0

שאלות היום

0

תשובות השבוע

0

סה”כ תשובות באתר

מס ערך מוסף (מע"מ)

מס ערך מוסף (מע"מ)

להלן שאלות ותשובות בנושא מס ערך מוסף - מע"מ, מתוך פורום דיני מיסים באתר.

תודה למנהלי הפורום, עורכי הדין המובילים בתחום דיני המיסים בישראל, על מענה מסור ומקצועי לגולשים.


הלוואת בעלים לחברה בע״״מ
אריה שורץ 31/12/24

אני נותן הלוואה לחברה שבבעלותי האם אני יכול לוותר על רבית והצמדה?

אם כן. מה השלכות המס במקרה זה?

הלוואת בעלים לחברה בבעלוך
עו"ד סלי אילון מנהל 15/01/25

תקבל את ההלוואה בחזרה ללא מס.

למרות זאת, אני מציע לך לחייב את החברה בהפרשי הצמדה בלבד (ללא ריבית), שכן ההכנסה הזו פטורה אצלך, ואילו אצל החברה תיחשב הוצאה מוכרת.

עו"ד סלי אילון

מנהל פורום מיסים

הרטום 16, ירושלים

02-5877888

Sali@salieilon.co.il

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

טעות בדיווח מע"מ
שימי 03/11/24

אני בעל עסק חדש ועשיתי טעות בתום לב בדיווח המע"מ, האם מדובר בעבירה פלילית?

האם טעות בדיווח למע"מ מהווה עבירה פלילית?
עו"ד סלי אילון מנהל 03/11/24

דיווח לא נכון למעמ או למס הכנסה או למיסוי מקרקעין מהווה לפי החוק היבש עבירה פלילית.

יחד עם זאת, אם הדיווח השגוי נעשה בתום לב, והנישום מצידו תיקן את הטעות מיד כשנתגלתה לו, רשויות המס לא פועלות נגדו במישור הפלילי.

עו"ד סלי אילון

מנהל פורום מיסים

הרטום 16, ירושלים

02-5877888

Sali@salieilon.co.il

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

המרת דירת תמורה -מסים לתשלום
אלקס 20/02/24

שלום רב,

ברשותנו דירה ההולכת להיהרס בקרוב בפרוייקט פינוי בינוי.

כרגע הבעלות משותפת לשני בתי אב (2 אחים ונשותיהם בחלקים שווים).

אנו רוצים בעצם להמיר את דירת התמורה לשתי דירות קטנות יותר- אחת לכל משפחה/בית אב.

מבינים כי נידרש לשלם את ההפרש בין חלקנו בתמורה לבין ערך הדירה החלופית ומס רכישה על הפרש זה.

השאלה האם נהיה חייבים במס נוסף (שבח, היטל כלשהו)?

אין לנו פטור ממס שבח ולא מדובר בירושה.

אודה מאוד לתשובה שתאיר את עינינו.

מס שבח ומעמ בעסקת פינוי בינוי
עו"ד סלי אילון מנהל 01/05/24

במקרה שתיארת, בו אתם מוסרים דירה אחת ומקבלים שתי דירות, מירב הסיכויים שתצטרכו לשלם מס שבח וגם מע"מ. 

כדי לתת תשובה יותר מדוייקת, יש לפנות לייעוץ ולהציג את ההסכם עם היזם, ולפרט את הכתובת של הפרוייקט. 


עו"ד סלי אילון

מנהל פורום מיסים

הרטום 16, ירושלים

02-5877888

Sali@salieilon.co.il

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

השכרת קרקע חקלאית
גל 08/07/23

כשמשכירים קרקע חקלאית פרטית -לצורך עיבוד חקלאי:האם צריך לשלם מע"מ על דמי השכירות?(אם כן-מי צריך לשלם את המע"מ?)

האם השכרת קרקע חקלאית חייבת במע"מ?
עו"ד חיה אביסרור - שמעוני מנהלת 03/10/23

שלום רב,

השכרת קרקע חקלאית לעיבוד חקלאי חייבת במעמ. ככל שהמשכיר הוא עוסק הוא יוציא חשבונית מס ככל שהמשכיר הוא אדם פרטי והשוכר הוא עוסק- יוציא השוכר חשבונית עצמית וידווח על הוצאת החשבונית למעמ. יש לעגן זאת במסגרת הסכם השכירות

עו"ד חיה אביסרור - שמעוני

מנהלת פורום דיני מיסים

פרופ' אברהם פצ'ורניק 7, נס ציונה

03-5076666

Haya@hastax.co.il

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

חשבונית למעמ אילת
מיכאל 04/05/23

עוסק בחיפה מוכר סחורה ללקוח עוסק אחר שנמצא באילת.

הסחורה מועברת ללקוח באמצע הדרך לפני אילת 

הלקוח אוסף אותה בדרך ומגיע איתה לאילת 

האם העוסק צריך להוציא חשבונית עם מע"מ מלא או 0 ואיזה סעיף בחוק?

האם יש לחייב במע"מ מוצרים לצריכה באילת?
עו"ד חיה אביסרור - שמעוני מנהלת 31/05/23

שלום רב,

ככל שעוסק לא אילתי מוכר טובין לעוסק אילתי לצורך שימוש וצריכת המוצרים באילת, אכן יש להוציא חשבונית עם מע"מ בשיעור אפס

עו"ד חיה אביסרור - שמעוני

מנהלת פורום דיני מיסים

פרופ' אברהם פצ'ורניק 7, נס ציונה

03-5076666

Haya@hastax.co.il

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

מכירת חנות מע"מ
ערן 28/06/21

אחים מבוגרים מאוד מוכרים חנות שקיבלו בירושה. החנות הושכרה במשך עשרות שנים. הם לא עוסקים ולא הוציאו חשבוניות (שולם מס הכנסה בדוח שנתי). את המעמ על דמי השכירות משלם השוכר. החנות התקבלה בעסקת קומבינציה שנעשתה בבניין. האם המוכרים ישלמו מעמ האם המעמ רלבנטי לעסקה הזאת מבחינתם? האם זה משנה אם הרוכש מהם עוסק או אדם פרטי? תודה

האם מכירת חנות חייבת במס ערך מוסף?
עו"ד חיה אביסרור - שמעוני מנהלת 19/07/21

שלום רב,

ככלל, ככל שנוכה מס תשומות במועד רכישת החנות על ידי המוריש אזי המכירה חייבת במעמ במכירתה ואין זה משנה מי הרוכש החדש האם הוא עוסק כן ו לא?

במקרים בהם הצד הרוכש הוא אדם פרטי יידרש לדווח על המכירה בטופס מיוחד שנמצא בסניפי מע"מ, הטופס נקרא דיווח על עסקת אקראי בעלת אופי מסחרי.

ככל שהמוכרים אינם עוסקים והרוכש הוא עוסק, יידרש הקונה להוציא חשבונית מעמ בשם המוכרים.

מאחר ולא כל הפרטים ידועים, מוצע להיוועץ במומחה מיסוי כדי להבין מהו המתווה הנכון לדיווח.



עו"ד חיה אביסרור - שמעוני

מנהלת פורום דיני מיסים

פרופ' אברהם פצ'ורניק 7, נס ציונה

03-5076666

Haya@hastax.co.il

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

פטור מע"מ לנכה
דני 24/03/21

אני שלמתי לעורך דין שכר טרחה +מע"מ ואני מוגדר כנכה האם מגיע לי פטור ממע"מ?

למי אני פונה על מנת לקבל את הפטור?

האם נכה זכאי לפטור ממס ערך מוסף?
עו"ד חיה אביסרור - שמעוני מנהלת 05/04/21
שלום רב,

זכאות לאחוזי נכות בשום שיעור, אינה מקנה פטור ממס ערך מוסף.

מס ערך מוסף הוא מס שמוטל על צריכה, במקרה שלך צריכת שירותים משפטיים ולכן אתה אמור לשלם את המע"מ ללא זכאות לכל פטור או הנחה ממנו.



מאחלת לך בריאות טובה!



בכבוד רב,



עו"ד ורו"ח חיה אביסרור שמעוני

מנהלת פורום דיני מיסים

עזריאלי ראשונים, שד' נים 2,ראשון לציון

עו"ד חיה אביסרור - שמעוני

מנהלת פורום דיני מיסים

פרופ' אברהם פצ'ורניק 7, נס ציונה

03-5076666

Haya@hastax.co.il

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

קנית רכב בליסינג יד 2
ירון 09/05/22

אני פתור מלשם מס בגלל 100 אחוז נכות לצמיתות עכשיו אני קונה רכב  בליסניג יד 2 האם אני פתור מהמעמ

קנית רכוש קבוע יד 2/ חדש מחו"ל
אבו 09/07/19

במידה ונקנה מכשיר נייד או מחשב מיד 2 ללא חשבונית איך נדרש לדרוש ההוצאה למעמ ולמס הכנסה בגין פחת.

ומה אם נקנה נייד מחול , מה לגבי מעמ מס הכנסה.

אותו דבר, 

נקנה בגדי עבודה מחול בזול איך ניתן לדרוש מעמ ווהואצה

אשמח לתשובה

דרישת מס ערך מוסף בגין ציוד שנרכש ללא חשבונית מס
עו"ד חיה אביסרור - שמעוני מנהלת 11/07/19

שלום רב,


ככלל, לצורך דרישת הוצאה בספרי העסק לצרכי מס הכנסה לא נדרשת חשבונית מס אלא כל אסמכתא המבססת את הרכישה כגון קבלה, העברת תשלום באשראי, העברה בנקאית וכיו"ב.

לפיכך, ככל שאלו מצויים בידך, אז ניתן לדרוש לרשום את הרכישה/ הוצאה בספרים וכפועל יוצא לדרוש פחת.

הסכום שיירשם בספרים הוא כל הסכום המופיע באסמכתא.


לגבי קיזוז מע"מ- רק בכפוף להמצאת חשבונית מס. לגבי מע"מ מחו"ל- לא ניתן לקזז בישראל

ולכן כל סכום המע"מ הגלום בחשבונית ו/או במסמך המהווה הוכחה לרכישה -יידרש במלואה כרכוש או כהוצאה בספרים לצורך מס הכנסה בלב

עו"ד חיה אביסרור - שמעוני

מנהלת פורום דיני מיסים

פרופ' אברהם פצ'ורניק 7, נס ציונה

03-5076666

Haya@hastax.co.il

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

מע״מ
Zari 04/09/14

איך מחשבים מע״מ ?

כיצד יש לחשב מס ערך מוסף?
עו"ד משה גבע 07/09/14
מוסיפים 18% לעסקה (אפשר גם להכפיל העסקה ב-1.18)
תשלום מס ערך מוסף בעסקת מתנה מקרקעין בין אב לבנו
עו"ד צעיר 07/08/14

מס' שאלות-

האם עסקת מתנה במקרקעין בין קרובים- המקרקעין מוגדרים כשטח חקלאי, עסקת ההעברה ללא תמורה בין בני משפחה- כהגדרתה בחוק מיסוי מקרקעין, חייבת בתשלום מע"מ כלשהו?במידה וכן,

איך מחשבים את המע"מ (הרי לא שולמה כל תמורה בגין המקרקעין)?

אודה לתשובתכם העניינית

מעמ
עו"ד סלי אילון מנהל 15/08/14
מכירת מקרקעין מאדם פרטי לאדם פרטי איננה עסקה במעמ. 

מציע לך לבדוק אם בעבר המקרקעין היו חלק מהנכסים בעסק עצמאי. אם כן  - המכירה חיבת במעמ

המעמ מחושב לפי שווי הקרקע. 

עו"ד סלי אילון

מנהל פורום מיסים

הרטום 16, ירושלים

02-5877888

Sali@salieilon.co.il

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

שאלה לגבי מכירת רכב פרטי משומש
לודי 07/05/13

בעל מוסך החליט להיכנס לתחום של רכישה ומכירת רכב מושמש ( הצפי מספר קטן של עסקאות במהלך השנה-נניח בין 10- ל 20 עסקאות) . ההתקשרות היא לרוב אם אנשים פרטיים ( הן הרכישה והן המכירה) , המוסך יש כמובן עובדים, כמו כן לפעמים הרכב זוכה להשבחה עם חלפים שנרכשו עבורו.

כמו כן יש את סעיף 5 לחוק מעמ ותקנה 2 במע"מ שאומרת שהמע"מ יחול על ההפרש בין מחיר הרכישה לבין מחיר המכירה.

לצורך דוגמא נניח :

הרכב נרכש ב 30,000 ש"ח

הרכב נמכר ב 40,000 ₪

הושקעו ברכב עבודות פחחות בסך 1,000 ₪ , חלפים 2,000 ₪ ( מחיר עלות לא מע"מ) ושעות עבודה פועלים בסך 2,000 ₪.

ומכאן השאלות:

1. האם המע"מ יחול על ההפרש בין מחיר המכירה לבין מחיר הרכישה, ללא העלויות הנלוות, או שהמע"מ יחול על ההפרש בין מחיר המכירה לבין העלות כולל כל העלויות שהשביחו את הנכס ( כלומר להעמיס את העלויות ע"ג הרכב)?

2. על איזה סכום מופקת חשבונית המס, על ההפרש או על סכום המכירה

היות ואני מנהלת חשבונות – השאלה חשובה עבורי.

תודה לעונים

מס ערך מוסף לסוחרי רכב
סלי אילון, רו"ח 08/05/13
1. המעמ יחול רק על ההפרש בין הקניה והמכירה
2. החשבונית תצא רק על ההפרש.
מכיוון שאת מנהלת חשבונות, אוסיף:
- זה לא חל אם הוצאה חשבונית על ידי המוכר.
- לצורך מס הכנסה את חייבת לרשום את מלוא סכום המכירה והקניה, ולנהל מלאי.
מס ערך מוסף
יעקב 08/08/12

אני מוכר חנות שקניתי לפני שנתיים. עלי לציין שבעת שקניתי את החנות הוצאה לי חשבונית מס אבל לא השתמשתי במע"מ ולא תבעתי אותו. שאלתי: האם כאשר אני מוכר את החנות עכשיו אני חייב להוציא חשבונית מס. בעיסוקי אני עצמאי.

מעמ על רכישת חנות
סלי אילון, רו"ח 11/08/12
יש כאן תאונת מס. מצד אחד לא תבעת את המעמ ברכישה, אבל היית זכאי לתבוע ולכן המכירה היו חייבת במעמ. מצד שני אם עברו 6 חודשים מיום שהוצאה החשבונית, לא ניתן לדרוש את המעמ בגינה ולכן אתה לא יכול היום לדרוש את המעמ של הרכישה.
מס ערך מוסף
עמותה 31/12/10

מלכ"ר שרכש מבנה לשימושו שילם מחיר כולל מע"מ עם חשבונית.

מה יקרה עם המע"מ ששולם?!?!

מלכר שרכש קרקע
סלי אילון, רו"ח 06/01/11
שישמור את החשבונית. בעתיד כשימכור את המקרקעין יוכל לקזז את המעמ מהחשבונית ששמר, כשהוא צמוד למדד.
שכר אומנים
רעות 28/10/10

שלום – אני שכירה כמורה ובמבצעת תיאום מש כדת וכדין , כעת ברצוני להרצות באופן פרטי במתנ"ס, ולא בא לי להתעסק עם פתיחת תיק של עוסק פטור, אמרו לי שיש מושג כזה שנקרא ש"שכר אומנים" – ואז אני עושה תיאום מס כולל השכר שחי כשכירה, מבקשת לדעת מה קורה עם המ"עמ ? ומה מומלץ לעשות ? ,תודה,רעות

עבודה נוספת - הרצאות
סלי אילון, רו"ח 29/10/10
יש להבחין בין שני אלו:
לצורך מס ערך מוסף - ניתן להטיל את חובת תשלום המס על המשלם, ואין צורך לפתוח תיק עוסק פטור במע"מ.
לצורך מס הכנסה, צריך וכדאי להגיש דוח בסוף שנה, אולם ניתן להימנע מניהול ספרים שוטפים במהלך השנה.
גשי לרואה חשבון שיטפל בך.
דילוג לתוכן