנת 2016 לבקש את הפטור רק על ההכנסה מיגיעה אישית בלבד  שכולה מתחת לתקרה ולהפסיד את הפטור על 11,500 ש"ח+700 ש"ח שהם מהכנסה שלא מיגיעה.

שנת 2012-2015- במקור לא היו הכנסות וכתוצאה מהפריסה יוצא שבכל שנה היתה הכנסה של 51000 ש"ח מ שני סוגי הככנסות ולכן יהיה פטור מלא לגבי כל השנים הללו.

אודה מאוד על עזרתכם במענה לשאלה: בהנחה שהחישובים המצויינים נכונים האם המתואר לעיל בר ביצוע (ניתן לביצוע לפי הכללים) ונכון לעשותו?

תודה רבה רבה

תכנון מס למי שזכאי לפטור עקב נכות
עו"ד משה גבע 19/07/18
השאלה ממש לא מתאימה לפורום. מדובר בפרמטרים רבים ובתכנון מס שמחייב ישיבה עם איש מקצוע וקבל יעוץ פרטני. 

בברכה,



משה גבע, עו"ד

מנהל פורום דיני מיסים

מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ





המסגר 26, ת"א 

טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il



מס רכישה
reuven.law 10/06/17

עולה חדש רכש דירה על הנייר ב 2014 שילם מס רכישה(לא ידוע לי עדיין כיצד שילם)

העיסקה לא התממשה (הליך משפטי הקבלן דורש לבטל ההסכם -ממתינים לפס"ד אכיפה או ביטול).

מעוניין לרכוש דירה נוספת

מחפש פיתרון יצירתי לחיסכון במס (תוך שימוש בדירה שנמצאת במחלוקת).

מעוניין בפתרונות יצירתיים

תודה

מהו תכנון המס הראוי והכדאי ?
עו"ד יוסי קורן 11/06/17
ראובן שלום רב,
אין מספיק פרטים, כגון: איזו דירה רכש ? מה היה מס הרכישה ששילם ? וכו'.
אני מציע לפנות לעו"ד לפגישת יעוץ, לא ניתן לתת "תכנון מס" בצורה שכזו.
מקווה שסייעתי.
בהצלחה ! 

בברכה,



יוסי קורן, עו"ד ורו"ח

מנהל פורום דיני מיסים



כינור 14, ראש העין

נייד: 054-3134250; מייל: yossi.koren.adv.cpa@gmail.com 
תכנון מס לגיטימי
אריק שאולי 18/12/16

שלום רב שמי אריק.

אני אדם פרטי שמרוויח משכורת חודשית

קבועה. כמו כן אני רוצה להשקיע בפרויקט נדל"ן של אבי. הסכום שאני רוצה לתת לו

הוא לצרוך העניין הוא 200,000 שקל. שיעברו אל החברה המשותפת של אבי. 

1. אם נתתי לאבי סכום כסף מסוים

שהוא מחזיר לי אותו עם רווח האם יש דרך לבצע תכנון מס לגיטימי ולא לשלם מס על הרווח

או שיש להצהיר עליו? או שהאם תשלומי המס שהוא ביצע על השימוש בכסף והרווחים שהיו בעקבותיו

בשם החברה מספיקים בהיבט המס?

כלומר- האם כדאי בהיבט מיסוי להצטרף

לחברה בתור שותף ואז המיסוי יהיה על הכספים מהחברה ולא עלי בצורה אישית? ככל הנראה

כאשר העסקה תסתיים ובידי החברה יהיה סכום כסף מסויים שהיא תרצה לחלק כדיבידנד לבעלי

המניות בחברה אז יהיה מס על הדיבידנד שנמשך, האם זה המס שאני אצטרך לשם?

בקיצור לשאלה הארוכה- איזה מיסים

עליי לשלם בעסקה שכזו והאם יש דרך לעשות תכנון מס לגיטמי על מנת לא לשלם מס על העסקה?

2. איך אני צריך להעביר את הכסף

לאבי? באיזה טענה/זכות עליי להעביר לו אותם בהיבט תכנון המס? 

3. האם אני מצהיר על הרווחים שלי

מהעסקה עם אבי יחד עם המשכורת שלי (כלומר האם זה מעלה את המשכורת ואיתה גם את המיסוי

בהתאם למדרגות מס שנתיות)?

תודה רבה מראש,

אריק. 

בכל מסלול השקעה והפקת רווח יש מיסוי שיחול עליך
עו"ד משה גבע 21/12/16
לכן, טוב תעשה אם תתייעץ עם מומחה ותעשו תכנון מס ליגיטימי (ואני מכיר רק כאלה) שיקח בחשבון את רצונותיכם ואת המקום שאתם רוצים להגיע אליו. הייתי נזהר מפעולות פיקטיביות או מיותרות שכל מטרתן חסכון מס זניח ויש תמיד להזהר מטענה אפשרית של רשות המיסים כי נעשתה עסקה מלאכותית שאין בה היגיון כלכלי. לך להתייעץ.

בברכה,



משה גבע, עו"ד

מנהל פורום דיני מיסים

מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ





המסגר 26, ת"א 

טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il



תלוש שכר+חשבונית
אדי 21/06/16

 האם ניתן לקבוע את משכורתי בצורה הבאה:

1) חלק מהמשכורת תשולם באמצעות תלוש שכר רגיל + חלק מהמשכורת תשולם כחשבונית לחברה העוסקת במחשבים שנמצאת בבעלותי החלקית?

2) האם החברה המנפיקה חייבת להיות בבעלותי או יכולה להיות בבעלות אשתי(כבעלת שליטה).

בתודה מראש 

לכאורה, כל תכנון מס במסגרת החוק הוא ליגיטימי
עו"ד משה גבע 01/07/16
כל עוד שהתכנון תואם את המצב העובדתי בשטח ואת הוראות החוק הרלוונטיות. פנה ליעוץ מקצועי פרטני. 

בברכה,



משה גבע, עו"ד

מנהל פורום דיני מיסים

מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ





המסגר 26, ת"א 

טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il



דחוף בבקשה – אבטלה, החזר שכט לסעיף 45לפקודה
דוראל 16/06/16

אני אדם בעל מוגבלות ולי עוסק פטור פניתי בשאלות ולא נעניתי.

1. האם שכר טרחה ששולם לעוד בשנת 2009 והושב בשנת 2015 לאחר הוראת בית המשפט נחשב הכנסה והאם יש לדווח אותו בדו"ח 1301 כהנכסה או כמשהו אחר. והאם הסכום נחשב כחלק מההכנסה המרבית המותרת לאדם נטול יכולת (סעיף 45 לפקודה).

2. האם דמי אבטלה נטו (אבל טרם מיסים- שגם לא אמורים לגבות מיסים) שהם קצבת החלפת שכר שניתנו לי לשנת 2015 בסך כמה מאות שקלים והם השלמה למעשה של דמי אבטלה עבור שנים 2008-2009 אך לא נוכה מהם מס במקור (בשנים האחרונות הביטוח הלאומי לא מנכה במקור מס מדמי אבטלה משום מה) חייבים/ניתן לקזז אותם מהפסדי עוסק או לא? כן נוכו מהם מיסי ביטוח בריאות. 

אודה מאוד

בקבלת תשלום עבור שנים קודמות יש אפשרות לתכנון מס
עו"ד משה גבע 20/06/16
ותכנון המס יהיה בין דיווח על כל התשלומים בעת קבלתם, או ייחוס התשלומים לשנים הרלוונטיות. זו בחירה שלך שצריך לבדוק טוב טוב את הכדאיות שלה. 
דמי אבטלה הם תחליף שכר לכל דבר ועניין, כולל לעניין פטור לנכה וקיזוז הפסדים. 

בברכה,



משה גבע, עו"ד

מנהל פורום דיני מיסים

מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ





המסגר 26, ת"א 

טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il



מיסוי מקרקעין
רוני 13/10/15

אנחנו אח ואחות הבעלים במשותף (שווה בשווה) בשתי דירות. האחת נרכשה עבורנו לפני שנים מכספי אימנו והשניה הועברה אלינו לפני שנים בהעברה ללא תמורה מאימנו. האם בחיים. 

האח מבקש להעביר לאחותו את שתי המחציות שלו בשתי הדירות במתנה ללא תמורה.

לאח וגם לאחות יש דירות נוספות בבעלותם ולא ביצעו עסקה מזה שנים. 

יש הסכמה מצד כל המעורבים לכך שהאחות תהיה בעלים בלעדי בשתי הדירות הללו, ואולם השאיפה היא מינימום מיסוי. אפשרות של העברה ישירה של שתי הדירות לאחות משמעותה שאין פטור בגין הדירה השניה. השאלה היא איזו דרך עדיפה מבחינת מיסוי? באם האח יעביר דירה אחת לאחות ודירה שניה לאם (והאם תכתוב צוואה בה תוריש זאת לבת), האם במצב כזה גם יהיה פטור ממיסוי? או לפחות הפחתה?

מהי האופציה הכי עדיפה במצב כזה? אולי יש לכם רעיון חלופי?

תודה רבה מראש.

תכנון מס
עו"ד סלי אילון מנהל 15/10/15
בקליפת אגוז אומר, שהעברה כזו היום מהווה תאונת מס.

מדובר במקרה מורכב, שצריך לקבל יעוץ פרטני עבורו. 

עו"ד סלי אילון

מנהל פורום מיסים

הרטום 16, ירושלים

02-5877888

Sali@salieilon.co.il

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

דילוג לתוכן