ברוכים הבאים לפורום דיני מיסים. תחום המיסים הוא עצום ונוגע כמעט לכל תחום. בין אם אתם עצמאיים, שכירים, או משקיעים - ננסה לעשות את המירב כדי לתת מענה לשאלותיכם.
שלום רב,
פונים לפקיד השומה ששלח את הדרישות או באופן עצמאי או באמצעות עו"ד המתמחה במיסוי כדי לבחון מה מקור הדרישות והחובות והסדרת הדרוש. בברכה, חיה אביסרור שמעוני, עו"ד מנהלת פורום דיני מיסים קמפוס יובלים, פארק המדע נס ציונה טלפון: 03-5076666 ; מייל: haya@hastax.co.il
כאשר מועד הקרע הכלכלי בין בני זוג חל נניח בחודש 6/2021, כלומר מחודש זה כל אחד מבני הזוג הוא יחידה כלכלית נפרדת.
האם מי שממונה ע"י בית משפט להעריך את שווי העסק של האשה (בנתונים בהם מועד הקרע חל באמצע שנת 2021) יכלול בהערכתו את כל שנת 2021?
או שיכלול בהערכתו באופן מדוייק רק את החודשים שעד מועד הקרע, קרי יכלול רק את התקופה שעד חודש 6/2021?
האשה פסיכותרפיסטית, והעסק שלה זה שהיא מטפלת באנשים בשיחות. מציינת שהעסק שלה חדש והתחיל להרוויח בערך מחודש 4/2020. ומועד הקרע כאמור נניח שהוא בחודש 6/2021.
איך נהוג להתייחס להערכת שוווי עסק בנסיבות שתוארו?
תודה רבה
שלום
אני אזרח ישראל תושב חוץ ואין לי דירה בבעלותי בחו״ל.
לפני 15 שנה בערך קיבלתי מאבא שלי מגרש במתנה ובניתי עליו בית (הבית קיים מעל 10 שנים)
כרגע אני רוצה למכור את הבית
האם יהיה לי פטור ממס שבח (זאת הדירה היחידה שלי בארץ)?
אני גם שואל האם יבקשו לחלץ את המגרש מהבית?
אליעזר
בהתאם לדין הקיים יכול תושב חוץ למכור דירת מגורים יחידה בישראל בפטור ממס שבח ובתנאי שלא קיימת לו דירת מגורים במדינת תושבותו ובתנאי שהוא ממציא לרשויות המס מסמכים המניחים את דעתם כי אכן לא קיימת דירה במדינת התושבות.
לתשומת ליבך, הפטור ממס שבח הוא עד תקרה של 4603000 ש"ח ומעבר לסכום הזה יחול חיוב במס שבח לינארי מוטב (ציינת שהמדובר בנכס בבניה עצמית שנבנה לפני למעלה מ10 שנים)
חלק יחסי מעלות המגרש גם אם התקבל במתנה ינוכה מחלק השבח החייב במס שבח- מוצע לפנות למומחה מיסוי מקרקעין שיבצע את הערכת המס בעסקה. בברכה, חיה אביסרור שמעוני, עו"ד מנהלת פורום דיני מיסים קמפוס יובלים, פארק המדע נס ציונה טלפון: 03-5076666 ; מייל: haya@hastax.co.il
תודה על מענה לשאלתי הקודמת,
אך לא הבנתי מתשובתכם את השאלה הבאה:
ככל שלנכה שאינו עובד תהיה הכנסה מריבית, שיקבל מאדם או מעסק בגין סכום כסף גדול שהעביר לאותו אדם או לאותו עסק.
האם הכנסה זו מריבית שיקבל הנכה, נחשבת או לא נחשבת כהכנסה מהמקורות הקבועים בסעיפים 1)2 ( ו 2)2 ( -לפקודת מס הכנסה?
כדי שהכנסת ריבית תסווג כהכנסה לפי סעיף 2(1) יש להוכיח קיום מנגנון עיסקי- האם המדובר בהכנסה חד פעמית או שמדובר בפעילויות רבות של מתן הלואות וקבלת הכנסות ריבית? יש לבחון זאת בצורה יסודית ואין לכך פתרון בית ספר. במידה והפעילות ממתן ההלוואות תגיע כדי עסק היא תסווג כהכנסה ממקור 2(1) לפקודת מס הכנסה בברכה, חיה אביסרור שמעוני, עו"ד מנהלת פורום דיני מיסים קמפוס יובלים, פארק המדע נס ציונה טלפון: 03-5076666 ; מייל: haya@hastax.co.il
בעל עסק שמעביר הצעות מחיר בהם הוא כותב סכום וליד זה כותב "לא כולל מע"מ"
האם זה משקף שבעל העסק מרוויח כסף שהוא לא מצהיר עליו לרשויות? או שזה לגיטימי לכתוב "לא כולל מע"מ" בהצעת מחיר?
תודה
ציון מחיר בהצעת מחיר ולידו הוספת המונח לא כולל מע"מ משמעותו שמקבל השירות או הקונה יידרש להוסיף מע"מ על הסכום שצוין אם לדוגמא אני מציינת שמחיר מוצר הוא 500 ש"ח לא כולל מע"מ , אזי מי שקונה את המוצר יידרש לשלם סכום של 500 ש"ח בגין המוצרועוד 85 ש"ח עבור המעמ ובסך הכל לשלם למוכר סכום של 585 ש"ח. אין זה אומר שהמוכר לא מוציא חשבונית או מעלים הכנסות זה הנוסח המקובל לציין מחיר של שירות ומוצר ועליו להוסיף את המע"מ. בברכה, חיה אביסרור שמעוני, עו"ד מנהלת פורום דיני מיסים קמפוס יובלים, פארק המדע נס ציונה טלפון: 03-5076666 ; מייל: haya@hastax.co.il
שלום וברכה עו"ד המלומד
היתי מושקע במניות בבנק ועקב המפולת מכרתי והפסדתי כ 60,000 ש"ח
יש לי פיקדונות שיקליים עם רווחים של כמה אלפי שקלים שמשתחררים מידי חודש חודשיים
האם במכירת הפיקדונות השיקליים הרווחים מקוזזים מהפסדים מהמניות?
האם עלי לשלם מס 15% על פקדונות שיקליים למרות שהפסדתי במניות?
והאם זה מתבצע אוטומטית בתיק בעת מכירת פיקדונות שיקליים?
תודה רבה רבה
הפסדי הון שנבעו ממכירת ניירות ערך בין אם בשנה השוטפת ובין אם מדובר בהפסדים משנים קודמות ניתן לקזז אל מול הכנסות מריבית ומדיבידנד ובלבד ששיעור המס החל על הריבית או הדיבידנד אינו עולה על 25%.
לעניין הקיזוז- ככל שכל התיק שלך מנוהל בסניף בנק אחד ,יעשה הקיזוז באופן אוטומטי על ידי הבנק ככל שמדובר במספר חשבונות בבנקים שונים, תידרש להגיש דוח שנתי כדי לבקש את הקיזוז ואת החזר המס. בברכה, חיה אביסרור שמעוני, עו"ד מנהלת פורום דיני מיסים קמפוס יובלים, פארק המדע נס ציונה טלפון: 03-5076666 ; מייל: haya@hastax.co.il
האם אבא שהגיע לגיל 70+ ורוצה להעביר מניות לבנו,האם יש אירוע מס?במידה וכן או לא האם בנו שנכה 50 אחוז לצמיתות מביטוח לאומי מקנה הפחתה במס חברות כאשר הוא בעל שליטה?
אודה על תשובתכם, תודה בברכה שי
אין רלוונטיות לגילו של האב במועד העברת המניות. ככל שההעברה תתבצע ללא תמורה או במתנה לא תנבע חבות במס הכנסה ובתנאי שאין מדובר בהעברה של מניות של חברה שהיא איגוד מקרקעין.
במישור הבן מקבל המניות שהוא נכה בשיעור של 50%, אין כל הקלה במס לעניין זה
בברכה, חיה אביסרור שמעוני, עו"ד מנהלת פורום דיני מיסים קמפוס יובלים, פארק המדע נס ציונה טלפון: 03-5076666 ; מייל: haya@hastax.co.il
שאלה
אם ברשותי דירה ראושונה ובמהלך 18 החודשים הראשונים רכשתי מגרש ומכרתי אותו, האם יהיה לי זכות לפטור ממס שבח על מכירת הדירה מאחר וקיים ברשותי מגרש
וכן מה יהיה הדין אם מכרתי את המגרש לפני שמכרתי את הדירה [כמובן שהמגרש לא שימיש למגורים]
האם אאבד את הזכות על הפטור ממס השבח כשאמכור לאחר מכן את הדירה?
בתודה מראש
מבלי להיכנס לעובדות המקרה שציינת אציין באופן כללי שהפטור ממס שבח במכירת דירת מגורים יחידה עדיין יחול מקום בו תמכור מגרש שלא בנוי עליו בית או במכירת כל נכס אחר שאינו דירת מגורים. כלומר פטור ממס שבח יחול כאשר מדובר בדירה יחידה או כאשר קיימים ספיחי דירות כאמור בסעיף 49ג לחוק מיסוי מקרקעין.
דרך אגב, משך הזמן שציינת שונה כעת והוא עומד על 24 חודשים ולא על 18 חודשים. בברכה, חיה אביסרור שמעוני, עו"ד מנהלת פורום דיני מיסים קמפוס יובלים, פארק המדע נס ציונה טלפון: 03-5076666 ; מייל: haya@hastax.co.il
מגרש ריק שלא בנוי עליו בית מגורים אינו מהווה דירת מגורים ולכן לא מסכן או מאיין את הפטור ממס שבח במכירת דירת מגורים יחידה ובתנאי שעומדים בכל תנאי סעיף 49(ב)(2) לחוק ולכן אין חשיבות האם המגרש נמכר לפני או אחרי מכירת הדירה.
לגבי תדירות העסקאות והמס שיחול עליהם, ייתכן שבנסיבות העניין רשויות המס יבקשו למסות את המכירה של המגרש כעסקת אקראי בעלת אופי מסחרי וחבויות המס תהיינה גבוהות יותר ולכן מוצע לקבל ייעוץ ממומחה מיסוי מקרקעין בטרם תקבל החלטה שתגרור לתשלומי מיסים מיותרים בברכה, חיה אביסרור שמעוני, עו"ד מנהלת פורום דיני מיסים קמפוס יובלים, פארק המדע נס ציונה טלפון: 03-5076666 ; מייל: haya@hastax.co.il
שאלה עקרונית, הבנתי שכל עוד אדם לא מחזיק מעל 50 אחוז בדירה נכס, זה לא נחשב לדירה אחת לצורך מס. כלומר אם יש לאדם דירה אחת על שמו וקיבל בירושה נכסים והוא 50 אחוז בלבד, למעשה נחשב כמחזיק לדירה אחת בלבד?
שאלתי האם במכירה של הדירה שבבעלותו, או אחד הנכסים מהירושה- דירה, המצב שתארתי הוא יתרון? או שלמעשה המס שישולם בעת מכירת הנכסים יהיה זהה בכל מקרה.
שאלה נוספת מי בעל המקצוע המתאים ביותר לטיפול בתכנון מס וטיפול בנכסים עורך דין רואה חשבון?
מה עלות של ייעוץ.
אכן קיימים מקרים שלצורך בחינת זכאות לפטור ממס שבח במכירת דירת מגורים לא מתחשבים בהחזקות מסויימות בנכסים אחרים עם זאת השימוש והבחינה באותם מקרים כפופים לתכנון מס במסגרתו יעלו יתרונות וחסרונות של כל חלופה בשים לב לשאר העובדות של כל מוכר ומוכר לצורך מיקסום הטבות המס.
מומחה מיסוי מקרקעין הוא הכתובת ובהחלט קיים יתרון במקרה זה לעו"ד מיסוי שהוא גם רו"ח. בשל העובדה שעסקאות נדל"ן מערבות סכומי כסף גבוהים מומלץ לפנות לייעוץ אישי מסודר ולא בהתכתבות, כמובן שעלות הייעוץ משתנה מיועץ ליועץ ולכן לא אוכל להשיב באילו סדרי גודל מדובר. בברכה, חיה אביסרור שמעוני, עו"ד מנהלת פורום דיני מיסים קמפוס יובלים, פארק המדע נס ציונה טלפון: 03-5076666 ; מייל: haya@hastax.co.il
מה אומר בטופס 106, שדה /סעיף 272/258 על איזה קצבה מדובר?
אני רוצה לבקש החזר מס לשנה שבה החלפתי מקום עבודה.
ההחזר יהיה בגלל תרומות לפי סעיף 46.
אני מודעת לכך שבחודש שבו עברתי לא הורידו לי מס הכנסה כי בכל אחד ממקומות העבודה עבדתי רק חצי חודש ולא הגעתי לסף המס, אבל אם נחבר את שני הסכומים ביחד אני כן צריכה לשלם מס.
אבל הסכום שאני אמורה לקבל כהחזר על התרומות גדול יותר מתשלום המס על החודש ההוא, ולכן שווה לי לבקש החזר.
אני שואלת אם יש עוד משהו שאני צריכה לשים לב אליו? אולי צריך לשלם מס על עצם ההתפטרות?לא משכתי פיצויים, הם מחכים לי לפנסיה. אבל אולי יש משהו נוסף שאני מפספסת ובסוף בעקבות הבקשה שלי להחזר אני עוד עלולה לגלות שאני צריכה לשלם?
לא ניתן לציין האם את נדרשת לשלם מיסים נוספים לשאלה זו נדרש ייעוץ פרטני עם זאת, ככל שהנך סבורה שהזיכוי בגין התרומה גבוה מחבות המס הנובעת מהכנסותייך ממשכורת אזי נראה שכדאי להגיש דוח להחזר. אני מסייגת את תשובתי מאחר וחשוב שתבחני תחילה אם אכן יגיע לך החזר והאם החישוב שאת עושה אכן נכון אחרת תגישי דוח ותידרשי לשלם מס חלף קבלת החזר ויצא שכרך בהפסדך. בברכה, חיה אביסרור שמעוני, עו"ד מנהלת פורום דיני מיסים קמפוס יובלים, פארק המדע נס ציונה טלפון: 03-5076666 ; מייל: haya@hastax.co.il
יש ממשק בין ביטוח לאומי למס הכנסה ומס הכנסה מדווח לביטוח לאומי על העסקת אקראי של בן אדם?
רשויות המס אכן מעבירות מידע ונתונים גם אם לעיתים זה לא בזמן אמת אך ככל שיעלה כי חל חיוב במס בגין אי העברת המידע על ידי הנישום תצא דרישה לתשלום החוב בברכה, חיה אביסרור שמעוני, עו"ד מנהלת פורום דיני מיסים קמפוס יובלים, פארק המדע נס ציונה טלפון: 03-5076666 ; מייל: haya@hastax.co.il
אני עו"ד שכיר
נתתי שירות חד פעמי למשרד עו"ד ומקבל סכום של קרוב ל100,000 שח
האם ניתן לקבל זאת כעסקת אקראי והמשלם ינכה לי מס במקור?
ואז ניתן לעשות תיאום מס כדי לשלם לפי מדרגות/ נק' זיכוי?
המונח עסקת אקראי אינו המונח הנכון בנסיבות העניין
במקרה שלך מדובר בנותן שירות שאין לו תיק של עוסק מורשה במע"מ והוא עשה עסקה חייבת במע"מ ולכן הוא מחויב בהוצאת חשבונית מס למקבל השירות עם זאת, במקרים כמו שתיארת כאשר עיקר הכנסתו של נותן השירות הוא ממשכורת מאפשר חוק מע"מ לחייב את מקבל השירות (מי שמשלם לך) להוציא חשבונית במקומך והכל בהתאם לתקנה 6א(א)(2) ובכך תהיה פטור מהוצאת חשבונית מס. לתשומת ליבך, לצורך מס הכנסה תידרש להגיש דוח ולדווח על ההכנסה הזו בדוח השנתי ולשלם עליה מס הכנסה ביחד עם שאר הכנסותיך ממשכורת.
נמכרה דירה שנתקבלה בירושה. למוריש היה פטור ממס שבח כדירה יחידה אילו מכר אותה בחייו.
היורש מכר את הדירה תוך ניצול הפטור של המוריש שעבר אליו. שווי הדירה עלה על תקרת הפטור ולכן בכ"ז שילם מס שבח חלקי על הסכום שמעל תקרת הפטור. האם לעובדת השימוש בפטור של המוריש יש איזה שהיא השלכה על זכותו לבצע פריסת מס ל 3 שנים של סכום מס השבח שהוא חייב לשלם, זה פוגע בזכות לעשות פריסת מס?
אין כל מניעה לבצע פריסת שבח של חלק השבח החייב במס במכירת דירה שהתקבלה בירושה. בברכה, חיה אביסרור שמעוני, עו"ד מנהלת פורום דיני מיסים קמפוס יובלים, פארק המדע נס ציונה טלפון: 03-5076666 ; מייל: haya@hastax.co.il
האם קיים פטור ממס שבח, והאם ניתן לבקש גם לאחר ששולם והאדם נפטר?
אבי ירש שליש דירה מאחותו שנפטרה. גיל 84, הדירה נמכרה על ידי עורך הדין הגיש שומה עצמית, 6 אחוז בניכוי הוצאות. זה 4 אחוז.
דירת המכירה עברה תמ"א 38 שנתיים לפני אם זה רלוונטי.
לאבי דירה אחת, ועוד 1/2 בדירה אחרת בעת המכירה והתשלום. והיתה הכנסה של פנסיה של 3000 שח בלבד. וקצבת זקנה.
האם צריך לבקש או להגיש בקשה להחזר מס שבח?, בתנאים שתארתי?
זה נראה לי ש-4 אחוז זה סביר , פשוטלעזוב את סה?
או שקיים פטור מלא? אחותו שנפטרה היתה בעלת דירה יחידה. ערירית.
אם כן יש סיבה לבקשה אני מניח שניתן לבקש זאת על ידי היורשים לאחר שנפטר, אם כן , עד כמה זמן מיום ביצועה תשלום המס למדינה? תודה
מבלי להיכנס לעובדות המקרה (,מאחר ובמסגרת הפורום לא ניתן ייעוץ פרטני) בהחלט יורשים יכולים להגיש בקשה לתיקון שומה וככל שיגיע החזר לקבלו בהתאם לצו הירושה או בהתאם להסכם חלוקת עיזבון בין יורשים אם קיים.
כדי לבחון האם אכן קיימת זכאות להחזר מס שבח מוצע לפנות למומחה במיסוי מקרקעין. בברכה, חיה אביסרור שמעוני, עו"ד מנהלת פורום דיני מיסים קמפוס יובלים, פארק המדע נס ציונה טלפון: 03-5076666 ; מייל: haya@hastax.co.il
נפגעתי בתאונת דרכים שאינה תאונת עבודה.
תובע נזקי גוף ובינתים קבלתי על החשבון 50 אש"ח
אין שום הגדרה עבור מה מקבל סך זה(הפסד עבודה / נזק גוף. שום הגדרה)
האם מקובל שמדווחים על הכנסה זו למס הכנסה?
האם יש למסות הכנסה זו בנסיבות שפורטו?
אני שכיר וכרגע בכלל לא עובד מאז התאונה.
מכרתי קרקע פנויה המיועדת לבניית דירת מגורים יחידה (אין לי עוד נכסים) ב2017 שנרכש ב2012.
האם פטור מס שבח?הטבה מס?
במכירת קרקע אין פטורים כמו שיש בדירת מגורים, ואין הטבות.
המס הוא כ 25% על הרווח.
בנוסף, יתכן ותחוייב במס יסף, שנקרא גם ״מס עשירים״, בשיעור של 3% נוספים.
אם אתה מעל גיל 60, ואין לך הכנסות גבוהות, ניתן יהיה להקטין את חבות המס. בברכה, סלי אילון, עו"ד (רו"ח) מנהל פורום דיני מיסים רחוב הרטום 16, הר חוצבים, ירושלים טל':02-5877888; מייל: sali@salieilon.co.il
אדם דיווח על עסקת רכישת נכס שלי לרשות המיסים לפי הסכם מזויף.
עכשיו רשות המיסים דורשת ממני מס שבח. וקבלתי התראה שאם לא אגיש שומה אז ישום לפי מיטב השפיטה. עם קנסו רבים כי הרמאי רשם שההסכם מלפני כמה שנים.
אבל לא מכרתי. הגשתי תלונה במשטרה.
למי ניתן לפנות במס שבח כדי שלא אצטרך לשלם כרגע? ושלא יהיו לי עיקולים
לאדם מגרש המיועד לבניית בית למגורים שנמצא בהליך מתקדם לקבלת היתר בניה.
לאדם אין עוד נכסים
האם ניתן למכור את המגרש בפטור מס שבח כדירה יחידה?
מה המקור בחיקוק?
לא תהיה זכאי לפטור ממס על מכירת המגרש.
בברכה, סלי אילון, עו"ד (רו"ח) מנהל פורום דיני מיסים רחוב הרטום 16, הר חוצבים, ירושלים טל':02-5877888; מייל: sali@salieilon.co.il