שלום רב,
תחילה אציין ששאלתך נוגעת לסוגיית ניתוק תושבות לצרכי מס בישראל הן בהיבט של ביטוח לאומי והן בהיבט של מס הכנסה.
אינני ממליצה להסתפק בייעוץ בהתכתבות מאחר ולצורך בחינת תושבות של אדם בין בישראל ובין אם בחו"ל יש לבחון מספר רב של גורמים אישיים הרלוונטיים לך ולאשתך ועל כן מוצע לפנות למומחה מיסוי שייעץ לכם כיצד להתנהל כדי למנוע תאונות מס לא רצויות.
באופן כללי אציין, שרשויות מס הכנסה לא נוטות לנתק תושבות של אדם לצרכי מס מיד עם עזיבתו את הארץ, ובחינת ניתוק התושבות מתבררת רק כעבור מספר שנים בדיעבד, רוצה לומר שאין די בהודעה חד צדדית שלכם על ניתוק תושבות , רשות המיסים יכול ולא תקבל את עמדתכם וכפועל יוצא על אף העובדה שתשהו בחו"ל היא לא תראה בכך כי מרכז חייכם בחו"ל ותחוייבו במס הכנסה על הכנסותיכם שיופקו גם בחו"ל.
לעומת זאת, המוסד לביטוח לאומי נוהג לנתק תושבות למבוטחים בצורה יזומה מטעמו מקום בו נעדר האדם לתקופה של 5 שנים מהארץ- אז שולח המוסד לביטוח לאומי מכתב למבוטח שהוא מבקש לנתק את תושבותו ומאפשר למבוטח לפנות ולהגיב.
חלופה אפשרית אחרת היא פנייה יזומה של המבוטח למוסד לביטוח לאומי על ידי מילוי שאלון לניתוק תושבות, באמצעותה מבקש המבוטח באופן יזום לנתק את תושבותו לצרכי הביטוח הלאומי.
ניתוק תושבות במוסד לביטוח לאומי משליך על זכאות לקבלת גמלאות וקצבאות מהמוסד לביטוח לאומי ואף אינו מאפשר קבלת שירותים רפואיים באמצעות קופות החולים בארץ.
בנוסף, לא ניתן לטעון כי הנך תושב לצרכי מס הכנסה ולביטוח לאומי אינך תושב, ולהיפך, כלומר נקיטת עמדה לגבי תושבותכם צריכה להיות אחידה כלפי כל רשויות המס בישראל.
בהחלט יכול להיות שרשויות המס יסווגו אתכם כתושבי ישראל בתחולה רטרואקטיבית ואז יכול להיווצר מצב שתשלומי ביטוח לאומי לא שולמו בישראל, לא היתה זכאות לגמלאות וזכויות מהמל"ל ומס הכנסה דורש מס על הכנסותיכם מחו"ל כי אין הוא רואה בכם תושבי חוץ אלא תושבי ישראל ולכן כפי שהמלצתי בתחילת תשובתי- מוצע לבחון את המעבר לחו"ל באמצעות מומחה מיסוי.
לא ציינת לאיזו מדינה הינכם מתכוונים לעבור, אבל קיימות מדינות שישראל חתומה עימן על אמנה לביטחון סוציאלי ותשלום ביטוח סוציאלי באותן מדינות מאפשר מעין רצף זכויות לעניין הביטוח הלאומי בישראל,עם זאת האמור לא יחול על דמי ביטוח בריאות-במקרה זה תידרשו לעשות ביטוח בריאות פרטי- לכן חשוב לקחת את כל השיקולים בחשבון.
בברכה,
חיה אביסרור - שמעוני, עו"ד (רו"ח)
מנהלת פורום דיני מיסים
גרשון ש"ץ 6, ת"א | דרך חיים 4, באר יעקב
טל: 08-9292444 ; מייל: haya@hastax.co.il
|